内控整改工作总结

内控整改工作总结（精选12篇）

1.内控整改工作总结 篇一

规范审计回访程序提高审查监督效能

建立和完善审查审计回访制度，能真正使工会经审工作起到以

审促收，以审促管，以审促廉的作用。几年来，济源市总工会经审会坚持对直属56家工会开展以经费收支、资产管理和专项资金为重点内容的审计。审计项目完成后，为加强审计监督力度，促进被审计单位对审计意见的落实、整改工作，每年要进行审计回访。现将济源近几年开展审计回访情况汇报如下：

一、审计回访开展情况及取得的成效

在回访中，注重实效，不走过场，严把审计质量关，做到“两个明确”，即明确回访内容，以审计意见和建议落实情况为重点，要求被审单位在规定期限内，报送书面整改报告；明确未整改原因，要求被审单位详细说明未整改的原因，审计人员再针对具体问题，帮助被审单位想办法、找依据，提出切实可行的整改措施。

（一）把审计回访重点与提高审计落实率相结合为提高审计回访落实率，在回访过程中基本按照两种形式开展

回访。一是对只存在一般性的财务管理问题，审计后提出整改意见，由工会经审办进行回访。二是对违反国家规定的财务收支行为并已下达《审计意见书》的单位，由经审会主要领导带领负责审计的同志进行回访。回访中，我们首先与被审计单位的领导和财会人员进行座谈，全面了解审计干部在工作中执行《廉洁审计八不准》的情况，认真征求对审计工作的意见。其次，对审计意见中提出的问题，逐项检查整改、落实情况。

（二）把监督检查与宣传法律法规和咨询服务相结合在审计回访过程中，对没有及时整改的问题，我们与被审计单位领导和财会人员共同分析原因，解决难题，使问题得到纠正。被审计单位财会人员有疑难问题提出，经审办审计人员要耐心讲解有关的财务制度，传授业务知识，逐笔帮助调整账目，既提高了被审 1

计单位的财务管理水平，又拓宽了被审计单位财务人员的财经法律知识。

（三）把审计工作向完善被审计单位内部约束机制上延伸近年来，随着我市税务代收机制不断完善，工会经费收缴率连年升高，对基层工会返拨经费也逐年提高，2011年向基层工会返拨经费1600余万元。因此，作为工会系统审计部门在规范财务管理、强化监督制约机制等方面承担着重要的职责。一方面，要进一步加强审计工作，加大监督力度；另一方面，要改变过去审计工作以查为主的工作方式，我们把审计工作向完善被审计单位内部约束机制上延伸，积极帮助，指导被审计单位提高自我约束能力，建立健全内部管理制度，真正形成依法理财，按规操作的财务管理机制，有力促进了我市工会财务管理和经审工作再上新台阶。

（四）把回访内容与提高审计质量想结合在审计回访中，我们始终坚持做到 “五访五看”，即一访审计建议落实情况，看被审计单位针对审计意见是否出台了相关制度，采取了积极措施并得到有效落实，如果未落实，要分析原因并督促其整改落实；二访审计决定落实情况，看被审计单位会计资料应调整的帐目是否调整，应当上缴的收入是否上缴，应追回的款项是否追回，罚款是否如期上交；三访审计人员廉洁自律情况，看审计人员是否严格执行“审计人员纪律”规定，是否存在“吃”、“拿”、“卡”、“要”、“报”等违规违纪行为；四访审计人员工作纪律情况，看审计人员在被审计单位实施审计期间，工作是否认真、细致、负责，态度是否和蔼可亲，是否存在工作敷衍了事和态度生、冷、横、硬现象。五访审计效果情况，看审计结果是否在被审计单位内部财务管理、提高审计项目质量方面有所促进。

几年来，通过持续不断的审计回访，对审查审计中发现的问题，及时、如实地向被审计单位进行反馈，提出整改意见，明确纠正和整改的时间要求。对逾期未作出纠正和整改的单位，要组织审查审

计力量到被审计单位督促整改。对涉及原则的重要问题，紧抓不放，直到整改纠正为止。对拒不纠正的，给予通报，或转呈有关部门予以处理。使回访工作逐步成为审查审计工作的必要程序和落实整改的重要手段。从去年开始，按照“二审四有”竞赛活动要求，我们在对基层工会经审工作规范化建设达标考核中，把审计回访整改落实工作作为主要观测点之一，凡这项工作未开展的，不能评为A等次。确保真正使我市经审工作起到以审促收、以审促管、以审促廉的作用。

二、审计回访中存在的问题

（一）审计回访程序不规范。各级工会对审计回访工作都进行了很多年，但都是各行其是，无法律效力。因为无论是《审计法实施条例》、《国家审计基本准则》，包括《中国工会审计条例》都没有具体明确审计回访的程序，甚至没有对审计回访工作作硬性的规定和要求.由于缺乏切实有效地后续监督，导致一些审计意见执行不力、审计建议整改措施难以落实。依法进行审计，无论付出的劳动再大、查出的问题再多，审计决定得不到执行、审计建议得不到采纳就是无效劳动，这有悖于审计的初衷和目的。

（二）审计回访目的不明确。如果要问审计回访究竟要达到一个什么目的，可能答案是各不相同，有的是为了促进审计决定的落实，有的是为了检查审计人员廉政纪律执行情况，工会审计回访作为经审工作的一项重要内容，在实际操作中，往往是重审计而轻回访，觉得回访工作弹性大，不好把握。

（三）审计回访重点不突出。不少基层工会把审计回访工作当成一种形式，纯属走走过场。在审计回访前，没有对全年需要回访的项目认真进行统一筛选，选定重点审计回访对象；也没有对需要进行回访的审计对象进行深入了解，而是“眉毛胡子一把抓”，最终结果就是走入被审计单位“年年审，年年犯，年年访”的怪圈，使审计回访工作达不到应有的效果。

（四）审计回访内容不统一。就整体而言，审计回访主要是审核审计决定的落实程度，评定审计工作质量水平和审计人员廉洁从审情况等。由于被审计单位特点不同，有的审计回访只了解审计人员廉洁从审情况，而对审计决定落实执行情况不予过问，或只是看看审计质量情况，对审计人员执行审计纪律漠不关心，使之偏离回访工作的目标。

三、意见和建议

（一）统一审计回访制度。为了实现审计工作公开、公正与公平，确保依法审计，提高审计质量，应把审计回访作为一项刚性制度确定下来，各级工会经审会应结合自身审计工作现状，逐步将审计回访纳入审计程序之中，建立起适合自身的审计回访制度、规章。

（二）统一审计回访规范。应建立由项目审计组长、纪检、法规等共同组成的审计回访组。由原审计组长审查整改意见落实的真实情况；纪检部门调查了解审计组廉洁从审、提速提效情况，法规部门检验审计组的法规运用是否得当、定性是否准确，被审计单位执行决定的操作性如何。这样不仅能督促被审单位落实审计决定，还能全面了解审计组的工作情况。

（三）统一审计回访原则。审计回访不一定要做到面面俱到，对内控制度健全，审计指出的问题少、审计决定易落实的单位可以不做回访，由被审计单位按要求向审计机关反馈整改信息，填写审计回访情况表即可；对于问题多、内部控制薄弱并且比较严重的单位，应作为重点回访对象，要深入细致地审查单位执行审计决定、具体整改措施等情况。

济源市总工会经审会办公室

2012年6月14日

2.内控整改工作总结 篇二

改革开放不断地深入, 经营体制向着多元化方向转变, 给企业带来巨大的发展空间, 企业的经营自主权得到充分体现, 因此, 企业会计内控制度改革也顺势而行。自从加入世界贸易组织后, 我国的企业要与外部世界激烈地竞争, 尤其是某些大型的跨国企业所造成的压力, 让很多企业都难以承受, 这更加大了他们经营的风险。我国企业的经营管理制度不完善, 容易造成会计信息失实, 国有资产流失, 执权人员贪污等问题。究其缘由, 都与缺乏有效的会计内控制度密切相连。

因此, 我们应不断地完善和健全企业会计内控制度, 加强对会计内控制度的理论研究与实践分析, 这直接关系到企业的成败。只有筑起会计内控的篱笆, 防微杜渐, 才能预防会计造假;只有强化企业会计内控制度的建设, 才能确保企业积极健康地发展。

2 建立企业会计内控制度的重要性及其意义

2.1 建立会计内控制度可以有效避免财务风险的出现

作为企业的管理者, 不能让事情发生了而再去制定制度, 应该防患于未然。企业会计内控管理制度的制定, 不仅是为了防范有可能发生的会计管理风险, 也是责、权、利相互统一的原则。划分好企业中各部门人员的责任, 围绕企业经营目标将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核结合起来, 明确规定企业各部门的风险责任和相应的处罚条例。这样可以有效避免财务风险的出现。

2.2 建立会计内控制度符合会计信息管理的要求

建立会计内控制度是为了确保企业的会计信息的真实性、准确性、合法性、完整性。确保各项会计信息指数可为企业经营者提供决策分析, 更好地促进企业完善其内部治理的结构。会计内控制度的建立, 是为了改善财务管理体系, 努力构建规范、有效的财务机制, 体现不同利益主体的财务需求, 有利于企业内部治理结构的完善。

2.3 建立会计内控制度是企业整体协调发展的需要

为了实现企业的发展战略, 客观上需要建立企业内控制度, 针对关键的风险操控点, 采取积极稳妥的可行措施, 建立起一套科学的, 有效的内控管理制度, 才能增强抵抗内外部风险的能力, 才能为企业整体协调的发展目标创造适合的环境与氛围。

2.4 建立会计内控制度是企业提升科学管理水平的需要

建立会计内控制度, 有助于企业及时发现并掌控经营中的突发风险, 有助于强化企业内部管理措施, 有助于企业优化本身资源配置, 提高资源使用率。会计内控制度的有效执行和不断的完善, 将使企业的科学管理水平达到新的高度。

2.5 建立会计内控制度的现实意义

会计内控制度是企业内部控制体系的核心部分, 因为会计内部控制在本质上是以企业的资金运转为对象, 它为资金合理、有效流动提供了引导和保障的功能。而企业资金的运转既是经济活动得以实现的基础, 又是一切经济活动的最终实现形式, 它贯穿了企业经济活动的全过程, 这也使会计内控贯穿了企业内部控制体系的全过程, 成为企业内部控制的核心。从会计内控制度的现实性来说, 其是会计工作的重要指导准则。其与会计基础工作规范相通, 但又超出会计基础工作规范, 其重点是对可能潜在的问题进行防范。

3 目前我国企业会计内控制度中存在的问题

3.1 会计内控制度不健全, 缺乏有力的监督机制

由于监督企业会计工作的人员与企业之间的工薪关系等同于其个人切身利益掌控在企业的经营者手中, 会计工作的监督职能往往会被弱化。《会计法》规定:会计内控不受企业经营者的影响。在我国, 一些会计从业者虽通过了业务理论考试, 但其综合素质, 尤其是法制观念意识和职业道德仍有待提高。会计行业中的恶性竞争和社会上的各种腐败现象狼狈为奸, 共同促使企业会计报表审计过于形式化。政府职能部门与审计监督单位受人力、物力的限制以及其事后监督性质的局限, 很难查出会计工作中违法违纪的行为。

3.2 企业信息核算失实

目前一些企业为了局部和个人利益, 怂恿会计人员做假账, 有的企业甚至无视国家的法规制度, 乱搞非法集资和非法投资、乱挤乱摊成本费用、乱调账目、乱发工资奖金、乱分福利, 为了偷税、漏税或其他非法目的在会计账目上弄虚作假, 使会计信息严重失实。这些违法违纪的现象还有继续扩大的趋势, 这不仅严重地干扰了正常的社会经济秩序, 更造成了会计秩序的混乱进而影响到企业的健康发展。

3.3 会计内控工作不规范

通过对某些企业会计的审查和研究, 我们发现企业会计内控工作还不完善, 甚至一些单位的会计内控工作一直处在瘫痪之中, 其主要表现是:企业内部监管机制不健全或监管不力, 如购买单位所需用品、公务出差报销等等由于审查不严格, 而导致很多工作人员多报, 甚至伪造发票进行报账, 严重败坏了社会风气。原始凭证、记账凭证等的不规范、不符合要求, 造成了大量的虚假发票, 使社会犯罪现象不断增长。

4 关于完善企业会计内部控制制度的几点建议

4.1 建立良好的会计内控环境

会计内控的实质不是消除一切风险, 而是控制意识到的风险, 加强会计内控的宣传, 提高会计内控的意识, 建立健全内控制度。会计内控是全员参与的系统化工程, 只有得到领导充分的重视, 才能为此项工作的顺利开展提供良好的环境。要重视会计内控的制度和队伍的建设, 为会计内控工作创造良好的外部环境氛围。同时, 也要要求相关部门强化内控意识, 与财务部门一起承担内控责任。

4.2 加强财务队伍建设, 提高财务人员素质

(1) 提高会计人员的就业门槛, 无会计从业资格证者不能从事会计工作。

(2) 加强对会计从业者的职业道德、法制意识和反腐倡廉等几方面的教育。加大对违反职业道德规范的人员的处理力度, 让他们树立起敬业爱岗、忠于职守、遵纪守法、廉洁奉公的职业道德, 强化对内控制度的自觉执行力度, 使他们具备高度责任感和事业心, 做到求真务实、依法办事。

(3) 引进培养高层次的会计人员, 提高企业单位会计人员的整体业务素质, 形成良性循环。

4.3 健全会计内控体系, 促进会计基础工作规范化

(1) 要有明确的职责分工。

按各单位会计工作的特点设置合适的会计岗位, 按事设岗、按岗设人、相互制衡、职责明确, 使会计内控系统有效实施。明确各部门上岗人员的职责权限, 始终坚持不相容职务互相分离的原则, 形成相互制衡体制, 预防犯错, 防患于未然。

(2) 建立完善的会计处理程序。

此内容包括会计凭证的审核传递、会计科目设置、会计核算的方法、会计账簿的记账要求与设置等。一定要对会计凭证进行严格的审核, 所附的原始凭证张数要正确, 摘要要填写完整;必须严格按照项目名称与往来客户名称设置明细账、专账核算;收支全纳入账户管理中。通过会计内控处理程序, 使得会计业务处理标准化、规范化。

(3) 建立严格的内部核对制度。

主要在会计资料的真实性、合法性和财物的安全性等方面予以控制。对会计内控制度进行一次全面的清理, 有章难循的要废除, 有章不全的要完善, 无章可循的要建立。由不同的人管理支票、财务、法人章。加强对财务报告的核实, 审查报表的数据是否属实。

4.4 建立会计内控考核机制, 保证会计内控有效实施

国外企业内控实行控制、自我评估, 各个单位不定期地对自己的会计内控系统进行考核, 评估会计内控的有效性及实施的效果, 以求更好地达到会计内控的目标。我国可以参考外企的经验, 建立会计内控考核机制, 采取外部评估和自我评价结合的方法, 及时完善企业单位会计内控制度。对会计内控体系的各部门进行比较, 发现问题、分析原因、综合评估, 肯定成绩, 从而推进相关部门和职工尽责地做好会计内控工作, 保证会计内控的建立、运行。

5 结语

综上所述, 建立会计内控制度是确保企业单位有效率, 有成果的一项重要的基础工作。企业单位不仅要从体制上进行会计内控, 更要在思想认识上高度重视, 不断改善和发展会计内控制度, 提高会计信息的质量, 保证会计资料的真实性。会计内控制度是实现经营管理目标, 组织进行内部活动, 提供制约、考核和调节的方法和措施的机制。企业只有建立了规范的内控制度才能为其实现各项目标提供合理而有效的保证, 才能保证中国社会主义市场经济有序健康地发展。

参考文献

[1]赵秉印.企业会计管理工作存在的问题及解决措施[J].中小企业管理与科技, 2010, (10) .

[2]苏晓光.农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究[D].哈尔滨工程大学, 2010.

3.地勘单位财会工作内控管理分析 篇三

【关键词】地勘单位；财会工作；内控管理

一、地勘单位财会工作实施内控管理的重要性

财务管理工作的着重点在于考虑单位的经济发展动态和趋势，包括编制单位的财务计划、财务控制与监管、经营成果的分析和考核等。全方位、系统的策划单位经济走向与收益的落脚点，为单位领导提供决策依据，在单位经济活动中具有非常重要的作用。就目前的情况来看，市场经济趋于完善发展，信息化程度不断加深，实现地勘单位财会内控制度制定，颇具良好防范舞弊成效，积极推动资本再生利用，促进地勘单位持续健康发展。

二、地勘单位财会工作内控管理措施

基于上述对当前地勘单位财会工作中的内部管理工作重要性分析，笔者认为，要想有效提高内控管理效率，应当从以下几个方面着手：

1.建立健全内部控制制度

地勘单位的持续发展要靠项目，项目是立根之本，但是缺乏科学有效的内部控制会使单位风险增大，机构职责不清，项目成果水平降低，内耗增大，进而直接影响单位的经济效益与外部影响力，极大挫伤员工的工作积极性。因此，地勘单位领导应该重视内部控制体系的建立，通过提高内部控制的水平，使单位能够健康有序的发展壮大。地勘单位的内部控制制度应贯穿于单位的所有层面和各项工作。首先，应当建立规范的单位治理结构，明确决策、执行、监督方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，安全有效使用项目经费；其次，建立授权审批控制制度，明确各岗位的审批权限，对重大业务事项实行集体决策，对大额资金支出实行联签制度；第三，强化会计部门的职责，制订会计人员的岗位职责，提高会计从业人员素质，保证资金安全，并按照规定的费用开支标准对项目进行成本核算，按规定提供财务报表数据，对报送会计信息资料的真实性、准确性、完整性负责；第四，提高预算编制、执行及评价效率，及时分析预算执行差异，查明原因并加以改进；第五，预算项目工作整体结束后，应按项目完成的各类有效工作量和预算标准进行项目竣工资金结算，实行“先结算、再决算、后批复”再依据审核批复后的资金结算数，编制项目竣工财务报告；最后，要建立适合地勘单位的绩效考评系统，对各部门及个人使用单位资源的效果进行评价，制定奖惩制度，提高员工的工作积极性。

2.强化资金管理和成本管理

在地勘单位财会内控管理中，除各单位每月根据当月挂帐情况及合同执行情况安排下月资金用款计划外，另应根据资金急需程度对资金支付时间及具体手段实施灵活安排；严格开展内控管理，管理采购资金，执行项目优先，保障地勘单位野外作业顺利实施，就近选择性价比高的设备与材料，实现费用节约，严把资金支出这一关卡，有效管理备用金，结合合同内容，规定超支自负与节余自留，便于地勘单位财务部门对于资金实际使用状况能及时全面的了解，强化财务监控；同时，认真做好资金管理基础性工作，力求做到把单位在近期存款收支和存款余额等情况核算清楚，如按时上报各单位资金周报、资金旬报，让决策人员及时了解资金情况，基于收款责任制度的健全建立，加大应收账款催收力度，实现资金占用的大幅减少，提升地勘单位资金管理水平。利润获取为单位运行所需实现主要目标，基于此，地勘单位要紧紧围绕投入与产出，尽可能充分挖掘资金潜力，力求通过最少投入获得最佳经济效益。在市场经济与地勘单位内部管理条件的直接影响之下，普遍难以确保管理流程完整有效，若管理工作未能落实到位，那么项目成本管理则会流于形式。在日常实际操作中，预算管理工作为成本管理工作有序开展的关键内容，承担项目单位要根据项目预算、计划和相关技术规范编制项目设计，并按照审查认定的设计组织实施，在财会内控中实施项目管理应严格遵循“预算先行”相关原则。在成本管理中，费用预算为重要前提，是否能够有效执行所批复的预算是关键所在，地勘单位应着手基础管理，强化事中控制，保障成本预算有效执行。严格执行备用金制度，使其总额处于较低水平，及时针对项目费用进行核销，保障财务部门执行工程成本时全面掌握实情。优化制定完善的验收考核制度，推动地勘单位财会内控管理工作全面开展。考核验收同样为成本管理的关键，地勘单位落实执行的项目完工验收单涵盖有详细的地质资料整体实情以及完成工作的具体量、质检部门验收状态以及资料档案部门验收情况、设备部门验收设备的情况以及合同签订等多项内容，研究表明，项目完工验收单对于管理工作的考虑，促使各个管理部门能够积极参与到经济活动项目考核中，督促地勘项目顺利实施。

3.优化内控环境，加强领导重视

管理人员必须重视单位的内部控制环境，建立科学的企业文化，遵守单位各项制度，当今社会是法治社会，单位内部的全体员工必须严格遵守地质勘查单位的各项规章制度，以各项量化的指标为标准对生产经营的效果和经济效益进行科学检验，有效发挥监督、保护、制衡的作用。在单位内部建设学习型团队，构建完善的学习型单位。从单位自身生产经营的实际及其他单位企业的管理经验和方法，勤于思考、勤于观察，制订科学完善的内控制度。不断强化领导干部对内控的重视，并将其规范化管理。

三、结语

综上可知，在地勘单位日常工作开展中，财会内控管理可谓是重中之重。唯有立足单位长远发展角度，认清管理实情，重视其重要意义，积极采取有效内控管理措施，重点从优化内控环境、建立健全内部控制制度以及强化资金管理和成本管理等方面做好工作，将财务管理工作关键作用全面发挥出来，推动地勘单位可持续健康发展。

参考文献：

[1]朱冬燕，王双.浅谈地勘单位财会队伍建设[J].中国国土资源经济，2015（07）.

[2]石红.地勘单位财会制度改革刍议[J].甘肃科技，2014（03）.

[3]徐冬花，晁俊祥.地勘单位财务管理存在问题与对策研究[J].西部财会，2013（11）.

4.内控工作总结 篇四

为进一步提高我镇的管理水平，加强廉政风险防控机制，规范内部控制，按照县财政局《关于开展行政事业单位内部控制建设及工作的通知》的要求，在县财政局的统一部署下，本服务中心对本单位内部控制的实施和建设情况进行了基础性的评价，希望通过“以评促建”，加快单位内部控制建设，确保实现工作目标和任务。现将内部控制工作做如下总结：

一、工作实施概况

按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的相关要求，结合我镇现阶段的发展状况，截至目前，做了四个方面的工作：

（一）成立了领导小组、形成了运行机制

按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的相关要求，我镇财政所长参加了县财政局组织召开的全县贯彻实施行政事业单位内部控制建设、工作的动员大会，随后根据县里的部署，经镇党委办公会研究决定成立了内部控制建设及工作的领导小组，由XXX同志担任组长；XXX等同志担任副组长；其它部门职工为成员，下设办公室于财政所，由XXX同志担任办室主任，确立了财政所为建设工作牵头部门。同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。给内部控制工作的实施做了很好的领导和组织准备。

（二）组织了培训学习，提高了工作水平

我镇在内控办组长罗星云同志的带领下，及时召开了内部控制专题培训会议，针对内部控制工作与内部控制建设工作重点方面进行了业务培训，学习了国家财政部、省财政厅及省审计厅、县财政局及县审计局关于在行政事业单位全面推进内部控制建设的各种相关文件；学习了国家财政部制定的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、省财政厅编辑的《行政事业单位内部控制基本操作指引》；使我镇各部门责任人充分认识和基本掌握了在行政事业单位实施内部控制的重要意义、基本内容、精髓实质，为在我镇全面实施内部控制营造了良好的氛围和打下了坚实地基础，确保了下一步工作的顺利开展。

（三）明确了工作职责，落实了工作任务

内部控制工作涉及到每个部门的职能层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制工作与制度建设工作能按时保质完成，我们在内部控制小组的统一按排下，召开了内部控制专题会议，明确了各部门的工作职责，将工作具体落实到了部门负责人，要求各部门制定出工作职责表，设计出业务流程图，对照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，对已有的制度进行全方位的梳理，找出不达标之处，尽量进行修订完善，做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。

（四）开展了摸底调查，作出了客观评价

在领导小组的直接领导下，通过调查研究，反复论证，对单位内的内部事务进行了全面梳理，初步确定了内控的关键点，针对梳理和找出的关键点制定和完善了一系列的内控制度，并按照《行政事业单位内部控制指标评分表》及填表说明，组织开展了内部控制工作，对本单位内部控制基础性工作进行全面认真的评价。

二、存在的问题

（一）制度建设不够完善。针对各项业务工作制定了一系列的内控制度，但对照行政事业单位内部控制规范的要求，还存在内控制度还没有全面覆盖，已建立的制度还不够完善，开展内控风险评估工作做得不到位等问题。

（二）未对权利运行的制约加强监督。虽然构建了健康的权利运行机制，确保决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调，但没有形成定期督查决策权、执行权等权利行使的机制。

（三）未建立内部控制管理信息系统。没有建立内部控制管理信息系统，未能适应现代化管理的需要。这也是我们在单位层面上失分较多的主要原因。

（四）预算控制不够到位。一是没有将本机关的预算指标，按照部门进行分解，预算支出没有细化到具体部门、具体项目，达不到逐项逐笔核定、对应支出的要求。

三、内部控制基础性工作体会

在实施内部控制工作中，我们深刻领会到此项工作的重要性：开展工作明确了单位内部控制的基本要求和重点内容，使各部门在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设。在过程中也发现了不足之处和薄弱环节，有针对性地建立起健全的内部控制体系，推动内部控制完善与实施工作顺利完成。同时，我们也深刻认识到内部控制机制的重要性：建立一套科学合理的控制制度，不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各种舞弊和腐败的发生。

四、内部控制建设工作的下一步计划

（一）进一步完善制度建设。按照内部控制实施工作方案稳步推进，结合单位的实际情况，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，准备借鉴兄弟单位的经验，将内部控制工作的相关内容编辑成册，形成《内部控制工作手册》，下发至各科室，各部门，以便掌握实施，为内部控制工作的长期运行和实施奠定理论和制度基础。确保内部控制实施工作平稳、有序、顺利开展。

（二）针对存在的问题进行整改落实。以此次行政事业单位内部控制指标为依据和标准，对工作过程中存在的问题要认真比校、归纳，分析找出存在问题的原因，无论是主观原因造成的问题，还是客观原因引起的问题，都要按照指标要求，进行整改落实，以达到内部控制指标要求的标准，切实有效地防范各类风险，提升工作的管理水平。

（三）反复加强学习。促进各部门、各责任人更深刻的领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个能监督、个个受约束”的良好气氛，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

由于实施内部控制建设的时间不久，且任务繁重、内容复杂、此项工作还远远达不到《行政事业单位内部控制规范(试行)》的整体要求，还有待于在学习、实践中不断完善和提高。

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5.内控管理工作总结 篇五

一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施。

二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻。

三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则。

四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查。

五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。

六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。

七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。

二、强化各种规章制度的执行力。

强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。

严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。

6.2007内控体系建设工作总结 篇六

大庆榆树林油田开发有限责任公司 2007 内控体系建设工作总结 2007 年，我公司内控工作在有关领导的正确领导下，全面 贯彻油田公司关于“建立健全内控体系、完善经营管理机制、切 实做到设计有效,执行有力、确保一次通过管理层测试和外部审 计”的要求，以“完善内控制度，确保有效运行”为重点，以“设 计有效，执行有力”为目标，将抓好体系运行、迎接管理层测试 和外部审计、加大整改和完善力度作为全年工作的重中之重，现 已达到预期目标，圆满完成了2007 年内控体系建设工作任务，为 我公司内控体系建设工作以后的开展奠定了坚实的基础。第一部分：内控体系建设工作开展情况 一是高度重视，加强培训，继续营造良好的内控工作氛围。2007 年，我们按照增强全员内控意识的要求，针对内控体系建设、COSO 框架、控制环境应知应会、岗位职责描述、业务流程等内容 举办了两期内控培训班，公司机关及所属单位200 多人次参加了 集中培训，基层各单位也都按照公司统一要求对员工进行了培训。通过不同形式的培训和学习，使广大员工对内控体系建设工作的 重要性、相关知识及本单位主要业务流程内容有了更深刻的了解。公司全体员工逐渐形成了重制度、重程序、重证据的内控工作氛 围。二是精心组织，扎实工作，确保体系设计科学有效。2007 年 2 3-4 月份，我们历经近一个月的时间，按照油田公司统一要求，并 在规定期限内，结合我公司油田生产经营实际情况，经过无数次 的制作、修订与完善，共完成14 大类（包括KP02 油气田开发建 设、KP04 油气生产、KP06 油气销售、MP01 人力资源管理、MP02 财务管理、MP03 资本运营、MP04 采购管理、MP05 存货管理、MP06 资产管理、MP07 科技发展、MP09 合同与纠纷管理、SP04 经营计 划、SP07 法律事务、SP08 健康安全环保）87 个末级子流程的流程 图、风险控制措施文档（RCD）、控制程序文件、控制实施证据的 绘制、描述及上述末级子流程的信息化转换工作。在进行信息化 转换工作期间，我们业务人员始终要求自己做到，对重要风险充 分识别、无一遗漏，对关键控制全面落实、无一缺失；每个控制 环节点，尤其是关键控制点的控制措施要与部门职责统一、流程 节点描述统一、岗位描述统一；切实把“谁负责执行控制”、“如 何执行控制”、“什么时间执行”、“执行的标准和依据”基本 融入到业务流程中，使其在实际工作中具有较强的可行性和可操 作性，这对我们业务人员在以后的具体工作中加强管理、规范运 作具有非常重要的意义。信息化转换工作完成后，油田公司内控 管理办公室对我公司在较短的时间内，高质量的完成任务给予了 肯定和表扬。三是认真做好股份公司管理层测试的迎检工作。2007 年 11 月 5 日至 9 日股份公司管理层测试组对我公司进行了测试，在测 试过程中，测试组的各位专家对我公司内控的设计和执行情况表 3 示满意，对内控体系建设工作给予充分肯定。本次测试顺利通过 并取得较好的效果，主要有以下三方面的原因：一是领导高度重 视。二是内控办公室精心组织。三是各部门积极配合。测试期间，有关人员全程陪同，全力协调。流程涉及人员随叫随到，对流程 上下接口积极沟通，实施证据提供完整、快捷、准确。相关部门 和单位都能以积极、热情、诚恳的态度对待测试工作，凸显了各 部门和单位团结一心、互相协助、共同迎接测试的团队氛围，特 别是总经理办公室、生产运行部等部门在办公场所、通讯设施、食宿安排、车辆等方面提供了有力保障，进而确保本次测试工作 顺利进行。第二部分：内控体系建设工作取得的主要成效 经过几年的体系建设和执行过程，员工思想观念有了大幅度 的转变和提高，规范了管理行为和方式，有效规避了经营风险，同时促进了生产经营管理水平的提升。一是进一步转变了员工的思想观念，营造了良好的内控工作氛 围。内控工作开始时，大部分员工认为，内控体系建设仅仅是为 满足公司上市地法律的要求而走个形式而已，根本就没有摆明内 控的位置。为此，公司领导要求内控办从认清形势、提高认识入 手，多次强调内控体系建设不是可干可不干的工作，而是必须干 好的工作，并组织相关部门人员反复宣传贯彻内控体系建设的有 关精神，而且随着近三年的编制、执行、落实、测试以及内控体 系建设给企业管理带来的实效，广大干部员工尤其是关键岗位的 管理人员和业务人员终于对内控体系建设工作的出发点有了更深 4 刻的理解，并开始认识到内控是企业强化管理的需要，是企业实 现自身长远发展的需要。通过对内控工作认识的转变，所有部门（单位）管理人员在每一阶段工作安排后，都能给予积极的配合、支持，这为我们推进内控体系建设工作打下了一定基础。二是通过内控，不断完善了以文本为载体的制度建设。《萨�6�1 奥法案》要求在美国的上市公司必须建立内部控制体系，同时推 荐COSO 框架作为建立内部控制体系的标准，但并没有对如何建立 内部控制体系进行详细的说明，所以，对于股份公司和油田公司 来说，内控体系建设也是一项崭新的工作，我们只能干中学、学 中干。最终在内控体系建设实际工作中，我们按照油田公司设计 的基本框架和总体要求，主要结合我公司油田生产经营实际情况，完成了一套符合我公司自身实际情况的文本化制度，使其更具可 行性和可操作性。三是进一步理顺了工作程序。开展内控以来，通过不断修改、完善各个业务流程，使各部门、各岗位之间，上下级之间的工作 关系更加清晰、顺畅、协调，各项工作程序得到了进一步理顺。四是资产管理工作进一步规范，资产管理方式和方法正在与 油田公司趋同。通过内控体系建设的开展，在资产管理上，我们 改变了过去由不同职能部门按其职能性质分别管理不同类别资产 的做法，重新整合了资产管理部门，由财务资产部全面行使资产 管理的各种职能，财务资产部吸收了其他单位好的做法，重新制 5 定和完善了与资产管理相关联的五个管理办法。从资产装备计划 开始，直至资产的后续支出管理，全部由财务资产部负责，使我 们的资产管理工作在保持自己特点的同时，正在与油田公司趋同。五是合同管理更加规范，合同控制力正在加强。通过内控体 系建设的开展，合同的作用彰显出来，凡应履行合同签订的事项 全部订立了合同或协议，在合同签订和履行过程中，各职能部门 和有关责任人切实严格把关，严格按照内控要求履行职责，并保 证在事项发生前履行合同审批手续，最大限度地避免了事后合同 的发生。另外，签约率、三项审查率均达100%，所签定的合同均 按照约定全面履行，没有发生一起因合同签订、履行所引发的经 济纠纷，切实保证了公司各项生产经营活动的顺利进行，有效地 维护了公司的合法权益。第三部分：内控体系建设存在的问题 公司内控体系建设开展三年多来，总体上做到了运行平稳，执行有力，但在实际工作中，还有部分单位及人员对内控体系建 设的重

要性认识不够，主要有以下三个方面： 一是内控的全员参与意识不够。目前，公司大多数人员都能 为内控体系的建设积极创造条件，真正发挥作用。但是，还存在 个别单位和个别人员认识不足，风险控制薄弱，行为管理滞后，未真正达到实质性介入，及精细管理的要求。二是业务流程的执行力度有待加强。公司的内控体系经过多 次测试与整改，业务流程已逐渐完善，但个别单位在业务流程操 6 作过程中还存在着控制实施证据缺失或填写不完整，如审核审批 手续不完善，或不符合内控规定等一系列基础工作不扎实的现象，这将是下一步内控工作的重点，我们要保证强化流程执行，规范 实施证据，从源头上堵塞管理漏洞。三是对控制环境知识应知应会，各级管理人员学习掌握不够 扎实。控制环境知识在内控体系建设上是一个非常重要的环节，外审测试时，要对员工进行访谈，回答不准确或偏差，都要算作 例外事项，将影响公司是否能够顺利通过测试，甚至会影响到油 田公司的总体测试。第四部分：今后工作任务 几年来，经过公司上下的共同努力，克服重重困难，完成了 内控体系建设各个阶段的工作任务，虽然内控体系建设初见成效，但是同时我们也看到，内控体系建设工作已进入关键阶段，目前 面临的问题仍然不少，从企业长远发展和经营管理需要来看，内 控仍然存在覆盖面不够，个别控制措施不够到位。这些问题如果 得不到彻底解决，将直接关系内控体系建设工作的成败。所以我 们清醒地认识到，内控建设工作并没有结束，真正的攻坚战才刚 刚开始，更加艰巨的任务还在等着我们。一是继续做好对业务流程的符合性检查工作，实行全过程跟 踪，对发现的问题，及时和上级业务主管部门进行请示和沟通并 得到及时解决，要按照优化简化工作流程，进一步理顺业务关系 的原则，实现业务流程的统一和规范，使业务流程无论是可操作 7 性还是有效性上都得到进一步完善。二是加大内控体系的宣贯和培训力度，强化员工内控体系建 设观念。与传统的管理模式、工作习惯相比较，内部控制不但是 一种新理念、新知识，更是一种新的管理行为。因此在实际工作 中，无论是引入还是执行都存在一定的难度。为使内控意识在广 大员工的脑海中扎根，我们要采取灵活多样的方式，继续加强内 控体系建设的宣传培训工作，要充分利用有线电视、网页、工作 简报等媒体加大宣传力度。同时，我们要经常通过举办内控专业 知识培训，特别对主要管理人员进行培训，使内控氛围更加浓厚。三是建立内部控制的长效机制。内控体系建设虽然已经完成 了设计，并已开始运行，但这也还只是起步，而不是结束。只要 企业存在经营管理和经营活动，就需要建立内控制度，加强内部 控制。内控体系建设阶段的工作完成后，还需要进行持续的更新 与维护，还将向纵深发展，内控工作任何时候都不能放松，必须 建立内控工作的长效机制，而且要把内控体系建设作为一项重要 的日常工作来抓。四是强化执行。狠抓内部控制的有效执行，是今后内控工作 的重中之重。确保有效执行，一是必须采取有效的方法或形式，使我公司各级领导、所有管理人员不仅要了解在内控执行上做什 么，怎么做，还要清楚做到什么程度，达到什么标准。二是要监 督到位，措施有力。为使内控工作不流于形式，我们必须要建立 8 严格的检查、监督、考核制度，这是保证内控执行的重要一环。对内部控制的每一项要求，都要明确：谁是责任人，什么时间检 查，检查的内容是什么，发现问题怎么整改，出现重大缺陷和实 质性漏洞谁负责，负什么责任，处罚措施是什么等。要严格执行 《内控管理手册》的有关规定，把内控执行切实落到实处。五是按照股份公司及油田公司的统一部署，统筹安排好以后 各阶段的工作，全面完成内控体系建设任务。我们要在实际工作中，依托已有的管理优势，以提高企业自 身管理水平的需求为动力，全力进行内控体系的建立和完善工作，并使之成为一个长期有效运行的体系。同时，以内控体系建设为 契机，对我们多年积累的管理经验进行总结和提升，充分吸收借 鉴兄弟单位先进的管理文化成果，构建适合我们自身长远发展需 要的管理体系。

7.强化事业单位财务内控工作研究 篇七

关键词：事业单位,财务内控,强化

一、内部审核协助健全财务内控

内部审核属于事业单位会计制度及会计法所赋予会计人员的职责, 其旨在通过会计人员较客观的立场, 在事业单位内部依法监督财务收支、维持财务记录, 并赋予其查核及对不合法事务拒绝签署等权利, 以改善事业单位不当公务支出, 这与商业会计法所授予民营企业会计人员的职责不尽相同。

依会计法及内部审核处理准则规定, 内部审核范围包括预算审核、收支审核、会计审核、现金审核、采购及财物审核以及工作审核等。按其实施时间可分事前审核、事后复核两种方式进行:会计事项入账前的事前审核着重收支之控制;会计事项入账后的事后审核则着重凭证、账表的复核与工作效能的查核。涉及非会计专业规定, 仍须由主管的权责部门负责办理审核, 故会计人员依其执行审核所负的职责, 主要具有财务稽核性质, 也即着重于审核预算收支执行的合规性与效能性, 及会计事务处理的适当性等。

内部控制涵盖面涉及组织各项计划的规划、执行乃至于相关经费的核支、绩效评核与回馈等全方位的管理过程。就事业单位而言, 各项工作计划是由业务单位提出拟编预算, 并于完成预算法定程序后据以执行。会计单位的权责为审核预算有无符合编列规范, 并就预算执行过程审核财务收支的合规性, 再就执行结果进行详实记录与编制决 (结) 算及会计报告, 以供信息使用者据以评估事业单位工作效能与财务情况。因此, 会计人员执行内部审核的主要职责在于提供可靠财务信息, 并达到有关法规要求的控制目标, 是实现财务内部控制的最重要力量。通过内部控制工作来分析与比较预决算等的差异, 也可提供给业务单位与管理阶层有效参考, 有助于事业单位增进行政效率及效能。

由上可知, 内部审核为健全事业单位财务内控运作的重要环节。故会计人员应本着专业能力, 在符合法令规定与能力所及的范围内办理会计业务, 确保内部审核兼顾事前积极防范、事中有效监督与事后审慎评估的效能, 并针对所发现问题提供可行改进意见, 以供决策参考, 协助事业单位推动业务。

二、强化财务内控的保障措施

(一) 修订内部控制相关作业规定, 以提高控制效率

为使内部控制相关规定更符实情, 会计部门应制定“内部控制处理准则”、“款项支付时限及处理应行注意事项”及“支出凭证处理要点”等规章。主要修正重点应在于理清会计人员执行采购事务相关内部控制的责任范围, 确保权责划分更加明确。还应简化支付款项的作业流程, 如以汇款方式扣付员工薪津给债权人的款项, 可以应用汇款签收或证明文件作为支出凭证, 避免另开收据。如果通过网络交易向国外采购而无法取得收据、发票或相关书据的情况, 可打印电子凭证并签名作为报支凭证, 以便符合实际作业需要。

(二) 适时更新内部控制作业手册内容, 以强化控制机制

为方便各事业单位会计人员明确执行内部控制与监办采购的具体作为, 并协助业务人员认识经费报支的执行标准, 会计部门应汇编制定“支出标准及审核作业手册”, 并将各项业务的审核程序以系统化图表形式呈现, 汇集成“内部控制作业流程手册”, 内容包括收入、支出、采购、财物、代收及保管等事项的作业流程、内控要项, 以方便促成内部控制经验的累积及传承, 协助会计人员轻易上手, 发挥工作效率。

(三) 收集财务失误的案例进行分析, 以推进审核内控工作

为使会计人员了解财务失误情形, 以防范弊端及缺失或即时揭发, 从而避免内控失序, 组织遭受损失。会计部门应邀请各部资深会计人员组成工作圈, 收集预算执行、财务效能低落、财物及出纳管理等类型的失误案例, 就各层面探究其发生的原因及潜存的问题, 并刊载于事业单位信息网站上, 以确保及时发挥案例参考效益, 随时补强相关人员的专业知识与警觉性, 从而达到防范的功效。

(四) 完善管理机制, 以健全财务内控

鉴于事业单位内控偶有失控的状况, 导致财务弊端时有所闻, 为防杜弊端的发生, 并强化内部控制及审核相关管理机制观念, 会计部门应制定“健全财务秩序与强化内部控制实施方案”, 从而说明内部控制的重要性, 并要求事业单位应进行财务查核, 加强出纳、财产等管理人员定期工作轮换, 收支尽量通过金融机构办理等。事业单位应将方案精神纳入内部各项管理规范, 除主管事业单位应实施查核外, 还应进行决算查账等再查核工作, 确保方案能落实执行。

(五) 成立专门的内部控制工作执行部门

财务审计首先应构建内部控制推动及督导小组, 负责内部控制相关规范的审议、备查及督导落实内部控制的执行;其次构建工作分组, 负责内部控制规划、推动运行及综合内部控制推动及督导小组各项行政业务最后构建了内部控制专案小组, 由各部门分别组设, 负责推动及执行内部控制相关工作。

(六) 强化教育培训及宣导

为增进会计人员对内部控制等专业知识与实务的了解, 使其在事业单位内部控制体系中足以发挥财务监控可靠性功能, 会计部门应针对各层级的会计人员规划不同内部控制课程, 包括新进、资深甚至主管会计人员, 均可按其所需地参与培训, 以确保事业单位妥善运用经费及提升预算执行绩效, 发挥较高的效益。另为方便会计人员更深入认识如何改进内部控制工作, 还应预定开办“非营利与事业单位机构内控的理论及实务研习班”, 以方便会计人员熟悉非营利机构或事业单位组织的内控环境、准则规定、治理与风险及控制架构、内控技巧与实务运作情形。

参考文献

8.医院内控制度与财务管理工作研究 篇八

关键词：医院；内控；财务管理

医院的内部控制是医院为了保证其业务活动的有效进行，通过建立管理监督机制，保护资产的安全与完整，保证会计资料的真实性和完整性而进行的一项管理活动。医院内控制度的完善及落实直接影响财务管理工作的规范和医院的健康有序运行。在目前的变化环境中，医院的内控制度和财务管理工作面临着新的挑战，相关部门应该正视这些问题，积极寻求相关措施进行改进，确保医院的正常运行和全面发展。

一、医院内控制度和财务管理工作存在的问题

（一）缺乏完善的内控制度，内部环境松懈

目前很多医院缺乏完善的内控制度，没有形成一个严谨高效的内部控制环境，内控及财务管理工作不能有序的进行。医院内控工作岗位缺乏专门的财务工作者或内控工作者，很多医院都是由一些医生或其他领导担任，他们没有相关工作经验和专业知识，难以掌握内控制度的重要性及其操作的要点难点，不能为医院财务管理工作提供有用的信息和指导。有些医院没有设置完整的内控机构，缺乏规范的领导和监管，对于内控工作只是流于形式。医院内控制度的健全和实施没有一个有利的环境，财务管理工作无法正常发挥作用，很容易导致财务风险的发生。

（二）监控考评机制缺失

部分医院意识不到财务内控制度重要性，对于相关制度的制定只是流于形式，没有从根本上贯彻制度的实施，缺乏监督和评价机制，这使得内控制度和财务管理制度无法有效发挥作用，医院人员继续我行我素，造成了医院财务工作的混乱松散。大部分医院的财务部门组织不规范，没有做到财务工作的审批、经办和稽核考评等岗位相互分离、互为监督牵制。对于重大财务事项的决策与执行工作，医院内控系统难以发挥其监管评价作用，经常造成决策失误和资金流失。

（三）收入缺乏完整的控制

由于内控体系漏洞的存在，医院在收入方面产生的资金流失也是内控工作不可忽视的一个重要问题。因为私人关系造成的随意减免费用是导致医院收入失控的主要原因。医院没有严格的控制制度，缺乏监管和打击惩罚，这使得很多工作人员忽视了医院财务对于医院正常运行的重要作用，随意变动费用标准，损害了医院的财务收入。

（四）费用支出随意

医院各方面的工作环节都需要费用的支出。但是由于医院缺乏有效的资金使用规范和严格的管理监督体制，没有规定的费用使用申报及准许程序，财务预算和财务决算漏洞百出。因此，在资金使用方面存在很大的随意性，存在严重的浪费和腐败现象。部分医院部门设置和人员配备不合理，闲散部门和冗余人员增加了大量不必要的人力支出。在设备、药品等物资的购买方面，医院没有制定科学的购买制度，造成了采购成本的上升，有的医院还会采购亲朋好友的材料，并徇私情，故意支付更高的费用，严重侵害了医院的财务利益。

二、加强内控和财务管理工作的措施

（一）树立内控意识，健全组织结构

医院管理人员要意识到财务工作对于医院生存发展的重要意义，积极学习相关财务知识，树立正确的财务观念，加快思想转变，培养内部控制意识和风险意识。医院领导要在认识到财务工作重要性的基础上，对医院的财务部门进行整改。首先要合理划分岗位结构，明确不同财务岗位的不兼容性，然后重新考评原有内控人员和财务人员，合格人员有资格继续工作，剔除不符合条件的人员，必要时对外招聘专业的内控及财务管理人才以完善组织建设。

（二）建立健全内控制度，加强自我约束监督

为了真正发挥财务管理工作的作用，达到内部控制的目的，医院就要为内部控制建立一个有利的环境，建立健全控制制度，通过实施自我约束监督来防范财务风险。医院管理阶层要重视财务管理工作，召集相关人员对医院的财务问题进行分析，制定并完善内控制度，并对后期的贯彻落实进行监督。重视员工意识的改变，提高医院所有人员对财务内控的重视程度，从医院日常工作的各个环节入手，建立自我约束监督机制，使医院经济活动职责清晰、有章可循。

（三）提高相关人员工作素质

医院本身建立健全内控制度、完善组织结构，只是为内控工作的顺利展开提供了一个有利的环境。真正实施落实内控制度的主体是医院工作人员，因此，提高员工素质是确保医院内控工作贯彻到底的关键所在。医院要对其员工进行教育，使其明确内控制度和财务管理工作对于医院的意义，并阐明违反内控制度的严重性。对于专门的内控人员和财务工作者，医院还要对其进行专业系统的培训，不仅要从态度上树立其耐心和严谨的工作思想，还要从行为上激发其工作的积极性，从能力上提高其专业知识水平和熟练程度。

（四）强化财务预算、财务决算与审核监督职能

医院财务管理混乱的原因之一就是财务预算、决算及审核监督工作的缺失。财务预算是医院财务工作的指导性标杆，医院对一年的财务收入及支出形成科学的计划，就能在日常财务收支中把握分寸、减少不必要的开支。医院通过财务决算可以总结明确各部门、各环节在财务收支方面的预算执行情况和财务问题，并为下一年的财务预算提供依据。审核监督则能够确定资金记录的真实性和完整性。因此，全面落实财务预算、决算及审核监督工作，有利于督促财务工作者严格遵守财务规范、监督工作人员自觉执行内控制度的相关规定。

（五）建立公开平台，实行群众监督

医院应该适当将内控工作透明化，建立开放的对外交流平台，如网络信息平台、热线电话、意见信箱等，增加群众交流互动环节，接受群众的意见和监督。群众的意见可以使医院认清自身工作的不足之处，群众的监督也能够为医院带来强大的动力，确保医院财务工作的真实规范性。

结语

综上所述，在医疗事业发展的新阶段，建立健全内控制度、加强财务管理，不仅是提高财务管理工作水平、确保医院资产完整的必然需要，也是全面推进医院改革，保证医院持续平稳运营不可或缺的条件。医院要正视自身在内控工作中存在的弊端，及时做出整改，以确保医院的持续健康发展。（作者单位：江苏省南京市妇幼保健院）

参考文献：

[1]缪丽.强化医院内控制度建设提高财务管理水平[J].商，2014，16：61.

[2]陆红梅.强化医院内控制度建设提高财务管理水平[J].财经界（学术版），2014，18：148-149.

[3]韩英.强化医院内控制度建設，提高财务管理水平[J].财经界（学术版），2013，02：167.

[4]戴学建.对医院内部控制制度建设的探讨[J].现代商业，2013，30：96.

[5]李振军.试论新时期医院财务管理内控制度的创新[J].商，2011，03：94+93.

9.内控工作计划 篇九

一、内部控制的目标定位：

一是合法合规，二是提升效率。

1、合法合规：国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。

2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。

二、内部控制的工作开展

1、建立起一个健康的内部控制文化环境

(1)通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观，

(2)保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。

(3)各业务部门之间互相依赖、互相支持。

2、逐步建立、完善风险评估与控制机制

内部控制中的风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

3、建立起信息与沟通制度

通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，

确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。(这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。)

4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式

部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的`权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。

通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。

三、内部控制工作范围

内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。

四、内部控制工作的开展及组织

1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。

2、内部控制工作在董事会与管理层两个组织层面推行

(1)董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。

(2)管理层的素质和品行

管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和关注必须融入企业中。

(3)集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。

第二部分：20xx年企业内部控制年度工作计划

按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，及企业内部控制工作规划。20xx年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。

一、内控管理制度原则的宣导

1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。

2、按照宣导计划，组织对集团相关管理人员实行宣贯

3、对宣贯结果的跟踪

计划实施时间3-4月份

二、制度系统的整理

1、自查阶段。各部门应于 20xx 年 5 月底之前完成本系统内自查工作， 对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。

各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。

2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合;按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。

同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。

3、问题披露阶段。针对《企业内部控制规范》及配套文件的要求，针对相关检察部门报告(如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等)揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点;对制度、流程进行修订、升级。

4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。

各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。

5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，

应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续关注。

三、20xx年的预算跟踪工作

根据集团批准的20xx年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。

1、审查预算执行单位的控制方式。

2、审查预算执行过程中的审批过程。

3、审查预算执行中的重大差异。

4、审查预算变更的允准过程。

5、其他情形。

四、集团考核指标评估工作

1、搜集各部门考核指标及考核标准

2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估

3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估

4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告

10.内控部工作职责 篇十

一、子公司、控股公司财务监督

1、负责根据国家和总部相关管理制度要求，在子公司、控股公司范围内健全财务管理与会计制度及实施细则，并组织实施；

2、负责规范属子公司、控股公司的的会计核算；

3、负责对子公司、控股公司实施财务风险控制，指导子公司、控股子公司开源节流，优化资金占用，定期对子公司、控股公司财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持；

4、负责在子公司、控股公司实施收支两条线和预算管理，严格规范财经纪律。

二、资金控制管理

1、负责制定公司的费用报销及付款制度；

2、负责检查各项资金支出情况。

三、成本消耗管理

1、负责制定、修订公司生产成本管理制度，跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控。

2、负责进行生产成本分析，提交成本分析报告；

3、负责生产预算执行情况分析、报告。

四、存货结构管理

1、负责制定、修订公司存货管理制度，跟踪、检查执行情况，对存货实行制度监控；

2、负责进行存货分析，提交存货分析报告；

3、负责存货预算执行情况分析、报告；

4、负责包括采购计划和资金计划的审定，重要合同会签，参与和监督招标、议标的采购，以及相关控制评价工作。

五、应收账款管理

1、负责制定、修订公司应收账款管理制体系，跟踪、检查及帮助各部门、子公司和控股公司相关制度的执行，降低管理风险；

2、负责对应收账款管理体系的执行情况进行检查评价，对其中的薄弱环节应及时加以纠正、完善；

3、负责参与赊销客户的信用资料的审核；

4、负责参与赊销客户的信用额度动态管理的审核.六、流程执行管理

1、负责根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部控制流程、政策、方法及执行标准；

2、负责依据公司管理的需求组织并执行公司的内部控制工作，帮助各部门、下属子公司及控股公司现场规范相关的业务流程及操作规程，降低管理风险；

3、负责协调公司的内部控制自我评估项目，确保公司的有效控制达到管理层的控制目标：

1)协助流程及控制主人制定无效控制的补救计划，及跟踪计划，确保无效控制得以控制并转为有效；

2)给流程及控制主人提供关于内控方面的培训，建立及维护内部控制、自我评估、测试模板及工具，文件存档标准，及管理证明；

3)检查各控制主人的自我测试工作效果，包括测试样本，测试文件的归档等。

4、负责检查公司总部、下属子公司及控股公司相关运营、财务、人事等业务政策及流程情况；

5、负责制定及优化公司总部、下属子公司及控股公司风险评估体系；帮助管理层鉴别公司总部、下属子公司及控股公司管理上存在的风险；

11.内控整改工作总结 篇十一

一、基层外汇局内控监督现状

国家外汇管理局颁布实施《国家外汇管理局分支机构内控监督工作指导意见》以来，基层外汇局内控监督工作基本形成了以上级监督、同级外部监督以及外汇管理部门同级监督为主的工作格局。其中上级监督和同级外部监督主要是以上级部门和同级人民银行监察室以及内审部门分别实施的集中监督，同级监督主要为外汇管理部门自我实施的日常合规监督。

在内控监督内容方面，主要是对外汇管理部门执行外汇管理政策法规情况进行监督检查，以及业务管理风险状况进行识别、评价。在监督检查方法上，主要是对档案资料的真实性和业务操作的合规性进行现场检查，大多仍停留在手工调阅业务凭证、资料、账表等方面，而对业务系统操作以及通过网络技术等开展监督检查的方法不多。由于当前基层外汇局内控监督机构職能定位不够明确，特别由于外汇业务专业性强特点，目前基层大多数地区的外汇内控监督工作仍由外汇管理部门自己承担，内控监督人员大多仍为外汇管理业务人员兼任。

二、内控监督转型的主要内容

（一）风险导向性

以风险导向为主的内控监督新模式，是指以被监督单位的风险识别为基础，综合分析评估影响被监督单位经济活动的各种因素，量化风险水平，确定在一定条件下实施监督的范围和重点，从而实施实质性检查的一种监督模式。

（二）控制有效性

通过检查被监督单位制定和执行的一系列具体的外汇管理业务管理制度与操作规程，动态地查找、分析外汇管理业务风险的内控机制是否有效。

（三）关注绩效性

指根据一定的标准对被监督单位经济管理活动开展综合绩效评价评估活动，评定人员经济效益水平，向被审计单位提出参考标准，促进其改善管理、提高效率。

（四）强调治理性

针对被监督单位控制有效性结果、绩效评估结果，提出改善控制管理和促进提高经济效益的相关建议。

（五）增加价值性

通过上述内控监督各项工作，帮助被监督单位现其经营管理目标，增加其组织价值。

三、基层外汇局内控监督工作转型中存在的问题

（一）内控监督工作的独立性不足影响内控监督转型工作的有效开展

目前，基层地区大多数地区外汇局内控监督职责主要由外汇管理部门自己承担，特别是由于当前基层外汇局人员力量不足，兼岗现象较为普遍，内控监管岗位设置和人员配备均缺乏独立性。这就造成在实际监督检查工作中，一方面往往会遇到“碍于人情”、“自己查自己”等尴尬情况；另一方面在综合分析量化风险水平等转型工作时，无法真正做到全面、客观、公正，从而影响内控监督转型工作的有效开展。

（二）基层人员思想认识不到位影响内控监督转型工作开展

近年来内控监督逐步提到议事日程，自上而下也制订相应的内部风险防范控制制度，但基层地区仍然存在没有把内控监督工作同其他工作放在同等位置看待，内控监督工作未得到高度重视，全员参与意识不强，导致基层地区内控监督普遍存在“重事后监督、轻事前监督”的情况，尤其业务岗位人员没有充分认识到内控监督工作对加强内部岗位自律、规范业务操作、防范和化解业务风险方面的重要作用，导致内部监督检查走过场的情况屡屡存在，不仅难以对内部风险进行全面认识并形成有效约束，而且容易导致内控监督转型工作流于形式。

（三）缺乏统一权威的标准影响转型工作开展

外汇局作为外汇专业化监管部门，长期以来内控监督工作是探索性地开展，尚未提供一种统一的审计评价标准。当然从外汇局全局层面来说，由于各级外汇局所管理的日常事务有所差别，全国各地外汇局所面临的实际情况也各不相同，要确定统一的审计评价标准可以说有很大困难。而评价指标体系设置的不同，直接影响着评价结论。如外汇检查案件查处量的高低与外汇检查工作是否具备效率并不存在单一的关系，查处量高可以反映外汇检查工作的高效，但也反映了地区外汇违规行为频繁，外汇管理工作不到位情况。因此，统一审计评价标准的缺乏，在一定程度上影响基层外汇局开展内控监督工作转型工作的开展。

四、对内控监督工作转型的思考及建议

（一）立足外汇管理履职绩效开展内控监督转型工作

应立足于本级局外汇管理整体履职绩效，开展内控监督转型工作。一是按照《国家外汇管理局分支机构内控监督工作指导意见》中对外汇局实行“同级监督、下查一级”的规定，建议进一步明确和细化外汇局同级内部监督工作，将同级内控监督工作的独立性作为一项重要评价指标，充分体现到下查一级的监督检查工作中，以此保证和督促落实内控监督工作的独立性。二是内控监督转型工作重点要从更多地站在管理层面角度关注风险，分析管理层治理风险，管理层决策风险，研究深层次原因及潜在的风险隐患，为完善内控监督机制建设提供有效的咨询服务和措施，达到内控监督转型工作的目标。

（二）立足主动防范风险构建良好的内控监督转型工作环境

要高度重视内控监督，要坚持以业务为中心，以内控监督为保证，一手抓职能履行，一手抓内控管理。一是要加强内控监督风险意识教育，始终坚持“内控优先”的理念，强调全员参与的“人人内控”的观念，牢固树立业务人员内控风险意识，不仅使每个人、每个环节能够处于制度的监督下，提高执行内控制度的意识和自觉性，而且对潜在风险具有高度的敏感性。二是提高思想认识切实提升内控监督转型工作成效。加强各部门之间协调，努力营造一个重视监督，理解监督，支持监督，主动接受监督的良好氛围，为内控监督机转型创造条件，确保内控监督转型工作取得实效。

（三）立足客观实际构建科学的外汇管理审计评价体系

12.内控整改工作总结 篇十二

关键词：企业,会计内控,发展完善

一、目前我国企业内部控制中存在的问题

1. 内控意识薄弱。

人的意识可以决定人的行为, 而目前在我国很多企业中, 由于领导层对会计内部控制工作的不了解、认识不够, 所以在实际工作中, 对会计内部控制工作不予重视。这种现象在我国很多民营企业中出现较多, 因为对很多民营企业的老板来说, 利润才是最重要的, 而会计内部控制对于他们来说可有可无, 而会计对他们的作用只是算算资金, 甚至用于逃税等方面。而这种想法和行为对于企业的发展来说只能起到制约作用。

2. 会计基础工作薄弱。

对于任何工作来说, 首先都必须做好工作的基础, 对于会计内部控制工作来说也是一样。但目前为止我国很多企业的基础工作仍很薄弱, 例如部分企业一直都未建立规范、科学的内部财务制度, 而由于缺乏了规范、科学的内部财务制度的控制, 企业许多有关于财务的工作都只是单纯的依靠所谓的惯例, 而这种惯例在实施的过程中随意性太大。

3. 内控制度不完善。

我国的部分企业已经建立了有关自身企业的会计内部控制制度, 但是很多企业在建立完内控制度之后, 随着时间的推移, 始终依靠过去的内控制度来面对不同时代的不同问题。而这种情况就会导致企业的内部控制制度无法做到有效地实施, 并且实施的结果可能无法达到预期的效果。而当企业会计内部控制制度无法产生作用时, 就会导致企业的资金大量流失。

4. 监督机制和风险管理机制不健全。

对于我国很多中小型民营企业来说, 大部分企业中都缺少有效的监督机制以及风险管理机制, 而由于缺少了有效的监督机制, 企业会计的内部控制工作就可能出现问题, 很容易出现企业重要财务信息造假、被销毁甚至丢失的现象, 这对于企业来说, 影响是致命的。

二、针对目前我国企业会计内控工作存在问题的对策

1. 提高会计内部控制的意识。

内控意识不仅涉及到财会, 更涉及到整个企业, 上到企业领导, 下到企业员工。所以说如果想让企业会计内部控制工作顺利进行, 首先必须针对企业内部所有员工都进行内控意识的提升。 (1) 领导层要加强学习, 充分意识到会计内控的作用。一个企业的领导层的决定对于企业的发展有着重要的影响, 如果连领导层都不重视会计内部控制工作, 那如何让手下的员工都重视会计内控工作呢?所以首先企业的领导必须通过学习和研究, 深刻地意识到会计内控部控制工作对于整个企业的重要性, 只有领导层意识到会计内部控制的重要性, 才能将会计内控意识逐渐的扩大到每个员工心里。 (2) 加强财会人员的业务水平和内控知识。对于企业的会计内部控制工作来说, 会计人员的能力和素质如何, 对内控工作来说有着决定性的作用。而目前我国很多中小型民营企业中, 会计人员的专业业务水平和素质明显较低, 结果就导致了企业会计工作不规范, 工作上所显示的信息也无法代表企业的真实状态, 这对于企业的发展来说只能起到阻碍作用。所以我国企业必须要重视会计人员的专业技能以及个人修养, 在选拔会计人员的时候必须严格, 对在职的会计人员也要督促其不断地学习, 不断的提高自身的业务水平。而企业也要时常的对会计人员进行培训, 培训的内容应既包括业务技能, 也包括个人素质修养。只有能力强、素质高的会计人员才能有效地推动企业会计内部控制工作的运行。 (3) 加强企业全体员工的会计内部控制意识。对于企业来说, 领导层和会计人员的内控意识加强了并不代表会计内控工作就可以顺利的进行, 要想内控顺利地进行, 必须要加强所有员工的会计内控意识。例如企业可以定期对所有职工进行有关内部控制知识的教育, 由此逐渐地让员工脑里存在会计内部控制意识。企业会计内部控制工作才能得以顺利的进行。

2. 建立完善、科学的会计内部控制制度。

(1) 结合企业实际情况, 注意制度的成本问题。任何制度的建立都会产生相关的费用, 由于控制针对错误进行了纠正则会带来相关的收益, 也就是说, 只有控制获得收益大于相关的付出, 那么控制制度的建立才是正确的。所以企业应首先根据自身公司的实际规模情况, 建立更适合企业、更经济的会计内部控制系统, 由此会计内控制度才可以发挥其作用。 (2) 重视企业内部不相容职务分离问题。这个问题多在我国中小型民营企业中经常出现, 也就是说, 在很多中小型企业中都会出现一人身兼多职, 并且几项职务中存在一个职务可以掩饰另一个职务的情况。由于中小型企业自身规模问题, 可能达不到专人专职的情况, 那么必须要强化不相容职位的分离控制, 并且有效地增加各岗位设置的牵连性。

此外, 利用有效的监督来完善会计内部控制体系也是有利措施之一。

3. 加强会计信息、经营活动以及企业资产的控制。

(1) 拒绝假账。对于一名会计人员来说, 除了具有高水平的技能以及深厚的知识外, 一个人的人格品质也对会计内控工作起到一定影响。企业会计内部控制度得以落实就必须依靠会计人员的高品格的力量。所以说企业的会计人员必须首先从不做假账开始, 由此才能保证会计信息的准确性, 这对于企业及个人的发展来说, 都有重要的影响。 (2) 加强企业经营获得的合法、合规、有效性控制。加强合法、合规控制就是保证企业不违反国家法律的情况下进行经营活动;而加强企业经营活动的有效性控制是指企业在合法的前提下, 可以达到经营目标。只有做到以上两点, 才能保证企业可以正常地发展。

三、结语

对于任何企业来说, 只有首先将企业内部的各种工作做好, 才能以良好的状态来面对市场的挑战。所以对于我国企业来说 (特别是一些中小型的民营企业) , 企业必须将会计内部控制工作做好, 才能有效地推动企业不断的发展。

参考文献

[1]胡艳平.企业会计内控工作问题探究[J].中国外资, .2011 (23) [1]胡艳平.企业会计内控工作问题探究[J].中国外资, .2011 (23)