内控与风险管理心得

内控与风险管理心得（精选12篇）

1.内控与风险管理心得 篇一

内控合规无小事

--“同业单位账户出现巨额资金缺口风险”的认识与学习心得

近期通过学习总行下发的《风险提示》，通报了同业个别单位账户出现巨额资金缺口的案例。近一时期，多家商业银行不断发生违法违规案件，尤其是一些大案、要案，金额巨大，情节恶劣，表现出多家商业银行内部控制“失控”程度令人吃惊，内部管理混乱，基层内部控制基本失效，人员风险意识淡漠，无视规章制度的存在。在风险提示中，某商业银行工作人员的表现令人痛心，作案过程毫无顾忌，令人触目惊心、难以置信, 同时也再次给我们的业务合规性和规章制度的执行力度敲响了警钟。

此次《风险提示》的事件从表面上看是银行的个别员工利用职务便利非法挪用公司客户账户资金，但从深层次来看此次事件表现出的是该银行内控制度的失效，以人情代替规章制度，操作业务无合规原则，无风险意识，进而给银行信誉和社会形象带来了不利影响。银行的信誉是银行生存的根本，而案件的发生，会引发社会对银行的不信任感，使客户怀疑银行诚信经营和服务水平。所以我们要把制度的执行、操作的合规和风险的把控做成一个内控的常态化来抓。

作为一名金融从业者，同时作为一名银行公司业务账户岗的柜员，尤其是作为一名高新支行账户岗的柜员来说，切身的体会，使我深感责任重大。首先，加强规章制度、法律、法规的学习，“没有规矩不成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力，全面加强柜面营销和柜台服务，是我们临柜人员最为实际的工作任务。作为临柜人员，在银行业竞争日趋激烈的形势下，我们都很清楚地意识到：只有更热情、周到、专业、快捷、创新、个性、尊享的优质服务才能为我行争取更多的公司客户，赢得更好的社会形象，而这一切都需要健全的规章制度来做基础。而作为临柜人员，我们不仅要对各类规章制度知其然，还要知其所以然。在事件中，办理虚假冻结，出具虚假冻结单，肆意挪用客户资金，这种完全无视规章制度的行为，不仅是一起经济刑事案件，而且损坏了银行的利益与声誉，给社会带来不利影响。对账户岗来说，账户性质的不同决定资金性质的不同，资金的性质必须专款专用，坚决杜绝虚假开户。

其次，加强合规操作的意识，并不是常挂在嘴边的一句空话。任何规章制度的建立，都不是突然凭空想出来的，而是经过实实在在的经验和教训总结出来的，只有时刻按制度办事，按规章操作，我们才有保护自己和广大客户的权益。事件中，虚假存现，随意抹账，是否执行授权审核，无不提醒我们无论是经办和符合都没有尽到合规操作的义务，无合规操作意识。在账户业务中，不得以人情、信任来办理业务，不得以经济利益而背离合规操作，不得以任何人指令凌驾于制度之上，坚持至始至终按章办事，抵制各类违规业务。

再次，强化业务风险的把控和强化员工认识。在充分了解了规章制度和合规操作的基础上，我们才能对经办的业务是否产生风险，产生怎样的风险，风险的大小进行判断，从而对业务进行相应的处理。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了思想方面的教育，平时只强调业务工作的重要性，忽视了银行员工的思想教育，没有正确处理好思想政治工作与业务工作的关系，因此既要不断进行我行的教育，又要坚持经常性的案例警示教育，使支行员工加固思想防线，经常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，真正做到明职责、细制度、严操作。做好岗位的自我检查、自我免疫以及相互检查从而为消除金融犯罪打下良好的员工基础和思想基础，自觉做到常在河边走，就是不湿鞋。

通过此次《风险提示》的学习，使我明白了学好法规、制度是基础，合规操作是条件，风险把控是命脉，它们交集才是安全的内控，而账户岗就好比是根基、是门户，只有根基牢固，门户耸立，才能节最好的果，出最好的才。一定要把此次的学习深深的融入到今后的工作中，严格按规定办事，按规章操作，强化风险识别，消除隐患，自觉维护我支行的利益，创我支行合规之文化。

2.内控与风险管理心得 篇二

关键词：集团内控,风险管理,实施原则

亚洲金融风暴、美国次级债市场风波、安然破产、德隆倒闭等一系列国际、国内内控与风险管理失效事件, 使得集团内控与风险管理越来越成为人们关注的焦点、集团管理的重点。COSO《内部控制──整体框架》、COSO《全面风险管理框架》是国际上公认的内控与风险管理基本框架。近年来, 我国相关法规制度不断完善, 集团内控与风险管理实践也不断取得新的成果与突破。

一、集团内控与风险管理概述

内部控制的思想产生于18世纪产业革命以后, 随着企业大规模化和资本大众化, 股份公司规模日益扩大, 所有权与经营权进一步分离, 一些企业建立了简单的内部控制制度。1936年发面的《独立公共会计师对会计报表的审查》, 第一次将内部控制定义为“为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记录准确性, 而在公司内部采用的各种手段和方法”。1994年, COSO委员会修改后的《内部控制──整体框架》, 提出了至今世界上较为通行的内部控制整体框架。进入21世纪以来, 我国内部控制已逐步从管理实践积累进入到规范立法的过程, 并且随着经济的快速增长, 相关法规规范的力度也在逐步加强, 企业内部控制规范也正在与世界同行的内部控制框架接轨。

所谓风险, 即一项行动有多种可能的结果, 其将来的后果是不确定的, 具体在企业经营中对其最终经营目标的实现产生影响。随着经济全球化, 中国经济的高速发展, 法律制度和商业运作规则的不断完善, 集团面临的经营环境变幻莫测, 出现了诸如做大容易、做久困难, 战略设计容易、执行困难等问题。如何辨识、评估、监测、控制风险, 已成为集团企业共同关心的热点问题。

二、集团内控与风险管理的信息与交流

集团企业明显不同于一般企业的特质是其通常有多个独立的法人实体、多层级的管理架构, 还可能存在多个业务经营范围等。这些特点导致集团企业内部控制与风险管理模式也将是基于多个独立下属企业内部控制体系之上的多层复合结构。从我国集团企业内部控制与风险管理实践看, 主要有传统的手工方式和管理信息系统方式两种信息交流手段。

(一) 传统手工方式

目前, 还有不少集团仍然采用传统手工方式, 依靠发文件、定期或不定期检查来构建集团内控与风险管理体系。这种方式的主要优点是对人员要求不高, 执行方式简单, 内部经营管理产生变化时调整起来也非常简便;但明显的缺点是集团内控与风险管理制度的执行容易受到对文件的理解可能产生差异、管理人员的风格与水平不同等客观因素影响。

(二) 管理信息系统方式

管理信息系统可以将集团日常管理职责、权限、流程固化于一套软件系统中, 通过标准化的软件操作可以使得集团内部控制和风险管理标准化、规范化, 避免或减少人为因素导致的执行偏差。

传统管理信息系统主要有定制开发软件和商品标准软件开发两种。其基本开发模式是根据管理需要进行需求分析, 经过设计、编程、测试将管理职责、权限、流程固化于一套软件系统中。其中, 定制开发软件通常较符合本企业管理特点, 但升级维护成本较高, 而商品化标准软件通常是根据通用的管理需求进行设计和开发的, 有一定的灵活性, 提供后续产品升级维护、成本相对较低, 但通常需要集团对管理流程进行一定的优化或调整。新一代的管理信息系统通常采用平台技术、SOA架构, 提供标准功能组件。集团可以根据管理需要进行选用, 再根据集团管控的相关需求通过功能配置、流程定义、权限分配即可满足集团内控和风险管理基本要求, 对于标准功能不能满足的部分再进行定制开发。

三、集团公司在实施内控与风险管理过程中存在的主要问题

(一) 动力不足

实施内部控制对于集团公司可能意味着系统而全面的变革, 也可能涉及权利和利益格局的调整, 存在一定的风险。集团决策层面和管理层面对实施这一重大变革倾向持审慎态度。特别是对于国有企业, 多是迫于监管部门的压力而被动实施。

(二) 思路不清

集团对于集团总部及核心功能缺乏准确的定位, 难以依据风险评估和集团经营战略对内部控制进行系统地分析和梳理, 集团对下属企业的管理控制与下属企业经营活动脱节, 无法对已经实施的内部控制进行有效调整, 使得内部控制的作用与效果不明显。

(三) 体系不全

内部控制往往局限于集团公司的某一部门或者某一环节, 没有在集团公司层面上系统化, 也没有在制度层面上形成具有可操作性的制度, 因此难以在执行层面上规范人员行为。

(四) 职责不明

多数集团成立了风险管理委员会、审计委员会、审计部, 在国有或国有控股集团还设有纪检、监察等监督机构, 但这些内设机构与公司治理机构各自的职责不明确、相互间的关系不明确。看似严密的内控与风险管理体系特别是内部审计多局限于与企业财务活动相关的查错纠弊。

(五) 方式落后

在全球化时代, 国外企业和国内一些领先企业已全面实现管理信息化, 而不少集团仍然依赖手工或者条块分割的电算化系统, 整个集团层面缺乏有效畅通的信息沟通机制, 使得内部控制难以发挥应有作用。

四、集团内控与风险管理实施原则

集团内控与风险管理应当贯彻相互牵制、协调配合、岗位责任、成本效益、整体结构五项原则。

(一) 相互牵制原则

相互牵制原则是根据在相互牵制的关系下, 几个人发生同一错误和舞弊而不被发现的概率是每个人发生该项错误和舞弊的概率的连乘积, 因而可以降低误差率的原理, 将一项完整的经济业务活动, 分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的部门或人员分别完成。也就是说在横向关系上, 至少要由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约, 在纵向关系上, 至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节, 以便上级能够有效控制下级, 下级也能对上级进行监督。

(二) 协调配合原则

协调配合原则是指在各项经营管理活动中, 各部门或人员必须相互配合, 各岗位和环节都应协调同步, 各项业务程序和办理手续需要紧密衔接, 避免因职责重叠产生扯皮、职责缺失造成流程不连续, 确保经营管理活动的连续性和有效性。贯彻这一原则, 就是要避免只管牵制错误和舞弊而不顾办事效率的机械做法, 而必须做到既相互牵制又相互协调, 从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

(三) 岗位责任原则

岗位责任主要解决的是不相容职务的分离, 在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等, 通过不相容职责的划分, 各部门和人员之间相互审查、核对和制衡, 避免一个人控制一项交易的各个环节, 以防止员工的舞弊行为。

(四) 成本效益原则

贯彻成本效益原则, 即要求集团力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此, 在实行内部控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例, 也就是说, 因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益, 否则应舍弃该控制措施。

(五) 整体结构原则

集团内部控制系统, 必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素, 并覆盖各项业务和部门。各子系统的具体控制目标, 必须对应整体控制系统的一般目标。各控制流程应当符合集团整体控制目标的要求, 各控制点应在集团内控与风险管理模式的控制之下, 设置齐全、点点相连、环环相扣、不能脱节。各个控制点的设立必须考虑到控制环境、控制活动对它的影响。

参考文献

[1]罗重辉.浅谈集团公司内部控制审计[J].中国审计, 2004, (14) .

[2]杜国栋.企业内部控制及风险管理解析[J].经济研究导刊, 2010, (2) .

[3]张砚.内部控制历史发展的组织演化研究[J].会计研究, 2005, (2) .

[4]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究[J].会计研究, 2001, (6) .

3.会计内控管理系统的设计与实现 篇三

关键词：会计内控管理系统；设计；应用；研究

对于企业来说，会计内控发挥着不可小觑的作用。会计内控是企业财务管理工作当中的重要工作内容，建立和完善会计内控管理制度，不仅有利于提高企业的资金利用率，还能避免贪污受贿、挪用公款、徇私舞弊等问题的发生。逐步完善会计内控管理，能从很大程度上减少企业发展中的各项经营风险的产生。会计内控管理系统的出现，使得会计内控管理从制度设计逐渐转变为系统设计。现代化信息技术的发展，推动了会计内控管理系统设计实现的步伐，这一变化也使得会计内控管理制度不断地被完善，使企业的会计内控管理工作更加完善。

一、 会计内控管理系统的概述和重要性

会计内控管理信息化，能不断完善管理措施，规范管理行为，提高制度执行力，填补管理漏洞，从而形成完整地会计内控管理体系。依据各项会计内控管理制度和具体业务操作等系统，对单位內部会计内控管理的各环节进行事前控制、事中控制和事后监督工作，建立全面的纠改、评价机制，通过各项会计内控管理评价、考核以及相应奖惩、激励制度，规避会计操作风险，不断提升会计内控管理水平。

会计内控是指借助相关的政策和法规，对企业会计的行为进行规范，以达到企业管理水平提高的目的。会计内控管理作为企业内控管理的核心，在企业的资金运营管理中起着重要的作用。在企业的运营中，资金的合理配置和有效利用是企业经济效益不断提高的保证。随着全球化进程的不断加快，为各个行业发展迎来了机遇，但也面临着更大的挑战。要想在激烈的市场竞争中生存下来，就需要不断完善自身的管理制度。对于现代企业而言，会计内控已成为评价企业管理活动的重要指标，是其经营管理中必须要以依赖的一项管理活动。通过内控管理系统的建立和实施，可以及时了解到企业的真实经济情况，能够帮助企业管理人员和决策人员及时制定相关解决方案，以迎接更多挑战。

会计内控管理系统的设计和实施是确保企业长期稳定健康发展的需要。企业的发展不仅仅只是满足于设备的更新，更多的是对企业管理制度和管理系统的创新。企业建立完善的会计控制管理体系，能够不断提高企业的生产效率，避免企业运营过程中财务风险的产生，实现企业经济效益最大化[1]。

二、 会计内控管理系统的设计目标

一是实现全面系统的会计内控管理。实现各级对管辖部门会计内控管理的需求，并实现对企业会计内控管理所涉及各个方面、人员的监督评价工作。二是规范会计内控管理，制定统一的内控管理规定，划定标准、范围，进行统一控制、统一管理。三是实现对相关人员的制约，对重点内控环节和相关人员进行重点监控管理。四是实现连续监督控制。对会计内控系统各环节中出现的问题持续进行纠正，按月、按季对会计内控制度执行情况进行监督评价和考核。五是实现各个环节的事前、事中、事后控制管理工作；六是通过对各项制度的执行情况进行考核，以及对系统内各项交易数据进行分析，及时发现各种经营风险和违规行为。七是通过对会计内控管理工作进行考核，采取适当的奖惩措施，全面提升会计管理水平，降低会计操作风险的发生几率[2]。

三、 会计内控管理系统设计实现的相关措施

为了更好的满足市场经济环境的需要，需更进一步设计和完善我国的会计内控管理系统，强化系统中会计管理的重要作用。信息化时代的到来会促使着会计内控管理系统的设计朝着智能化、自动化的方向发展。

1、提高对会计内控管理的重视程度

管理人员应在日常的管理过程中，需不断强化自身对会计内控管理重要性的认识，并积极进行会计内控管理体系的建设。管理人员在建立会计内控制度时，应结合自身的实际情况，并借鉴其他单位成功经验，建立适合自身会计内控管理的管理体系。同时，会计内控管理体系建成后，应将会计内控管理制度及时运用在实际的管理工作中，严格进行会计内控管理，决不可让管理制度虚有形式，要真正实现会计内控管理的相关要求，达到企业管理有效性的目的。

2、建立会计内控管理责任制度和会计内控管理制度，加强财务风险控制工作

在管理活动过程中，想要提升会计内控管理水平，首先应积极建立会计内控管理的相关责任制度，并以此来约束会计内控管理工作者的管理行为，并使其能够严格按照企业相关规定进行资金的核算、统计工作，并能在实际的工作过程中，按照相关制度要求，进行会计数据安全性的保护工作，确保会计数据的安全性、准确性。其次应积极建立健全会计内控管理制度，对会计内控管理中的详细事项进行具体规定，以此来进行制度约束，确保会计内控管理能够规范有序进行。将会计人员进行岗位明确分工，并实行严格的奖惩措施，以激励会计人员进行会计内控的管理工作。通过建立和完善以制度为主的管理体系，不断提升会计内控管理水平[3]。最后是通过内部的审计部门的监督和评价工作，强化会计内控管理工作。企业要想不断建立和完善企业的内部控制制度，就需要不断发挥企业的内部审计功能，对企业的内部控制工作进行监督和管理。企业应明确内部审计在内部控制中的地位，并在实际审计工作中，将监督工作从事后监督逐步推向事中和事前监督，并将监督的结果及时向企业管理层反映，协助企业管理层完善企业的内部控制制度，实现对内部控制全过程监督，以此来提高管理控制的执行效率，实现内部控制管理工作水平的有效提升。

3、 进一步强化会计内控管理在管理活动中的重要作用

一是需强化会计内控管理的重要性。不管是何种类型的企业，其会计业务内容均是会计核算，具有一致性。但就目前来看，管理中仍然存在很多问题，如只注重事后控制管理，忽视事前核算工作。因此，在进行会计内控管理系统设计时，应进一步突出会计内控管理的重要性，进一步提升会计人员、管理人员对会计核算辅助经营决策重要性的认识，提升管理人员及相关操作人员对会计内控管理的认知水平，充分发挥会计内控在企业经营管理中的重要作用。二是需突出资金管理的重要性。企业建立和发展会计内控管理系统时，应强化会计内控系统设计人员对于资金时间价值、成本价值的认识，使其对市场环境中的经营目标做到更为明确，能够更好的进行系统设计。在会计内控管理系统设计时，要将资金控制、成本控制融入到会计内控管理系统设计当中，以便管理人员对企业资金流动情况、资金使用情况等进行及时掌握，协助管理人员进行决策。在会计内控管理系统设计中，应充分利用计算机的拓展功能，减少人工操作带来的企业经营风险。三是需强化会计内控系统协助决策的作用。在进行会计内控管理系统设计时，应强调系统在管理人员经营决策方面发挥的重要作用。在企业管理人员经营决策过程中，可根据会计核算、会计分析等系统功能，为企业决策者提供准确、充分、可靠的参考材料，确保决策有效性，提升决策水平。再者，企业会计人员还可通过对资料信息进行归纳、分析、总结，为企业进行经营目标预测以及进行经济活动提供重要依据。

从系统的实际应用情况来看，大大提高了各级管理人员的内控管理意识，有效减少了违规操作行为，保证了会计数据的完整性和准确性，促进了会计内控管理工作的正常有序进行，使会计内控水平获得了较大程度的提升。但由于对系统设计研究还不是很成熟，因此在实际运行中存在一定的不足，对系统的整体性能造成了一定的影响。为更好地实现系统运行，还需在实际的使用过程中对内控管理体系不断进行完善，以更好的促进会计内控管理水平的提升。

结语：

在现今经济全球化形势下，我国企业要想获得不断地发展，提升市场竞争力，就需要认识到企业经营管理过程中会计内控管理的重要性。结合企业的实际经营状况，选择合适的会计内控管理体系，强化会计内控管理系统设计和建设，并不断进行完善，降低企业经营过程中风险问题发生几率，逐步提升企业在国际舞台上的经济地位和竞争力，加快我国企业的现代化进程。（作者单位：苏州市建筑科学研究院集团股份有限公司）

参考文献：

[1] 邓暾.会计内控管理系统的设计与实现研究[J].商场现代化，2014，29：98-99.

[2] 周鸿清.浅谈会计内控管理系统[J].中国乡镇企业会计，2010，04：118-119.

4.流程管理与内控与内控培训 篇四

讲师：谭小芳

培训时间：天

流程管理与内控课程有哪些？

流程管理与内控讲师有哪些？

流程管理与内控内训专家哪位最权威？

流程管理与内控方面的培训讲师哪里找？

国内最知名的流程管理与内控专家是哪位？

欢迎进入著名流程管理与内控专家谭小芳老师课程《流程管理与内控》！

培训对象：

集团公司董事长、总裁及副总裁、总经理，及其他高层经理；独立事业部高级决策人、总监及部门经理、子公司高管、人力资源总监、财务总监、人事经理及主管；办公室主任、中层管理者、部门经理、公司法律部、国家机关以及事业单位的领导者

课程收益：

及早发现可排除或使其最小化的失效模式，提升企业的核心竞争能力。

保证组织的业务内控流程运作良好，使APQP成为企业内外部相互的沟通工具；

提升内控流程的组织质量的先期策划能力，降低业务运作失败成本发生的风险；

加强对质量工具的了解和使用，提高业务流程与产品开发过程的效率及有效控制成本；

课程背景

长久以来企业管理的焦点都着重在产品的质量，然而经实证研究发现组织的质量有85%是发生在管理，而只有15%的责任是发生在基层作业人员。因此，吾人有必要将组织的经营管理拉回到原点，重新策划内部的控制流程标准化中，并应用APQP的先期质量策划原理，清楚地描述怎样确定顾客的需要和期望，以计划和定义业务流程的质量计划。所有的内控流程都应考虑到顾客，以提供比竞争对手更好的产品和服务。内部控制的早期阶段就是要确保对顾客的需求和期望有一个明确的了解。用于业务过程的输入输出可以根据产品过程和顾客的需要与期望而变化。

为确保组织流程设计或产品的设计开发满足客户的要求，并于内控流程开发的同时先期策划流程质量系统以确保组织质量的有效控制，达到客户满意需求。期使流程开发过程即控制生产成本及提升技术与管理水平，并使企业能有效提升整体水平，增强竞争能力。欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《流程管理与内控培训》课程！

课程推荐：

主要特点：详细阐述流程管理与内控的操作精髓 案例指导：分析流程管理与内控内训的经典个案 案例训练：掌握流程管理与内控的技能提升方法 行动建议：流程管理与内控培训的实战模拟练习

提升建议：引爆流程管理与内控潜力的行动方案

谭小芳老师的《流程管理与内控培训》课程内容如下：

1企业内控流程质量的基本要求

何谓企业流程质量要求？

达成全面组织质量保证之目的企业内控流程质量的APQP流程概念

企业内控流程质量的PDCA管理循环 分析：流程管理与内控培训案例！解析：流程管理与内控内训案例!案例：流程管理与内控课程案例分析！讨论：流程管理与内控经典案例讨论!分组：流程管理与内控培训案例学习指南 分析：流程管理与内控学习中的八大陷阱！APQP运营结构设计的思想体系

组织与企业活动的需求识别

组织业务产品设计的目的、要求与原则

组织结构设计的步骤与方法

组织结构设计的工作质量控制

组织结构设计的业务产品质量目标 互动：流程管理与内控培训案例评估 分享：某集团流程管理与内控培训案例 分享：哈佛经典流程管理与内控案例分析示范 分享：企业流程管理与内控培训三步走！

案例：联想(中国)公司的流程管理与内控培训案例 讨论：明天的道路——企业如何做好流程管理与内控？ 组织内控流程质量的优化

明确部门任务、职掌、权限

业务流程的优化

关键控制点的识别与控制

业务流程的管控标准建立

内控流程的有效运作

定期举行管理评审

分享：流程管理与内控培训四部曲！分享：流程管理与内控内训五步骤！分享：企业流程管理与内控六技巧！

分析：某药业集团所面临的流程管理与内控难题！分享：企业流程管理与内控七方案； 分享：公司流程管理与内控八大军规！分析：企业流程管理与内控十大黄金法则 业务流程质量的控制

设计内控流程要项管理方法

内控流程质量的控制方式

流程数据收集的方法

业务流程FMEA分析

关键流程控制计划的制作

标准作业程序培训

内控流程的PDCA管理循环

分析：领导者流程管理与内控做什么？ 分析：流程管理与内控内训哪些步骤很重要？ 分析：流程管理与内控培训哪个环节很重要？ 分析：企业如何贯彻流程管理与内控全过程？ 分析：流程管理与内控培训，我们做对过什么？ 案例：海尔集团流程管理与内控咨询方案案例研究

5内控流程实绩的检讨、评价与改善

内控流程的实际绩效管理

流程运作的差异分析

异常原因的处理与纠正

管理阶层的项目改善

公司与部门实绩的管理评审

异常与项目改善的效果追踪

讨论：企业流程管理与内控的八面金刚 案例：一次失败的流程管理与内控培训案例 分组：如何打通企业流程管理与内控的任督二脉？ 案例：麦当劳的流程管理与内控UP计划

分享：流程管理与内控培训师一句话说清楚流程管理与内控

流程管理与内控七宗“最”：从失败中寻找经营秘诀，从检讨中探索成功之道。

5.银行内控与风险（本站推荐） 篇五

内控之于银行就如心脏之于人一样，一家没有完整内部控制与风险管理系统的银行不可能担得了风险责任并且健康发展，在如此竞争激烈的金融业更是如此。时代的进步，科学的进步，市场经济的不断发展，都促进了银行业务的多元化趋势。其实对于我们新员工来说，对于内部控制以及风险的管理意识还很薄弱，虽然在培训时老师曾今一再的强调合规的重要性，但是那时的我们还从未上岗，从未真正的了解到“银行经营的就是风险，并在经营风险的过程中实现利润”这句话的真正含义。但是我们也了解到了内控不仅仅是内控部门的事，其实内控管理，人人相关，内控体现在每项业务过程及每个操作环节中，因此防范风险是银行每位员工的首要责任。

为什么我们将内控放在如此重要的位置，毫无疑问是其对于银行举足轻重的作用，由于内控管理不足而导致银行重大风险的案例也是层出不穷，国际上，巴林银行因内部控制缺乏而最终走向破产，法国兴业银行因交易员的虚假交易而造成49亿欧元的巨额损失，在国内，这样的案例也是比比皆是，最近看到一则新闻就是有银行工作人员将客户信息出卖给其他单位而获得利益，这对于银行的声誉是一个很重大的打击。

内控从来都不是一个虚无缥缈的名词，因为在这短短的两个多月的见习、上柜过程中我已经深刻了解到我行的内控之严格，最让我印象深刻的案例是：当时由于客户是公司客户，他需要了解员工的发工资状况，于是便拿了人员清单及相关的证明要求我们帮其查找人员的工资明细，当时清单上说的是5月与9月的工资，可是后来他说是5月到九月的工资状况，所以我在操作过程中分了几次查询了客户的账户，也由于我的不太熟练总是退出再重新查询所以导致了我多次查询客户账户，于是审查下来要求我对此状况进行说明，由于当时客户只是拿了清单过来，我印象不是很深刻，便反复收看录像，但是还是没能查出原因，最后还要在营业经理和师傅的帮助下了解到了该公司的客户的情况才慢慢理出头绪。这件事之后，我就了解到了在柜台操作需要时刻提醒自己在做什么并且需要怎么去做才能做到最好，更重要的事我了解了我行对于查询客户信息的审查制度，了解到内部控制的重要性。

如何做好我行内控与风险的管理一直以来都是一个非常重要的问题，首先我觉得对于我们新进行的员工来说，需要做到三个“勤”:一是勤学习。通过学习各类业务文件、内控制度、相关法律法规以及案例通报、风险提示等。牢固树立起制度意识、执行意识、风险意识、合规意识、监督意识，明确每个业务岗位既是操作岗位又是风险管理岗位，真正落实“一岗两责”，自觉抵制不规范行为和不良操作习惯，防患于未然，从一开始养成良好的习惯是我们以后发展的重要保障。二是勤思考。随着当前业务的快速发展，业务流程也在不断更新，而规章制度的修订却相对滞后，因此我们在操作过程中要勤于思考，善于查找制度中的缺陷和漏洞，并结合实际操作情况向上级行提出进一步完善制度和流程的建议。三是勤总结。一方面对自己及身边员工的日常工作情况进行总结，对好的做法要在员工中进行推广，对欠规范的操作要及时进行纠正；另一方面，通过学习和分析案例通报、风险提示等，吸取教训，加强规范。其次在学习我行每年的防案主题教育时，认真学习内容，坚决贯彻符合科学发展的一系列方针政策，做到“三个决不能”即决不能以习惯代替制度，决不能以情面代替纪律，决不能以信任代替管理。同时要明确“三个搞清楚”即搞清楚哪些是必须做的，不做将要承担什么责任，搞清楚哪些是不该做的，做了将要承担什么责任，搞清楚发现他人做了不该做的应及时制止和反映，否则将要承担什么责任。我们还需要领悟到“两个认识到”即认识到发生案件会给我行和员工及家庭造成严重危害，认识到认真履行岗位责任是对个人职业生命和家属的有效保护，因此我们对待工作同样要像对待家庭一样，有一种家的归属感。最后，要做好内控以及风险的防范就需要由事后补救转向事前、事中防范，必须建立健全一套科学的内控机制。完善现有的内部控制制度，使之更全面系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。同时需要完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之下，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。

最后，我想以培训时老师对我们的几点希望作结，一要努力学习业务知识，熟练掌握操作技能。业务不熟，容易出差错，产生风险，只有业务、技能都掌握

了，才能有效地控制风险。二是赚钱应走正道，投资量力而行。俗话说，君子爱财，取之有道。虽然我行对于炒股没有禁止，但是不能违反规定炒股，上班时间严禁炒股，严禁贷款炒股，这“两个严禁”要严格执行，其他投资，如买房、买基金等等，都要理性对待，不要超过自己的承受能力，否则就会产生风险。三是珍惜自我，知足常乐。既然今天我们选择了在工行工作，那就要珍惜这份职业，要善于“在自己身上总结经验，从别人身上吸取教训”，爱惜自己的职业生涯，算好成本账，认真走好人生的每一步。

6.企业管理软件与内控规范对接应用 篇六

企业管理软件实现内控主要从以下几个方面着手：

从研发及设计层面看：

管理软件产品系列具备了辅助企业实现内部经营风险控制的基本条件，如全面预算管理功能、以及包括资金管理、采购管理等各种专项业务的功能模块业务流程逻辑、审批流程管理、角色权限控制，各种预警机制、分析功能等不同功能研发设计，适应了大中小各式企业管理模式的多样化协同内控的需求，使企业在选择管理软件产品系统的同时具备与企业风险经营控制结合的条件。同时软件系列嵌入了协同沟通及电子商务工具，即时有效传递内控及商务控制信息，达到与时俱进，先进结合。

相信各家软件厂商也都由和内控相结合的功能系统，关键是我们都具备了与内控结合条件的同时，却真正存在一个问题，使用软件的企业并不见得真正把软件系统的功能控制与企业内控相结合！或者说结合度的多与少的问题。

这就是摆在软件厂商和企业面前的共同问题，软件产品交付不等于企业真正接受并使用；软件简单使用交付不等于企业真正运用软件参与有效内控；真正有效的软件应用交付在于实施应用顾问专家与企业内控部门和经营生产部门，共同拿出一套软件使用控制与内控及生产经营以及人力成本有效平衡的应用解决方案，才能有效指导软件应用。

比如：

使用的X系列产品系统的某个企业，就在库存控制方面的内控成本和生产效率方面做过选择。这个生产企业，平常库房领料极为频繁，退料、换料也极度频繁多样；按照生产工艺，每一次的领出后都要再次质检，合格后生产；没有系统时就每天甚至好多天不合格材料才退库一次，造成不合格材料大量滞留车间，而不能及时退回供应商，新的采购同样材料业务依然继续，而造成大量的材料资金占压浪费。使用系统要求及时退料，那么退料和生产任务形成矛盾，必须解决，这就要求软件控制实现与实际人员分工操作紧密结合，当质检员从系统中确认真正使用材料的用量时，要求设立专职的退库分类库管进行整理退库处理。把使用软件后节约出来的原料库房人员，位移到整理库，切实做到软件使用与生产效率和人员成本的最大优化，减少了企业经营风险，提高了企业工作效率，盘活了企业不合格材料大批资金占压，同时减少了大量频繁采购后的退货风险，增加了企业风险控制能力。

所以就谈到从软件应用角度来看企业内控：

软件应用角度来看企业内控

感受交流之一：建立信息化平台能够促进企事业单位机构内部风险控制透明化。

信息化软件产品的使用，对照《企业内部控制基本规范》去应用实施，由于信息化产品数据挖掘方面的优势，能使企业快速理顺管理，发现存在的风险，及时调整与控制，促进企业降低经营风险。

感受交流之二：推荐大中型企业使用资金管理软件减少资金使用风险

从宏观层面，首先对于大中型企业一定要使用合适的信息化管理软件来服务企业内控管理。就个人及公司同仁的经验归集而言，对于大中型企业的内控方面效果较好的一定是集成全面预算与企业ERP管理或其他行业性管理软件的应用系统。原因很简单，集团型企业的任何单一事项发生的每一笔业务，所动用的资金、材料等的金额、数额都是巨大的，若不规范管理都存在着很大的管理风险。大型的企业，经常是随便一个项目资金规模少则数百万多则数十亿，庞大的资金及物资管理风险控制绝对不可或缺，该系统能较好地规范和平衡企业预算计划与实际经营之间的平衡，达到合理张弛，有一定的预见性和前瞻性。

帮助企业用好资金是企业管理软件的强项，在某大型集团企业中，每年的内控制度基本规范，但是企业的项目材料采购成本都比同行业的规模较小的企业低，但是企业盈利却不甚理想，比较分析下属企业业务都是比较规范，通过集团合并分析，发现财务费用银行利息每年就吃进去上千万的资金，经过同期集团资金营收分析，整个集团并不缺钱，关键就在于资金在下属企业的不能相互及时调剂，造成企业经营风险，经过资金管理系统和G系列ERP系统在该企业的全面推广使用，使该集团企业资金周转使用调度最长期限为一周，充分利用了集团总体资金资源，使集团的利润最大化，并通过资金使用预算指标的管控、审批等手段规范，避免了该企业的经营风险以及不必要的资金浪费。

感受交流之三：推荐大中型重装企业使用资产装备管理软件减少资产管理使用风险

一些依靠大型重型装备生产的企业，装备就是企业的生命线，所以管理必须使用装备资产管理，同样行业不同装备资产的特性各异，就要求软件厂商的软件的可定制性强，应用适应性和装备生产风险控制能力，分析能力等方面要技高一筹。的资产装备管理软件，在相当多数企业的使用中不断锤炼，特别开发出针对企业装备资产特性的应用定制与装备特性控制报警分析功能与流程，达到，资产通用化管理软件产品与不同特型装备多种特性指标风险控制有机结合，解决了大中型企业为生产经营过程中关键设备、重型装备的产能保障、保养时效、更新改造内部控制、大修期间方式控制、能耗资源、排污指标等管理；通过关键资产，重型装备的系统化管理，避免了企业内部经营风险，变被动应付为主动强化装备资产管理，增强企业运营的抗风险能力。

感受交流之四：中小企业由于软件成本原因扎实用好企业ERP系统

对于大中型企业来讲，由于企业规模巨大，内部人员软件使用的水平较高，软件使用的广度和专业度、集成度都较高，软件费用的投资较大，内部风险控制制度齐全，与软件的专业功能结合紧密，在较大软件成本投入和有专业人员的控制结合方面比较到位，较容易达到内控的预期目标。而对于中小企业来说，在使用企业管理软件前，结合《企业内部控制基本规范》制订出一套其实可行的本企业内部控制工作规范，然后在咨询顾问和软件应用专家及企业内控部门的共同把握下，结合软件功能特性，制定出企业管理软件使用规范，严格软件使用流程控制，能达到较好的内控效果。笔者曾经调研和参访过使用软件的某中小企业，虽然实施顾问和企业内控部门共同制定了软件使用管理规范，可是在执行的过程中发现，由于企业生产繁忙，某软件操作人员就把自己的用户及口令交给他人，让别人代为工作，由于相关接替工作人员对软件的操作细节不很熟悉，错误地修改了某类公制计量单位控制，而导致企业生产领用的以该公制计量单位领用及生产的数据发生会乱，企业生产无所适从，万幸的是结合内控制度的后续控制流程的控制制度起了作用，还算发现及时，的工程师及时指导，没有造成大的损失！但是很惊险！

感受交流之五：小企业用好财务或财务购销存系统

对于小企业来说，人员不是很多，能使用软件的人员也相对较少，能提供给软件厂商和专业顾问的人力资源费用较少，这就要求对于中小企业软件设计流程和内控标准规范将由软件公司的高级顾问集中撰写通用的标准提供给小企业作为参考及内控使用指南，这样既解决了小企业软件应用实施的成本费用资金压力，又实现了软件厂商大规模服务于中小企业的愿望。

感受交流之六：接收掌控责任范围内的数据结果，才能做好内控工作。

企业使用管理软件系统不能不求甚解，一定要使企业使用人员真正理解软件提供数据结果的依据，接收掌控责任范围内的数据结果，才能做好内控工作。

软件代表了信息高速高校提供，高效集中集成，能提供给企业经营者的数据几何级增加，导致企业管理层，和风险控制层在刚开始使用信息化产品时兴趣盎然，一段时间后，便很少关注，所以要求软件厂商提供合适的数据给合适的人，而不是，一时感兴趣，就全面呈现，没有重点，这就要求软件提供结果数据与企业内控规范的软件系统制度规定数据的责任方是谁结合起来，做有责任有针对性的内控。软件提供单一报表或甚至单一的衍生报表的接受人权利权限等等。做到了软件使用不是大面积提供结果数据，有的放矢。

感受交流之七：企业使用管理软件系统在电子商务时代，提供数据信息手段多样化，能更好地为企业及时管控风险服务。

7.内控与风险管理心得 篇七

一、引言

中国石油化工集团公司非上市部分于2006年5月份开始试行内控制度, 2008年1月1日起正式实施, 经过近两年的试运行和两年多的正式运行, 作为“家规家法”, 内控制度在加强经营管理、提高管理效率、保护财产安全、防范经营风险、实现经营目标等方面发挥了重要作用, 确保了公司在经营管理活动中的有章可循、有章必循, 为有效实现公司战略目标提供了重要保障。同时, 公司税务管理作为公司管理的一个重要的组成部分, 也是内部控制的重要对象和内容之一, 其在公司内部控制中的作用尤为突出, 越来越受到公司管理层的高度重视。本文从企业税务管理内部控制的主要内容入手, 结合笔者在中石化多年来的实际工作经验, 提出完善企业税务管理与内部控制有效结合的相关建议, 以期能为企业税务管理内部控制制度的建立与有效施行起到抛砖引玉的作用。

二、企业税务管理内部控制的主要内容

(一) 企业税务管理与内部控制有效结合的政策依据

我国明确要求上市公司执行《企业内部控制基本规范》, 同时鼓励非上市的大中型企业也执行。这些企业建立和实施有效的企业税务管理内部控制时依据的政策主要包括:财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制配套指引》 (财会[2010]11号) 、《企业内部控制基本规范》 (财会[2008]7号) 、国务院颁布的《税收征收管理法》 (2001年主席令第49号) 、《税收征收管理法实施细则》 (国务院令[2002]362号) 等国家各项财经法规。

(二) 企业税务管理内部控制的主要内容

根据企业内部控制的目标 (提高企业经营效率和效果) 、原则 (全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益) 和五大要素 (内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督) 要求, 企业税务管理内部控制的主要内容至少应包括:税务管理岗位设置及岗位职责、税务登记、账证管理、发票管理、纳税申报、税务检查、纳税筹划和境外项目税收管理等。

三、内控管理与税务管理有效结合的作用

(一) 有利于税收风险的防范

健全与完善有效的税务内部控制能够加强对税收风险的防范与化解, 现如今, 税务风险主要源自各部门的沟通不畅, 不能对风险进行整体管控。想要防范风险, 应首先明晰税务风险来源:遵从政策风险 (纳什么税的风险) ;精确核算风险 (纳多少税的风险) ;税收筹划风险 (最少纳税的风险) ;业务交易风险 (何地何时如何纳税) , 具体的一项税务风险, 通常会涉及到诸多方面。先要实现风险控制, 就应该从产生风险的基本元素为出发点, 切实制定可行的控制对策与措施。

(二) 有利于促进企业价值的提升

只有在进行税务风险防范的基础上, 税务内部控制才能创造出有意义的税务价值。税务价值涵盖有形价值于无形价值两个方面。有形价值指的是在满足法律的条件下进行合理避税, 为企业进行价值创造;无形价值指的是有效地税务管理能够帮助企业树立良好的声誉, 促进企业社会形象的提升。

(三) 有利于企业经营安全性的提升

部分企业的领导层与财务人员对税收政策与法规的了解不够深入, 造成企业面临的税务风险较大, 有的甚至由于对税收风险的防范不当而造成不可避免的损失。税务内部控制是企业防范税务风险的良好途径, 健全与完善企业的税务内控机制, 能够降低企业管理经营的盲目性, 促使企业积极、主动地进行处理税收风险, 保障企业的持久经营与稳定发展。

四、完善企业税务管理与内控管理有效结合的对策与措施

(一) 通过强化企业内部控制优化税务管理的环境

《企业内部控制基本规范》第二章第十四条要求, 在内部控制内部环境要素中, “企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构, 明确职责权限, 将权利与责任落实到各责任单位”。根据这一规范所提要求, 企业在建立税务管理内部控制时, 应设置专门岗位, 配备专职税务管理人员, 同时, 还要落实责任, 明确岗位职责权限, 要求专职税务管理人员及时收集、分析、掌握国家税收政策信息, 制定本单位纳税筹划计划和工作方案, 并注意加强同各级税务部门的业务联系, 积极争取税务部门能在税务政策辅导和纳税服务上给企业更多的支持和帮助, 进一步优化企业税务管理的内部环境。

(二) 通过强化企业内部控制完善税务筹划工作

每个企业都会展开各种各样的经济活动, 这就导致企业应税行为呈现多样性, 其对应税种也会各不相同, 加之我国自1994年实行分税制以来, 其财税方面的制度与政策也在与时俱进, 这就对企业的税务管理者提供了更高层次的要求, 税务人员必须加强自身的学习与交流, 努力提升税务筹划的能力, 为企业最大限度地争取税收利益。具体而言, 税务人员应强化对税务制度与政策的掌握与学习, 积极参加各类税务培训与讲座, 时时关注各类媒体信息, 从而不断提升对国家制定相关税务制度与政策的背景、目的的了解, 掌握各业务的最新动态;企业上级主管部门应定期组织各相关行业企业, 就共同关心的税务政策议题进行沟通与交流, 集中集体智慧去解决单位或部门难以独自面对的税务困局。

我国企业目前除了对一般性纳税筹划给予关注以外, 还可以考虑其它方面的内容, 例如:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员工资支出可在企业所得税前按100%加计扣除、设立在西部地区的各级单位可积极争取西部大开发税收优惠以及企业所在地税收激励政策。

(三) 通过强化企业内部控制防范企业税务风险

1. 加强企业的信息传递与交流

《企业内部控制基本规范》第五章第一条明确要求:“建立信息与沟通制度, 明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序, 确保信息及时沟通, 促进内部控制有效运行”。内部控制是一项十分复杂、繁琐的系统工程, 它涉及到了企业生产经营的各个环节当中, 在这一过程当中, 信息的传递与交流是十分重要也是十分必要的, 同时, 公司税务管理作为公司管理的一个重要的组成部分, 也是内部控制的重要对象和内容之一, 其在公司内部控制中的作用尤为突出。税务管理相关信息也会涉及到企业的各项经济活动当中, 贯穿于企业生产作业的方方面面, 税务信息的收集、整理、以及反馈工作必然会相对复杂, 倘若企业在日常管理经营中, 没有重视信息的传递与交流, 就可能导致信息流失, 最终给企业税务内控造成损失, 阻碍内部控制在企业中发挥出其应有的效果。所以, 企业必须健全与完善好自身的信息传递与交流机制, 对于企业通过各种方式与手段获取到的内部与外部信息展开科学、合理的整理、筛选、核对、交流、反馈, 以期能够及时发现税务管理内部控制存在的问题, 并对错误进行调整与偏差纠正, 尽可能地降低企业的税务风险。

2. 做好企业的涉税风险评估, 防范企业税务风险

《企业内部控制基本规范》对企业的风险管理给出了具体的规定, 其中, 对于税务风险来说, 企业应该重点关注过程控制、风险评估、信息的传递与交流、以及监督机制等内容。具体而言, 企业可以考虑健全与完善好自身的风险评估机制, 以税务风险为核心与基础, 来开展自身风险评估工作。通过风险评估机制, 企业可以对自身税务相关的内外部风险进行准确识别, 明确企业风险的承受能力, 提升风险接受水平。在内容方面, 主要是利用有关原理与技术手段, 对发生特定税收风险的可能性与损失范围给予定性与定量分析, 从而在最大程度上降低与规避企业的税务风险。

3. 健全与完善好企业的税务风险防范机制, 并将其纳入内部监督的内容当中

企业的监督与控制也是内部控制的主要组成部分, 从防范与减小税收风险的角度来说, 其具体工作应以内部审计为核心而展开。首先, 企业在进行自身的内部审计工作当中, 应该重点了解与掌握企业的各项纳税事宜, 遵循“重要性原则”, 对风险展开评价。其次, 在完善好上述工作的同时, 企业还要重点关注下自身的涉税业务, 对其进行认真、仔细的研究与调查, 这样一来。倘若出现问题就能够被企业及时发现, 尽可能地将问题扼杀在萌芽阶段, 规避甚至消除风险, 对错误做出及时的调整与偏差纠正, 从而不断保障自身内部监督工作的顺利进行, 提升监控水平, 防范税务风险, 促进企业的持久经营与稳定发展。

五、结束语

8.内控与风险管理心得 篇八

【摘 要】预算；内控；广播电视

广播电视具备的公益性使广播电视的经营性没有办法实现，同时广播电视得到的财政补偿不足。与中央以及省级的广播电视相比较，市县的广播电视在财务的管理方面存在一定的特殊性。目前，企业财务的管理要远远的领先于广播电视财务的管理。因此，要加强市县的广播电视的财务管理，加强预算的管理以及内控的管理，积极的探索出财务管理方面的新机制。

一、基础是收支的预算

目前，针对财务的管理，大部分人认为财务的管理就是成本的管理。但是，对于市县的广播电视来说，在财务的管理工作中最重要的是预算的管理。市县的广播电视要依据发展的计划以及发展的目标对财务的收支编制预算，能够保障单位运转的正常，能够实现事项的管理转变成为预算的管理，包含了广播电视的管理以及经营全面的收支预算。

二、重点是财务的预算，不是成本的管理

对于企业来说，成本的构成是非常明确的，通过市场的价格形成的竞争力就是成本的金额。只要对企业的利润以及收入产生影响，企业就要对成本进行压缩，因为企业的成本关系到自身的发展以及生存，也就是说成本的管理是企业中是非常重要的。但是，对于广播电视而言，成本的管理与企业存在较大的差异。

广播电视没有成行的成本理论，同时广播电视的成本没有比较的可能性。广播电视的收入依靠的是收视率，如果收视率较高，潜在的或者是实际的收入也相对较高。因为市县的广播电视的公益性较强，他们作为当地政府的喉舌，收视率的高与低都需要付出相应的成本，网络的发展以及节目的制作不能用成本来决定。因此，我们不能用企业成本的管理来看待每个部门的工作，对每个部门的业绩也不能用企业成本的管理来对待。如果用企业成本的管理来对待，对广播电视的发展是非常不利的。

三、加强财务管理的措施

1.明确原则

市县的广播电视在财务预算时，要明确原则。首先，非经营性收入以及经营性收入与支出要进行独立的核算，也就是说网络公司和广播电视局要进行独立的核算；其次，行政的管理与业务科室的财权以及事权的收支范围要明确，明确各自收支的内容、范围以及条件；最后，要将基本的创收以及超任务的创收进行明确。将这些财务的管理之间的关系进行明确，能够使财务的管理变的简洁、清晰以及顺畅。同时，要保障预算的公平，在预算的内容以及项目上，要保障不同部门之间是公平的。

2.掌握方法

加强市县广播电视的财务管理，关键是要掌握预算的内容以及基本的收入与支出数据。要掌握历史的数据，进行合理科学的预测。对各项的收入进行预测，对完成的可能性以及超额的可能性进行确定，这样能够将超额的预算以及基本的预算进行确定。以能够完成的数作为基本的开支，制定谨慎的预算。市县的广播电视的支出大致分为四类，包括：工资的支出、投资的支出、债务的支出以及经营与管理的支出。按照这些项目将支出进行分类之后，要对部门的业务性质、人员的数量、工资的水平以及其他的费用进行明确，通过这些数据，制定合理科学的目标。

3.建立体系

全面的预算体系能够解决财务的管理方面存在的问题，同时也能够实现广播电视局的目标。广播电视局要建立全面的预算体系：在进行预算编制时，预算的内容以及形式要符合本单位的发展计划，基础是业务的预算以及资本的预算，目标是经营的利润以及收入，核心是现金的流量，通过财务的报表进行充分的反映。在编制预算的方法以及程序方面，依据本单位本年度的经营目标，结合本单位上年经营的状况，对单位全面的预算进行编制，并付诸实施。对于部门费用的确定，单位需要通过硬性的预算控制以及软性的预算控制进行控制，其中硬性的预算控制是对部门的费用实行定额的管理，部门的费用必须控制在定额之内。软性的预算控制将部门的费用纳入绩效中，节约成本能够增长绩效的工资，使部门的成本相对节约，得到有效的控制。

4.加强内控

市县的广播电视局要加强内控，使财务管理的作用能够有效的发挥。内控并不是对支出的票据进行简单的审核，而是在融合了监督检查以及人事行政的宏观的财务管理，是收入与支出的环节以及过程，对业务的流程进行控制以及对收支的结果进行审计。内控的内容与形式不是单一的，但是内控的环节是封闭的。对于市县的广播电视的财务管理，加强内控要搞清需要对什么进行控制，需要对哪些工作进行监督，怎样做到内控，使用什么样的方法等。例如在收入的过程中，实行内控的过程是：本身已有的发票—领取并签字—收入进行交账—对票据进行核对—回收存根，这样的过程是对收入的发票实行内控，但是这并不是全部的内控。市县的广播电视局要对内控进行有效的加强，实行有效的内控，加强财务的管理工作。

四、总结

广播电视具备较强的公益性，加强成本管理的同时，加强预算的管理，市县的广播电视局要加强对预算的管理以及内控的管理，要明确原则，掌握方法，建立全面的体系，加强内控，加强财务的管理，使财务管理的作用能够有效的发挥，努力的探索财务管理的新机制以及新的局面，使广播电视财务的管理能够追上企业财务的管理，促进市县广播电视健康稳定的发展。本篇文章提出的相关措施希望可以为广播电视加强财务的管理提供一定的参考意见，希望能够切实的加强市县的广播电视财务的管理工作。

参考文献：

[1]徐之征.浅析广电行业财务管理[J].经营管理，2005（5）

9.内控与风险管理心得 篇九

（试行)1．目的和范围

为加强公司IT系统的内部控制与管理，有效监控IT相关的管理制度、办法、规定、标准、技术规范等的执行情况，实现IT内部控制的合规性，保证IT内控管理体系的适宜性和持续有效，营造稳定、健康、有序的IT管理环境，特制定本规定。

本规定适用于公司范围内与IT相关的内部审核与管理评审，主要针对公司层面IT系统有关的业务与管理。2．相关部门

IT部、与IT业务相关的各部门。3．职责与权限

3.1 IT部负责组织根据本规定对IT相关规章制度及其执行情况及IT项目的建设情况进行监督、监控、审核与评价。

3.2 IT部领导负责组织管理评审，并主持管理评审会议。

3.3 其他管理人员，包括相关部门IT系统负责人参加管理评审，并按职责范围提供内控体系运行情况的信息和资料，形成书面材料向管理评审会议汇报。3.4 内审组长负责具体组织实施内审工作。3.5 内审员负责协助内审组长完成内审工作。3.6 受审核部门负责协助并积极配合内审工作。4．管理内容与流程 4.1 IT内部审核

4.1.1 审核计划编制

4.1.1.1 每年第一季度，IT部组织人员完成《IT内部审核计划》的编制，并提交IT部领导批准。

4.1.1.2 “IT内部审核计划”要保证全年完成涉及IT体系中的全部要素和全部活动以及所有场所与部门。“IT内部审核计划”的内容应包括： 1）审核的要素； 2）受审核的部门； 3）审核的时间安排；

4）编制、审核、批准人签字等。

4.1.1.3 在下列情况下，可追加审核或增加审核频次：

1）IT系统有关的领导层、组织结构、人员、产品与服务等发生重大变化时； 2）IT系统发生了严重的质量问题或因质量问题引起顾客重大投诉时。4.1.2 审核的策划和准备

4.1.2.1 指定内审组长并组成内审组

1）每次审核前由IT部领导指定内审组长和内审员，组成内审组； 2）内审组成员在业务水平和管理经验等资格方面应符合内审要求，应经过相应的培训，熟悉IT内控体系文件，办事公道，并得到被审核部门的认可；

3）只要人力资源允许，内审组成员应与被审核的部门无直接责任，独立于被审核工作。4.1.2.2 制订《IT内部审核实施计划》

内审组长负责制订审核实施计划，内容包括：审核目的、范围、依据；审核的日程安排；内审小组的组成和分工；受审核部门相关的过程、活动及对应的管理制度条款和体系要求；其他需明确的事项和要求等。

内审组应提前三个工作日将计划发放到有关部门，以便确认计划安排。4.1.2.3 内审员应根据任务分工编写《IT内审检查表》。4.1.3 审核实施 4.1.3.1 首次会议

首次会议由内审组长主持，受审核部门负责人和审核组成员参加。

会议内容包括：明确审核的目的与范围、依据、要求和方法，介绍审核计划，解决计划中不明确的细节，建立联系渠道，落实具体安排，确定末次会议时间等；首次会议要签到。4.1.3.2 现场审核

内审员按审核计划和检查表实施审核。

通过交谈、询问、文件查阅、现场检查(即问、听、看、查)等方法收集客观证据并记录，应使用正确的工作方法和审核技巧。4.1.3.3 确定不合格项

内审组评审检查结果，确定不合格项。按不合格性质分为：体系性不合格、实施性不合格、效果性不合格；按严重程度分为：轻微不合格和严重不合格。

4.1.3.4 开具《IT内审不合格报告》及《IT内审不合格报告执行情况一览表》

确定不合格项后，内审员填写不合格报告单。不合格报告单的内容包括：审核员、审核时间、受审核部门及负责人、不合格事实描述、不合格类型、不符合条款等。不合格事实描述要具体，并经受审核方确认。4.1.3.5 末次会议

由内审组长主持，受审核部门负责人和审核组成员参加。

会议内容包括：重申审核目的、范围和依据，说明审核过程，宣读不合格报告，评价审核结果、提出纠正措施要求等；末次会议要签到。4.1.4 编写审核报告

内审组长负责编写《IT内审报告》，经IT部领导批准后发放到有关部门。审核报告的内容应包括：

1）审核目的、范围和依据；

2）审核计划完成情况及不合格项的汇总分析； 3）体系运行结果的评价； 4）审核结论；

5）审核报告的分发范围等。4.1.5 纠正的实施与跟踪验证

责任部门应根据不合格项报告，认真分析产生问题的原因，并针对原因制定和实施纠正措施。内审组负责纠正措施的跟踪与验证，必要时进行现场确认。4.1.6 内审结果汇总分析

内审组长负责将IT内审结果归纳总结并予以分析，形成体系运行报告，作为管理评审的输入。报告内容包括：审核计划完成情况，不合格项汇总分析、纠正措施的跟踪验证情况及对体系评价、薄弱环节分析和体系改进建议等。4.2 IT管理评审 4.2.1 管理评审计划

IT部领导负责主持IT管理评审并组织编制管理评审计划，内容包括：评审目的、评审内容、被评审部门及参加人员、管理评审的时间和评审计划的发放范围等。管理评审每年至少进行一次，一般安排在内部审核后进行。

当连续出现IT方面重大事故或顾客投诉时以及公司领导层认为需要时，可增加管理评审的频次。

4.2.2 管理评审参加的人员 1）IT部领导；

2）各相关部门负责人及二级公司分管IT业务的领导； 3）内审员；

4）必要时可请公司分管领导参加。4.2.3 管理评审的输入 1）内部审核的结果；

2）IT目标的执行情况及总体有效性； 3）改进的建议；

4）有关部门反馈的信息； 5）连续出现的重大事故报告；

6）纠正和预防措施的实施情况及效果； 7）可能影响IT体系的变动；

8）IT相关各部门的工作业绩和服务的质量现状； 9）上次IT管理评审的改进措施等。4.2.4 评审准备

IT部应提前三个工作日通知所有参加管理评审的人员。各相关部门准备与本部门有关的评审资料。4.2.5 管理评审的实施

管理评审会议由IT部领导主持。

以会议形式对评审输入中的各项内容进行评审。

分析IT体系的适宜性、充分性和有效性，做出是否需要改进和完善的决议。

4.2.6 管理评审的输出

IT内控体系及其过程有效性的改进信息。4.2.7 编写《IT管理评审报告》

IT部安排人员负责编写“IT管理评审报告”，经IT部领导批准后，发送各有关部门，相关记录做好保存。

“IT管理评审报告”的内容至少应包括： 1）评审的目的； 2）评审内容；

3）评审日期及参加人员； 4）评审活动的评价与结论；

5）采取相关的纠正和预防措施的要求； 6）评审报告的发放范围等。4.2.8 纠正和预防措施

各责任部门按IT管理评审提出的改进要求进行改进，IT部负责对其执行情况及效果进行跟踪检查和验证。5．附则

10.内控心得体会 篇十

一、内控出现的问题

1对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制；有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

2、对基层社的管理力度还有漏洞。对基层社的管理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。

3、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

4、现行的内控制度不健全，不适应业务发展的需要。在现实管理和经营的有效性目标方面，其沿用的各项考核规章制度还是过去的考核办法，虽然每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等问题，都说明了内控制度与业务发展不同步的问题。有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。

5、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我区农村信用社以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的贷款分责管理还执行不严格，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善。贷款发放还没有实行风险度管理，对计算机系统的风险控制能力差，而且对信用社内部控制的考核还缺乏具体的标准和办法。

二、本人的体会

所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。

农村信用社要建立怎样的内部控制呢？首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。

增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

增强自律意识，从重点对象看，就是要增强两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。

增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；通过学习，要教育每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

完善规章制度是前提。无规矩不成方圆。规章制度是构筑内部控制的基本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的依据。内部控制离不开规章制度，否则不可能达到预定的目标。当前，我区农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，联社、信用社都需要加快规章制度建设的步伐，但主要在基层社，结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化和本单位化。二是从管理范围看，要着重解决内部控制的“真空地带”的问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，旧制度的更新和制度间相互关联无疑是亟待研究解决的问题。对那些时过境迁，不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与其目标考核制度、稽核、监察制度更紧密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，避免逆向操作。

严格严厉查处是保障。内控制度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是因为还存在削弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严厉处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为依据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。严厉处置：就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部控制建设上的叶公好龙；“下不为例”则久必酿成大祸；搞“心太软”将无异于自我放纵等等。所有这些管理之大忌，足以令人警醒。

综上所述，通过“内控制度活动”的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责；弘扬学习之风，强素质；弘扬务实之风，讲效率；弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效”的工作作风，带头模范执行“各项内控制度”，促进规范经营，营造公平有序的竞争环境和秩序。

通过教育月活动的有效开展，增强了本人遵纪守法的自觉性，显示了遵纪守法的必要性，激发了遵纪守法的热情，提高了工作中的自律意识，使我们广大职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因”，自发地以“自重、自省、自警、自励”严格严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。

11.内控与风险管理心得 篇十一

摘 要：良好的内控体系是企业顺利实现经营目标的保证。业务流程管理是企业信息化的主要组成部分。文章通过分析和比较，指出了内控业务流程管理信息系统对现代企业高效内控体系建立的必要性，并详细给出了基于Aris相关产品平台的内控业务流程管理信息系统的设计与构建过程。

关键词：内控；业务流程管理；内控业务流程管理系统；ARIS

中图分类号：TP319 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）08-0003-02

1 概 述

随着ISO9000等认证系统的颁布和安然等公司财务虚假报告的曝光，现代企业对内控的要求逐渐提高。出于保障业务活动有效， 保护资产安全和保证会计资料真实合法的考虑，国内外大型企业开始越来越重视内控体系建设[1]。

根据我国2008年发布的《企业内部控制基本规范》，“信息与沟通”作为内控框架的五要素之一，对内部控制的效果起到重要作用。而衡量内控体系先进与否的标准中，也包括，是否建立起相应的内控信息系统，实现对业务流程的自动控制[2]。

业务流程重组（Business Process Re-engineering， BPR）的概念由迈克尔·哈默于1990年提出[3]。BPR的目标在于流程的重新设计和再造，但由于业务流程重组项目的成功率不高，所以建立在BPR基础上，强调循环的、可持续思想的业务流程管理（Business Process Management，BPM），能够更好地适应企业业务流程不断调整变更的需求，并提高企业的应变能力。

先进的企业业务流程管理系统不仅是企业内控制度的组成和支撑，也是衡量内控体系先进性的重要标准。通过对内控相关系统的整合和在统一的信息系统上进行流程规划与管理，实现了内控信息系统对业务流程的统一管理，又提升了信息系统对内控管理工作的支持力度。因此，内控业务流程管理信息系统对现代企业高效内控体系的建立十分必要。

2 业务流程管理建模方法和平台选择

企业信息流程建模是指对企业现有业务流程的分析，提出改造方案，并用计算机软件实现。常用的业务流程建模方法有：流程图建模法（Process Map Modeling）， IDEF方法（Integrated Definition Function Modeling）， Petri网，以及ARIS集成信息系统体系结构（Architecture of Integrated Information System）。其中ARIS方法和工具由德国萨尔大学的A.W.Scheer教授提出，其设计理念是提出一个整合框架及尽量用模型来描述企业流程。AIRS系统不仅有完善的理论体系，还有强大的工具作为支持，为企业信息流程建模起到了一定的促进作用。[4]

在以上提到的业务流程建模方法中，ARIS平台具有全球销量第一的流程建模工具和流程管理工具，出色的流程分析能力，以及开放式接口[5]，已被众多大型企业采用。本文以基于Aris平台的内控业务流程管理信息系统为例，介绍了企业内控业务流程管理系统的设计和实现过程。

3 系统设计构建

3.1 企业业务架构总体设计

业务架构总体设计是以业务建模模块的流程设计功能为起点，将满足财务报告风险的内控手册通过流程建模的方式保存在系统中。在此基础上，利用业务发布模块实现基于公司内网的手册发布。最后，通过业务建模模块与内控审计测试模块的手册数据同步，完成内控审计测试模块的数据初始化，支持审计测试人员在该系统上进行审计测试的过程管理与报告。如图1所示。

3.2 主要业务模块及其功能

企业内控业务流程管理系统的主要组成模块有以下几个部分。

3.2.1 业务建模模块

主要负责对业务流程进行可视化建模。并通过中央服务器提供集中服务的模式，为业务建模提供集中建模的应用平台。

3.2.2 业务发布模块

主要负责对已完成建模的业务流程进行网上发布，并提供一个集成的浏览门户入口，供一般用户进行业务流程浏览与查询。

3.3.3 内控审计测试模块

主要负责对在业务流程建模模块中所设计与识别的风险控制点、相关测试人员，提供基于工作流的审计测试管理服务

基本功能，见表1。

3.3 数据架构

内控业务流程管理系统各个模块之间的数据通过同步机制保证共享数据的一致性与完整性。各模块之间数据关系，如图2所示。

在业务建模模块完成建模之后，业务发布模块通过发布功能从建模数据库中同步出需要发布的数据信息，并创建相应的数据实例供门户用户调用与浏览查询。当内控控制测试项目组确定内控测试范围后，内控审计测试模块通过xml数据交换方式将需要审计测试的数据信息同步到内控审计测试模块并生成数据实例，供审计测试用户记录测试结果与统计查询。

3.4 系统基础设施构成

本文设计的内控业务流程管理系统的建设基于标准三层结构设计的系统架构，如图3所示。

3.4.1 客户操作端

既有基于建模终端的客户端访问软件，也有基于WEB方式的IE客户端访问机制。

3.4.2 应用服务端

基于应用服务器集群的服务管理软件，包括建模服务器管理软件、发布服务器管理软件、内控测试服务器管理软件。

3.4.3 数据库服务端

基于集中数据库管理的服务器管理软件以及中央存储设备。

4 结 语

本文通过分析和比较，指出了基于Aris平台业务流程管理系统对构建企业内部控制体系的重要作用，以及该使用系统进行设计和实现的过程。希望本文的研究能对进行内控业务流程管理系统建设的相关单位有借鉴意义。

参考文献：

[1] 胡兴华.试析国际先进水平内控体系的构建[J].中国总会计师，2009，

（74）.

[2] 于增彪.现代企业内控制度：概念界定与设计思路[J].会计研究，2001，

（11）.

[3] Ryan KL Ko.A computer scientist's introductory guide to business，

process management（BPM） [M].New York NY， USA：ACM，2009.

[4] 陆颖，许晓兵，崔荣波.业务流程管理中建模方法比较研究[J].科技与管 理，2010，（6）.

12.内控与风险管理心得 篇十二

关键词：人力资源管理,内部控制,相互制约

在市场竞争日趋激烈的当今社会, 企业要生存、发展已离不开内部控制, 内控管理对于保障员工的物质利益, 激励员工的工作热情促进企业发展和经营效益的提高, 都具有十分重要的意义。

一、如何建立现代内控管理制度

内控管理制度顾名思义, 可以简单的理解为企业加强内部控制管理的一系列制度。其涵盖的内容十分广泛, 包含了企业管理的各个方面各个环节。如果从控制内容上划分, 则可分为会计控制和管理控制。其中, 会计控制是指预算、财务收支审核、审计等方面的控制, 而管理控制则是指组织控制、授权批准、人员素养、投资风险、激励与责任追究等方面的控制。

1. 以科学发展观为指导, 以人为本。

人是企业发展的核心, 建立现代内控管理制度应该首先着眼于企业的人员。以人为本的现代内控管理制度建设不仅是贯彻落实科学发展观的实践要求, 更是时代发展的必然要求。

2. 企业内控要做到全面监管, 统筹兼顾。

对于当前我国企业内部控制管理来说, 全面监管, 统筹兼顾的思想非常实用。企业内部控制涵盖内容广泛, 内控管理制度也包括方方面面。在建立现代企业内控管理制度时, 不可能面面俱到, 需要有主有次, 统筹兼顾。当前我国企业内部控制制度的建设, 应从比较重要的方面或薄弱的环节入手。内控管理中的会计控制方面比较重要, 而财务收支审核与审计控制又是会计控制的主体, 因此, 对这个方面的控制是企业财产物资安全和会计数据可靠有效的重要保障。另外, 在内控制度的管理控制上, 投资风险和责任追究方面的控制也比较重要, 故在内控管理制度建立时要抓住重点的“财务收支审核与审计控制”和“投资风险评估与责任追究控制”制度的建设。

3. 以现代科学技术为手段, 建立信息化的管理制度。

现代经济和科学技术发展迅猛, 在客观上要求企业进行内部控制管理时要不断创新, 改变传统的观念以适应如今经济全球化的趋势。如今很多的科学信息技术都可以拟用到企业管理中来。与现代科学技术接轨, 针对企业的内控管理制度, 我们可以建立企业内控管理信息系统。因为, 任何企业的内控管理系统, 都需要有正确信息, 并需要信息的畅通和信息的及时反馈。一个良好的信息沟通系统可以使管理者及时掌握企业营运的整体状况和组织中发生着的事情。信息系统的好坏能够直接影响企业内控管理的效率。

二、现代企业人力资源管理的基本功能:

1. 获取:根据企业目标确定的所需员工条件, 通过规划、招聘、考试、测评、选拔、获取企业所需人员。

2. 整合:

通过企业文化、信息沟通、人际关系和谐、矛盾冲突的化解等有效整合, 使企业内部的个体、群众的目标、行为、态度趋向企业的要求和理念, 使之形成高度的合作与协调, 发挥集体优势, 提高企业的生产力和效益。

3. 保持:

通过薪酬、考核, 晋升等一系列管理活动, 保持员工的积极性、主动性、创造性, 维护劳动者的合法权益, 保证员工在工作场所的安全、健康、舒适的工作环境, 以增进员工满意感, 使之安心满意的工作。

4. 评价:

对员工工作成果、劳动态度、技能水平以及其他方面作出全面考核、鉴定和评价, 为作出相应的奖惩、升降、去留等决策提供依据。

5. 发展:

通过员工培训、工作丰富化、职业生涯规划与开发, 促进员工知识、技巧和其他方面素质提高, 使其劳动能力得到增强和发挥, 最大限度地实现其个人价值和对企业的贡献率, 达到员工个人和企业共同发展的目的。

三、完善内控管理, 加强人力资源管理

1. 拟定职工培训计划, 加强技术工人的培训。

对工人的劳动态度, 技术高低度贡献大小进行严格的考核, 通过组织技术工人进行理论考试, 实际操作考核, 并与平时工作业绩相结合, 对晋级的技术工人, 符合工资政策的, 应严格兑现工资。对表现不好的考试考核不合格的, 未予晋级。通过技术工人的考试培训, 使工人的技术水平有了很大的提高, 在实际工作中发挥了工人的技术的专长。

2. 建立统计分析制度。

即要对企业的人员工资、财产规模、生产进度、成本控制、产品销售等状况进行全面系统地分析, 以便及时、全面地反映生产经营状况, 检查发现生产经营中存在的各种问题, 确保各项经济数据的准确、完整, 为科学管理提供依据。与此同时, 还包括劳动人事控制、材料供应控制、产品生产控制、商品销售控制等。定期统计分析可以以月、季度、半年、年度的形式与定期报表一并检查;课题分析制度是根据企业经营管理现状和未来发展的需要, 对不同专业、不同岗位的统计人员提出不同的分析课题, 以政策性、时效性、预测性选取题材的方法来推动专题分析的开展, 如企业内部经营环境分析、综合分析。市场需求和供给能力的分析;市场竞争能力的分析;企业的前景预测和价值评估。

3. 人事劳动工资实行计算机管理。

为了把劳动工资条理化、制度化, 我们实行计算机管理, , 使原来靠手工操作的工作, 变成了随时采用, 随时调出的计算机管理, 给人事劳资工作带来了方便, 提高了工作效率。市场的改革, 要求提高自身素质做一名人事劳资人员, 必须在工作中坚持原则, 认真学习党的工资政策, 深刻理解, 做到运用自如, 要有较高的政策水平。

随着信息时代的到来, 内部控制管理也需要通过与其他的管理相结合来实现。本文提出了人事劳资管理在内控管理中的功能与具体体现。通过分析我们知道, 内控管理可以有效的实现对人力资源管理、绩效评估的兑现、人工成本的核查、考勤管理的监督等一系列的制约, 因此, 企业的发展离不开内控管理和人力资源管理的相互制约的作用。

参考文献

[1]白万钢著, 《团管控之人力资源管控》, 2008年03月, 中国发展出版社