公司固定资产管理制

2025-01-25|版权声明|我要投稿

公司固定资产管理制(共11篇)

1.公司固定资产管理制 篇一

公司固定资产管理制度

固定资产管理是企业管理中的一个重要组成部分,固定资产具有价值高、使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。为了不断的完善公司的管理制度,不使公司的资产流失,特制定本制度。说明

固定资产是指:使用期限超过一定的时间的机器、机械、运输工具、办公家具等,以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等,单位价值在 元以上,并且使用期限超过 年的也应作为固定资产管理。管理分工

1.为了更好的利用固定资产,实行固定资产归口管理,加强对固定资产的维修与保养,建立岗位责任制和操作规范,按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下:

1.1公司财务部门作为全公司固定资产的主管部门,应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2.各部门及现场项目部负责本部门桌椅、电脑、文件柜路由器交换机及现场电动工具等设备的维护与使用管理。统一管理与购置权。1.3所有固定资产必须统一管理,购置权及处置权归公司。职责

主管部门的职责

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用部门(人)做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点,保证帐、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案,登记账卡,负责审批调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况,组织编制设备大中修维修计划,按期编报设备更新计划。

2.5严肃财经纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚。

使用部门的职责

3.1各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作,应设置专职或兼职的设备管理员,现场项目部要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

3.3 建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖。

3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点,做到帐、卡、物三相符。

固定资产的购置、验收、入库、领用

4.1 由于工作需要,各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请,报经总经理批准后,由相关部门负责统一购置。

4.2购设备进后,由相关部门(人员)开箱检查、验收,后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片,并通知使用部门。固定资产的调拨与转移

5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准,任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1.1 公司内部设备的调拨与转移,必须通过主管部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后,由财务部门办理转帐手续,并通知相关的会计进行账、卡交接。

5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式,设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值,对外处理设备必须由主管部门提出处理价值,报总经理签字方可处理,办理有关财务手续。

5.3 未经主管部门同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任。固定资产的报废与封存

6.1 公司的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后,办理报废相关手续。

6.2 凡符合下列条件可申请报废:

6.2.1 超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的。

6.2.2 施工结束因不能运回公司的设备(运价高于设备余值)。

6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

6.2.4 绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的。

6.2.5 因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3 凡经批准报废的固定资产一律不能继续使用,主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续,对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见,总经理批准,变价收入必须上交财务部。

6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,主管部门同意后,方可使用。固定资产的清查

7.1 为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。

7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况,应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查:

(一)直接经管固定资产的人员调动工作;

(二)因机构、业务变动,办理财产交接;

(三)固定资产发生非常损失事故;

(四)公司总经理根据工作需要决定进行的临时抽查。

7.3根据固定资产清查的范围和任务,成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

7.4对固定资产进行清查以前,财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项,应当及时入账,主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录,做到清查前的账目相符。

7.5经管固定资产的人员,在清查以前,应当将所经管的固定资产进行整理,对尚未点验入帐(库)和应当调拨出帐(库)的固定资产,尽可能做好入帐(库)和出帐(库)手续,避免发生重点、漏点等差错。

7.6固定资产清查应当逐一点清实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产,应当查明原因,及时入账。在清查中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在清查表内加以注明,并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产,都应当进行清查,并分别填制清查表。7.7对固定资产清查以后,根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后,由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份,送交财务部门一份。7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候,应该及时查明原因,必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

7.9对清查出的固定资产短缺和溢余,经查明核实以后,经资产清查小组审核,报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见,按照会计制度的规定,做账务的调整,使账簿记录与实际盘存的资料一致。奖惩

8.1在固定资产管理工作中成绩突出者,可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守,违反有关固定资产管理规定及操作规程,造成固定资产损失者,应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定,同时追究其相关领导的责任。

8.3造成重大固定资产安全事故,依据公司有关安全管理规定,对相关责任人进行处分和经济处罚,追究相应的责任。附则

9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

9.2本办法自董事长、总经理签发之日起执行。

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2.公司固定资产管理制 篇二

(一) 固定资产的构成与特点

移动通信行业的固定资产占其资产的主要构成部分, 网络类资产又占据固定资产的主要构成部分, 与一般企业固定资产不同的是, 作为生产设备的网络类资产并不能生产出新产品, 其主要功能是转换传递移动通信信号。

移动通信行业固定资产分布也有别于其他行业, 主要设备都分布在各个分散的地点, 这些地点包括:办公楼、机房、基站、营业厅等。

(二) 固定资产管理的内容及体系

由于移动通信行业固定资产本身的特殊性, 以及使用和分布的特殊性, 导致了移动通信固定资产管理的特殊性。这些特殊性表现在以下三个方面:

1. 资产数量多, 规模巨大。

拥有移动通信经营权的企业仅中国移动、中国联通、中国电信三家, 这三家电信运营商控制着全国的通信网络, 因此移动通信企业一般资产数量都很多, 且规模庞大。家大必然难管, 大量的资产如何管理、如何能管好、如何发挥每个资产的最大价值, 是摆在每个移动通信运营商面前的一大难题。

2. 资产分布范围广。

三大电信运营商的网络都是遍布祖国的大江南北, 网络信号是各企业竞争的核心, 因此各公司都密集排布基站、铁塔, 严保信号全覆盖。这样资产也就相应分布于城市、乡村、高山上、密林中。如此广泛的分布, 给资产盘点和清查带来很大困难, 给各运营商资产管理提出了挑战。

3. 资产总价值巨大。

三大电信巨头, 经过通信业10年发展的黄金期, 均积累了大量资产。每个公司拥有的资产总额与其他行业企业相比, 都名列前茅。巨大的资产价值, 如何才能发挥其最优经济效益, 是每个移动运营商都应该思考和解决的问题。

二、移动公司固定资产管理存在问题

(一) MIS系统与资产实物系统脱节, 造成卡、账、实不符

MIS系统侧重资产价值的核算, 资产实物系统侧重实物的管理。资产的增加首先在MIS系统中增加, 然后资产信息通过两系统接口传递到实物系统中, 同时实物系统的数据在每次盘点变化后会回写MIS, 更改MIS系统中数据, 以实现二者的一致。

目前, M I S系统由固定资产会计负责, 实物系统由各部门资产管理员担任, M l S系统中数据与实物系统中数据有很大出入, 同时实物系统中的数据与实物也不完全一致, 存在差异。

首先, 存在资产基本信息不准确的现象。大量资产的资产标签信息与实物不一致, 比如资产名称与实物不一致、资产启用日期与实物不一致、资产规格型号与实物不一致等。如果资产启用日期早于实物的使用日期, 则MIS中提足折旧, 可以报废, 但实物仍可发挥作用, 容易造成资产的浪费。

其次, 资产的变动, 在MIS系统和实物系统中, 没有得到及时体现。部分调拨实物系统已更新信息, 但没有及时回写到MIS中, 账面不体现。

最后, 资产报废后, 处置不及时。公司规定了资产报废后应该在三个月内处置完毕, 但是资产检查时, 仍存在M I S系统中已经报废资产仍在用或置于仓库、实物系统没有处理的现象, 这样容易提高仓储成本, 降低处置效率和收益。

(二) 资产归属、责任人不清, 管理困难

资产管理员变更后, 或一段时间后, 就会造成资产归属不清, 出现问题找不到责任人, 无法追究责任等问题, 给管理这些资产造成很大困难。

(三) 地点不准确, 盘点困难

资产盘点过程中, 一般是按地点盘点资产, 但经常存在资产找不到、一个地点下的资产数不清的现象。全省对资产地点并没有统一规范, 虽然MIS系统中的地点包括区域、具体地点, 但区域仅为市区和各县公司, 过于笼统, 具体地点也没有统一要求, 造成地点描述全省不统一, 资产所在位置无法统一查询。同时资产的调拨记录欠缺, 也造成资产地点不准确。

(四) 存在账外资产

账外资产, 一方面会容易流失。另一方面造成资产清点盘查数据的失真, 资产总量有误, 由此可能造成成本不能真实反映公司实际经济事项, 应分别提折旧计入费用却一次性计入费用, 有粉饰利润的嫌疑, 同时影响财务报表的真实性, 对所有者权益产生不良影响。

(五) 资产新增不准确, 造成后期资产实物管理问题多

现在存在着在建工程转入固定资产不准确的现象, 造成形成资产不准确。具体为在建工程是设备, 该形成固定资产, 但业务人员将其定义为费用, 被分摊掉, 形成了账外资产。在建工程转资人员对于设备的类项目维护不准确, 造成形成资产错误。转资人员对于在建设备的物理信息维护错误, 造成新增资产信息不准确。每年大量这样的转资不准确, 必然对后期资产实物管理带来极大困难。

三、提高移动公司固定资产管理水平的建议

(一) 增强固定资产管理意识、责任意识

固定资产管理是系统工程, 涉及公司的每个人、每个部门, 单单依赖财务部门是无法进行高效管理的。因此, 财务部门应该利用会议、办公网络等手段开展宣传, 使大家意识到固定资产使用时间长, 单位价值高, 在资产总额中所占比重较大, 固定资产是企业赖以生存和发展的基础, 其准确和完整对于企业来讲至关重要, 其结构和管理水平直接影响企业的竞争力。通过宣传、讲解使大家摒弃旧观念, 真正认识到固定资产管理的重要性, 主动参与到固定资产管理中去。

(二) 培养固定资产效益观念、加强资产分析

合理确定其退出日期。对闲置的资产, 进行部门间、市县间、各市间的调拨, 以增加其利用率。对于在用资产, 定期进行合理评定, 确定维修、保养时间, 以最大发挥资产的效益。对于经过专业部门鉴定, 确实应该做报废处理的资产, 及时进行报废, 并尽快处置, 增加资金的流动性。

总之, 要让广大员工树立重视资产成本效益分析的观念, 重视资产的使用效率。

(三) 建立健全各项固定资产管理制度

根据固定资产管理中的问题, 以及资产生命周期不同阶段的不同管理要求, 不断建立、健全各项管理制度, 以保证固定资产的有效管理。比如建立固定资产使用、保管制度, 明确各部门职责和权限, 避免有事推诿等现象发生。健全固定资产的调拨制度, 完善资产调拨手续和凭证传递制度, 保证固定资产变动的跟踪记录, 实现固定资产整个生命周期全程管理。

建立固定资产购置的招投标管理, 全面分析投标企业的资质、财务情况、产品性能等, 严格执行招投标程序。同时对设备进行集中采购, 严禁私自采购, 保证设备的质量和性能。

建立固定资产管理考核制度, 做到管理的责、权、利明确。定期开展评比, 制定评比方式方法, 对于固定资产管理突出的单位和个人给予奖励。奖励采取物质奖励和精神奖励相结合的方式。对于不按固定资产管理规定进行固定资产管理的公司和个人给予处罚, 尤其是造成盘亏资产的责任人要追究责任, 如果有必要则调离原岗位。对评比结果和处罚结果都予以通报, 以加强管理人员的责任意识和风险意识, 提高固定资产管理水平。

各项规章制定建立、健全以后, 还要狠抓制度的落实。制度有了, 如果不落实, 那制度就相当于空中楼阁, 失去意义。因此, 固定资产管理必须有章必循、违章必究, 这样才能树立制度的威信, 人们才会自觉执行各项管理制度。

(四) 加强各环节审核, 完善系统功能

在业务部门做好资产定义后, 由项目会计加强审核, 减少转资环节出现的口径差异。在资产形成的初期, 确保实物、财务数据一致, 为后续实物管理奠定坚实的基础。在完善系统功能方面, 首先要简化实物管理系统的审批流程, 实现实时调拨, 其次要实现MIS系统与实物系统的实时对接, 从而确保实物、实物管理系统与MIS系统的一致性, 提升账实相符率。

摘要:2014年是电信业4G元年, 各运营商在4G战场上开展了激烈竞争, 同时在国资委要求削减营销费用等不利因素的影响下, 如何进行成本控制, 开展内部挖潜, 提升投资回报率和固定资产使用效率成为企业运营的重要任务。应通过加强程序化、标准化和数据化等管理手段, 提升公司固定资产管理水平, 本文就此作出探讨。

3.保险公司顾客资产管理 篇三

[关键词] 保险公司顾客资产管理

顾客资产管理运用财务评估的方法对顾客价值进行衡量确认,并以此为依据进行营销决策,优化企业的顾客资产获得、顾客资产维系和顾客资产经营,从而使得企业的顾客资产最大化。引入顾客资产管理的思想和方法,企业可以从根本上保证以顾客为中心来规划战略、合理分配资源,最终实现企业的愿景和目标。保险公司的经营特点和业务性质决定了顾客资产对其非常重要,因此非常有必要引入顾客资产管理。

一、以顾客资产为核心的战略规划

目前保险公司的战略规划大都以保险服务为核心,大致逻辑步骤为:确定提供保险服务的类别也即险种;为每一种保险服务安排资源;发展新的险种;战略绩效评价和衡量。这种战略规划模式存在着局限性,主要表现为:容易不自觉地忽视顾客的需要;可能导致短期行为,即为了短期业绩而非追求顾客满意推销保险服务;以险种指标作为战略决策依据导致对未来的预期不足,因为对保险企业生存和发展更具有意义是拥有多少忠诚的顾客,而非简单的市场占有率指标。

为了克服以上这些局限性,做到真正地以顾客为中心,保险公司战略规划应以顾客资产为核心。汪涛提出过一个以顾客资产为核心的战略规划框架,在其基础上,结合保险公司的特点,提出保险公司的战略略规划框架,其具体步骤为:确认顾客资产;为每一类顾客资产安排资源;优化顾客资产获得、顾客资产维系及附加销售等经营活动;利用顾客资产指标评价战略行为绩效。

二、顾客资产的获得

顾客资产的获得包括该顾客的初次购买以及购买前后的非购买接触,直到该顾客做出了重复购买为止。在顾客资产的获得阶段与顾客建立的初步关系对后续的顾客资产维系和附加销售与交叉销售具有重大影响,因此保险公司因注重顾客资产的获得。

1.顾客选择

保险公司要有选择性地获得自己的目标顾客,因为并不是每个潜在顾客都是值得去投资获得的,而且顾客的类型会影响到后续顾客资产的维系。具体来讲,保险公司要依据自身的经营模式特点和经营目标而有选择性地获得顾客。

在实际操作过程中,虽然保险公司设置了核保这一业务环节,可以拒绝一些不适合的顾客,但这一业务环节终究是为控制保险风险而设置,并非真正用来筛选目标顾客。另外,业务人员也会迫于业绩的压力而选择了一些不合适的顾客,为以后顾客关系的维系埋下了隐患。

保险公司首先应根据自身的能力进行定位,确定目标顾客并对其进行描述。比如保险公司定位在高端客户,就不应承接对价格敏感的小客户业务。因为这种业务模式突出其优质服务,如对小客户也提供与高端客户相同质量的服务,肯定是不经济的,但如果区分高端客户和小客户提供不同质量的服务又容易造成定位的模糊,而且不便于对服务质量的控制。其次应在业务部门设置顾客筛选程序,而且这筛选程序必须应设置在业务人员对顾客进行初步了解之后与决定进一步接触之前。具体做法是业务人员在深入接触顾客之前将下一步要发展的顾客资料交由业务部门经理或主管评估审核,评价某一个别顾客资产是不是值得投资。在作出评估时不应仅仅考虑其当前可能给企业带来利益,而且要评估其终身价值。

2.获得途径

目前保险公司顾客资产的获得的主要途径有两个,一个是通过业务代表展业,另一个是通过保险代理人。采取这样的途径主要是因为保险服务专业性较强,顾客需与业务代表或保险代理人进行多次反复沟通才能弄清楚某一保险服务项目的相关情况。但这种模式存在效率低和履盖面窄等缺陷。

保险公司应在传统的获取途径基础上,充分利用互联网工具去发掘潜在的顾客。保险公司通过CRM系统和IT系统可以向顾客提供自助服务和在线咨询服务,有效地发掘潜在客户和管理现有客户,而且还可避免客户信息随着业务人员的离开而流失。目前,各大保险公司加大了对CRM系统和IT系统的投入,加快了保险信息化的进程。但是其实际应用效果不尽如人意,这主要是由于大多保险公司只注重计算硬件和软件,而忽视了管理方式的转变和人员素质的提高。保险公司应通过CRM系统和IT系统建立潜在顾客和现有顾客信息数据库,并对业务人员进行培训,提高其应用CRM系统提供在线服务的能力,以提高顾客获取效率和扩大市场履盖面。

另外还可通过其他企业的交叉销售来获得顾客资产。目前保险公司推出的银行保险就是一个很好的例子。但这不应仅仅局限于银行,还可与其他行业合作。例如,一个高尔夫俱乐部会员卡的购买者,可能是一位健康保险服务购买者或某个公司财产保险购买的决定者。保险公司可以与高尔夫俱乐部进行合作,获取其顾客信息,还可让高尔夫俱乐直接代理保险服务。另外还可通过高尔夫俱乐部宣传保险公司的服务,例如在会员卡上宣传公司的保险服务。

3.慎重承诺

保险公司在对目标顾客做出各种“承诺”时,要慎重考虑顾客关系的长期维系问题。目前许多保险业务人员为了能够争取到顾客,往往做出过高的承诺。殊不知,这些过高的承诺通常会成为顾客未来期望的参照点。一旦企业后期服务的实际表现与顾客的最初期望不符的话,顾客就会感到不满意和失望,其重复购买的可能性一下子就会变得很渺茫。

保险公司在顾客资产的获取过程中,还要成顾客问题解决专家,及时回复或解决顾客的问题,并努力建立顾客信任。

三、顾客资产的维系

顾客资产的维系是指企业为使顾客在一段时期内继续购买和消费一个企业的产品或服务所做出的努力。顾客资产的获得是将潜在顾客转变成现有顾客,而顾客资产的维系是要将现有顾客转变成忠诚顾客。忠诚顾客不仅能为企业创造超过同业平均水平的超额利润,并且能为企业打造长期的竞争优势。Reicheld的研究证实:如果忠诚顾客每增长5%,那么企业利润将依行业不同增长25%~95%。

顾客资产的维系的基础是顾客满意。保险公司要做到顾客满意,除了上面提到的慎重诺外,还应做到快速响应和规范服务。具体来讲,这就要求保险公司应不断地对自己的业务流程进行检查和改善,必要时要进行流程再造,以提高服务的效率。另一方面要对员工特别是直接与顾客接触的员工进行培训,提高其服务能力和效率,规范其服务行为。保险公司还必须认真倾听顾客的意见和抱怨,从中可能会获得有价值的建议以帮助改善服务,即使得不到有价值的建议,也会使得顾客感到自己得到了公司的尊重,从而有助于顾客满意。

顾客满意并不等同于顾客忠诚。只有建立在承诺、信任和情感联系基础之上的顾客维系,才算是达到了顾客真正忠诚的理想境界。保险公司在与顾客交往的过程中,要能够设身处地地为顾客利益着想、真诚地关心他们,以满足他们情感的需要,进而增强与本公司进一步交易的信心。即便是“铁杆顾客”,保险公司也不能用想当然的态度消极地对待他们。因为,本公司最好的顾客便是竞争对手最好的潜在顾客。保险公司要如同熟悉“老朋友”一样地了解和熟悉顾客,特别是他们的个性化需求和消费习惯。在与顾客交往过程中要关注细节,生日时一张生日卡片、一份顾客喜爱的小礼物、节假日时一条问候短信或许就能使顾客倍加感动。此外,对于顾客的每次惠顾,保险公司都要让他们感觉到他们对公司来说是多么的重要和有价值。

四、经营顾客资产

经营顾客资产就是充分挖掘顾客资产的价值,引导、说服顾客创造更多的价值,从而实现顾客资产价值最大化。经营顾客资产的前提是拥有足够多的忠诚顾客,是以顾客获取和顾客维系为基础。经营顾客资产主要手段有附加销售和交叉销售。保险进行附加销售和交叉销售的前提是要十分熟悉顾客的消费属性,他们购买了什么产品和服务,还要哪些需求没有得到满足。因此有必要借助CRM来与顾客进行高效交流沟通并记录和管理顾客的消费属性信息。

1.附加销售

附加销售是指向现有顾客销售本公司的其他相产品或关服务或者是升级产品或服务。一个购买公司财产保险的公司负责人可能也是车辆险的购买者,也可能是意外险的购买者。因此保险公司可以通过附加销售增加顾客的销售额。保险公司向顾客销售的其他保险服务可以是现有,也可以是针对顾客未满足需求开发的新险种。目前保险公司也在不断地开发新的保险服务,但大多是开发后再去推广,而很少专门针对现有的顾客未得到满足的需求,这样现有顾客资产的价值就未得到充分挖掘。保险公司应该充分在注顾客未得到满足的需求,向其销售公司已有的其他保险服务或有针对性的开发新险种。

2.交叉销售

交叉销售是指借助CRM,发现现有顾客的多种需求,并通过满足其需求而销售多种不同的服务或产品的一种新兴营销方式。一个购买财产保险的公司老板可能也是金融服务的购买者,并且是高级管理培训服务购买者。保险公司可代理销售银行或投资公司以及管理培训机构的服务,从中获取利益。同时也可节省顾客的交易成本,因为顾客同几家企业建立关系的成本比同一家公司的成本要大得多。

保险公司可以通过交叉销售进一步挖掘顾客资产的价值,但也应注意交叉销售是一把双刃剑,如果没有经营管理好,可能会损害已建立的顾客关系。因为交叉销售向顾客销售的服务是别的组织提供的,保险公司对其控制力较弱,如果顾客在接受保险公司向其推销的其他组织服务过程遭遇不愉快的经历,保险公司花费很大力气建立的顾客信任就会受到不利影响。就如顾客在超市购买到劣质的食品时,在责备厂家的同时也会迁怒超市。因此保险在选择合作伙伴时要谨慎。

五、小结

虽然顾客资产理论还处于发展阶段,有待进一步完善,但其管理思想和某些方法还是值得保险公司借鉴,而且顾客资产管理也必然是未来保险公司经营管理的发展趋势。保险公司的顾客资产管理始终是围绕顾客关系来展开,与顾客建立并保持长期牢固的关系,并对通过顾客资产经营充分挖掘顾客资产的价值,以实现顾客资产价值的最大化。

4.公司固定资产管理制度 篇四

二、财务中心建立资产卡片(附件五)并归档。

第七条 固定资产分类及编码

一、行政中心对固定资产进行分类编码,标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。(www.fwsir.Com)标签是用于资产管理、盘查核实的`重要标志,任何人不能将它撕下或破坏。

二、代码构成:一级代码+二级代码+三级代码+流水号(具体详见附件六)。

第八条 固定资产的盘查

一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作(每年至少一次),具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查,要做到帐、卡、物三者相符。

二、各中心文员作为部门资产管理人员,负责本中心资产的自查和盘点,并编制本中心的《固定资产盘点表》(附件七),报行政中心。

三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》(附件七),会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产,找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的,将追究当事人和管理者的责任,并视具体情况赔偿损失。

四、盘查工作结束后,对盘盈的固定资产要查清来源,财务中心重新估价入帐;盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因,分清责任,并提出处理意见报集团领导审批处理;必要时,财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

第九条 固定资产的调拨

一、中心内的资产调拨,资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》(附件一),经中心负责人同意后,方可进行调拨。

二、中心外的资产调拨,除按照上述要求完成外,还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

具体流程详见《固定资产调拨流程图》(附件八)

三、所有资产调拨审批后,必须到行政中心进行资产调拨登记,重新做好标签及修改资产卡片信息;未在行政中心进行资产调拨登记的,资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的,公司将依法追究经济责任。

第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

第11条 固定资产的报废、清理

固定资产的报废,由使用人填写《固定资产报废申请表》(附件九),由使用部门副总加具意见,由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》(银集行字[]112号)执行。

总价值在1万元以下的固定资产,由使用中心负责人确认后可以报废;总价值在1万元(含)以上的固定资产,使用中心负责人确认后,报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。(详见《固定资产报废、清理流程图》附件十)

确认报废的固定资产,需要变卖的,由行政中心通过三家以上的废品回收站报价,价高者得;此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖,使用部门必须通知行政中心做好登记,更新固定资产台帐。

第十二条 本制度自发文之日起执行,与原制度有不符之处,以本制度为准。

附件一:《固定资产申购/调拨单》

附件二:《固定资产申购流程图》

附件三:《固定资产验收表》

附件四:《固定资产验收、发放流程图》

附件五:《资产卡片》

附件六:《固定资产编码表》

附件七:《固定资产盘点表》

附件八:《固定资产调拨流程图》

附件九:《固定资产报废申请表》

附件十:《固定资产报废、清理流程图》

行政管理中心

二○一二年十二月三日

主题词:资产 管理 制度

5.公司固定资产报废管理规定 篇五

一、为了加强资产报废管理,理顺资产管理秩序,提高资产的使用效率,根据公司资产管理的有关规定,结合公司实际情况,制定本规定。

1、对于已达到使用寿命的资产和物资,如已失去原设计使用价值,但可转化为它用,要充分利用它的剩余价值。

2、对于已无剩余使用价值的,如再使用将要影响到安全或浪费能源、影响形象等,即可办理报废。

3、本规定适用于各部门。

4、凡已划为固定资产的电脑设备、工具、汽车、机器、机械设备、电子设备在进行报废管理中均执行本规定。

二、固定资产的报废,应具备的条件

1、运行日久,其主要结构、机件陈旧、损坏严重,经专业部门或机构鉴定大修后也不能符合工作要求,或虽然能修复但费用超过新够同类物品价值的30%修复后可使用年限不超过一年,效率降低50%的物品。

2、损坏严重,继续使用将会发生事故,且无法修复。

3、淘汰产品,不能利用和修复;国家规定强制淘汰报废;技术落后不能满足生产需要。

4、存在严重质量问题或其他原因,不能继续运行。

5、因运营方式改变全部或部分拆除,且无法再安装使用。

6、遭受自然灾害或突发意外事故,导致毁损,无法修复。

三、固定资产报废的上报程序

1、各部门发现固定资产出现毁损情形的,应立即以书面形式报设备管理员处。

2、设备管理员察看,写出资产报废毁损报告,提交部门鉴定后,填报固定资产报废单报到财务部,由财务部按照规定处罚或重新购置处理方案并进行帐务处理。

四、管理标准

1、各部门的设备管理应严格按行政管理部的设备管理制度及管理程序进行。

2、准备报废的设备,应在设备退出运行一个月之内办理报废手续。

任何部门、个人无权确定设备的报废及退出运行设备的调转。

3、各部门应加强闲置设备的管理,闲置设备应视为备用设备,按照固定资产管理的要求建帐登记,设专人管理。

6.集团公司固定资产管理制度 篇六

固定资产管理制度

第一条为了加强固定资产管理,保证固定资产的安全和完整,特制定本制度。

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条 第一章固定资产增加的管理 根据公司生产经营需要增加固定资产时,由使用部门提出申请报告,经公司领导(总经理或其授权人)审批后方可购买。购入固定资产报价要经财务部审核,采购合同要报财务部备案,否则不予支付价款。购入固定资产必须经相关技术人员(房屋建筑物由城建部门出具《峻工验收报告》,机器设备由公司机器设备技术人员进行验收,并填写《机器设备验收报告》)进行验收,并出具验收报告,验收报告要经使用部门负责人签字。财务部根据发票(或《送货单》、收据等)、合同和验收报告进行付款,缺少任何一项文件不准付款。房屋建筑物必须按照合同付款,不准多付,每次付款必须要有《工程进度报告》和《工程质量检测报告》,否则不予付款。要预留工程质量保证金,根据不同工程对质量的要求确定工程质量保证金支付年限,最低一年以上。第二章固定资产使用和维修的管理 固定资产施行按部门分级管理,执行“谁使用,谁管理”的原则,损坏或丢失固定资产照价赔偿,机器设备使用部门要严格按照操作

规程进行操作,以免由于操作不当,造成机器设备缩短使用时间或

损毁,由于操作不当造成固定资产损失的,由直接责任人负责照价

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第七条

第八条

第九条

第十条

第十一条 ——深圳市仁豪家具发展有限公司财务制度—— 赔偿。内部调拨,要先申请,经公司部门负责人同意,方可办理调拨手续。由调出部门开具《调拨单》(一式四联),门卫凭《调拨单》(门卫联)放行,《调拨单》经调入方负责人签字确认后,给调出方一份,报送财务部一份。固定资产按照其要求定期进行保养和维护,以延长其使用时间,发挥其正常功用。固定资产维修和管理部门要编制固定资产大修理计划,并按计划时间进行大修理,以保证固定资产正常功能,发挥固定资产的效用,固定资产大修理计划要报财务部备案。固定资产日常修理由固定资产维修和管理部门负责,由于固定资产维修和管理部门日常维护未做,造成固定资产丧失其功能的,固定资产维修和管理部门要负一定的经济责任,根据损失情况对直接责任人和部门负责人进行处罚。机器设备维修部门经对每一项机器设备建立卡片,祥细记录该项固定资产的编号、名称、规格、购入时间、单价、制造厂家、维修记录、预计使用年限和使用部门等情况。第三章 固定资产减少的管理 固定资产资到了使用年限,经使用部门申请,公司固定资产管理部门进行评审,确定其已到报废年限,由评审部门出具《固定资产报废报告》,经总经理批准,由固定资产管理部门进行固定资产报废的清理工作。根据公司生产经营情况,如果有多余固定资产需要出售,或由于技

2/3

——深圳市仁豪家具发展有限公司财务制度——

术进步需要更新,购买新设备,出售旧设备等固定资产销售,须经公司固定资产管理部门编制《固定资产销售申请》,经公司总经理审批后方可销售,销售价格要经总经理审批,报财务部备案。本规定由财务部负责解释,自发布之日起执行。

7.公司固定资产管理制 篇七

根据财政部《企业会计准则第4号——固定资产》的概念, 固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度。具体到交通运输企业包括: 公路及构筑物、公路附属设施、房屋及建筑物、交通运输工具、收费设备、机电设备、电子产品及通讯设备、办公及生活设备、其他设备等。固定资产管理是以提高资产利用率, 减少资产的无谓损失, 最终使固定资产的效用达到最大化的一种活动。固定资产管理包括实物管理和价值管理。

固定资产在上市公司很多个生产周期中发挥作用, 其价值是按它在生产过程中磨损的程度, 逐渐地、一部分一部分地转移到所生产的产品上去, 构成产品成本和费用的一部分, 通过产品销售的实现, 从产品销售收入中逐渐地、一部分一部分地得到补偿。这样, 垫支在劳动手段上的资金, 一部分就脱离实物形态, 转化为进入营运资金的货币准备金。劳动手段的使用寿命殆尽, 不能使用时, 就需要用积累起来的货币准备金进行更新, 这时劳动手段的价值才算完成一次循环, 劳动手段的价值周转方式, 具有相对的固定性。

交通运输企业价值的转移是以固定资产的折旧和减值来实现, 固定资产折旧是指以货币表现的固定资产自身因损耗而减少的价值。固定资产的折旧应以折旧费的形式按月计入生产成本。

2 公司在固定资产管理中存在的问题

2. 1 固定资产管理重点不突出

公司主要固定资产有收费设备、机电设备、交通运输工具等, 在管理过程中平行将固定资产分类, 容易造成管理过程中找不到重点, 管理比较混乱。固定资产因各种原因监管不到位, 主要固定资产得不到全方位的检测与监控, 缺乏状态分析, 导致备品备件准备不充分, 给公司资产造成浪费。同时, 固定资产管理缺乏统一的数据化共享平台, 造成公司资源浪费, 固定资产管理效率低下。

2. 2 实物管理与价值管理环节脱节

固定资产实物管理部门和价值管理部门同时出现内部信息孤岛现象, 实物管理部门不知道真实的固定资产价值, 而价值管理部门不知道固定资产实际情况, 当公司由于发展需要对固定资产进行技术更新或改扩建后, 其价值、数量和使用状况等发生变动, 但价值管理部门未得到信息反馈, 导致账面记录的相关信息与实物不符。企业固定资产管理部门负责固定资产的实物管理, 而由财务部门负责固定资产的价值管理。由于二者管理的出发点、落脚点的差异, 造成其管理幅度及管理侧重点的不同步。

2. 3 固定资产管理工作中产生的矛盾

公司设置了固定资产管理机构, 但存在管理不到位, 资产管理不全面, 职责和权限的交叉或模糊、推诿扯皮等现象, 影响相关业务的顺利开展。固定资产的实物管理存在多部门管理情况, 在固定资产的计划、购置与购建、维护、改造、更新甚至报废等过程管理中缺少统筹规划, 最终导致公司所属的固定资产家底不清。

3 公司固定资产管理的改进对策

3. 1 设置合理的固定资产管理机构

设置合理的管理机构是公司固定资产管理体系的重要一环, 杜绝存在职责和权限的交叉模糊及互相推诿扯皮的现象。在管理制度中明确规定: 固定资产的实物归口管理部门为综合办公室, 专用设备的实物管理部门主要负责固定资产的技术设备的维护与保养, 价值归口管理部门为财务管理部。在公司下属各单位和相关部门至少要有一名以上的专 ( 兼) 固定资产管理员, 负责对固定资产的日常管理, 并定期参与固定资产的盘点工作。

3. 2 确定固定资产管理流程

公司在项目的生产运营阶段, 综合办公室为固定资产部门, 利用基建时期形成的资产交付清单, 运用信息化系统, 形成企业统一的固定资产清单, 进行固定资产管理。固定资产的购置, 实行计划管理。每年度末各单位各部门根据实际需要编制固定资产购建预算, 按预算购建。由使用部门提出申请, 由综合办公室负责审核购置的合理性, 审核通过后方可购置。购置回来后的固定资产必须由综合办公室登记入账进行管理。综合办公室负责对固定资产进行过程管理, 核查固定资产实物, 年底盘存, 动态记录固定资产状态, 及时进行维护保养。每月根据公司固定资产管理政策确定的各类折旧率, 在信息系统中自动生成每月折旧额, 送至价值管理部门, 由价值管理部门进行账务核算。

3. 3 开展固定资产管理流程培训

企业的固定资产管理体系建立后, 需要及时对员工开展固定资产管理教育与培训, 让员工知道固定资产管理体系的内容、重要性和必要性以及自己所负责工作的要求和方式、方法等, 这也是实施“全员参与”的基础, 否则建立的固定资产管理体系得不到员工的理解和支持, 就不可能在实际工作中得以有效实施和贯彻, 固定资产管理体系也就只能是一种摆设。通过固定资产管理体系教育与培训, 可以使员工获得固定资产管理方面知识和意识, 扩大其知识基础, 了解或掌握企业的固定资产管理状况, 以利于更好地推广和开展固定资产管理和控制工作。

3. 4 领导重视和员工参与

领导需高度重视固定资产管理体系的有效实施, ISO 9001: 2000标准中的八项质量管理原则中第二条就是“领导作用”。可以说, 在公司的固定资产管理体系的建立和实施过程中, 领导者始终处于主导地位并起着关键作用。领导的重视是固定资产管理体系能够成功制定和有效履行的最为关键的因素之一。对于固定资产管理体系而言, 高层领导负责确定公司的愿景、使命、固定资产管理政策和方针, 负责策划固定资产管理文件体系构架, 负责组织制定固定资产管理体系文件, 对其成功履行负总的责任。可以说, 高层管理者承担着以固定资产管理体系文件、程序为纽带, 把固定资产管理政策、固定资产管理要求与员工的责任、任务联系起来, 并为履行固定资产管理体系文件给予充分的支持和所需的资源和培训等方面的直接责任。

人员配合是固定资产管理体系有效实施的基础, 员工“参与管理”是现代管理的重要特征, 是一种高效的管理模式, 同时人人积极参与也是组织良好运作的必要条件。员工是公司的根本, 员工参与是固定资产管理体系文件成功制定和有效履行的基础。只有员工的积极主动参与, 固定资产管理体系才能够有效运作, 否则员工被动地参与, 只会不断积压和激发出固定资产管理方面的问题, 对固定资产管理工作的开展、固定资产管理体系的持续改进带来很大的被动影响。

3. 5 加强固定资产的实物管理

首先, 对固定资产进行状态监督趋势分析, 确定固定资产所需定期采集的有关参数数据, 这些数据应包括: 固定资产正常运行的参数, 固定资产故障状态下的数据, 固定资产定期试验、再鉴定的数据, 必要的启动、停止的数据, 固定资产各种维修状态下的数据记录等。

其次, 加强监督报废固定资产, 积极盘活闲置固定资产。对报废或损毁的固定资产, 一是要从制度及执行上加强监督, 对固定资产的处置建立评估、审批制度; 二是要拓展报废或损毁的固定资产的处理渠道。建立专门的网站集中发布相应的信息, 在公司内部间调剂或公开向社会竞售。三是要建立复合指标体系, 把固定资产管理好坏与各单位、各部门的主要领导挂钩, 对擅自转让、变卖或丢失、损坏固定资产的逐级追究领导责任。

3. 6 完善固定资产价值管理

公司机电与专用等高新技术型设施采用加速折旧法 ( 按标准年限缩短20% ~30%) , 其他固定资产按年限平均法计提折旧。固定资产分类折旧年限如下表。

4 结 论

通过以上改进对策的实践, 公司的固定资产管理效率得到了显著提高。实践证明, 该系列方法是行之有效的。本文强调了公司对固定资产进行实物管理, 提高了固定资产使用效率, 从而保证了公司可持续的科学发展, 保证了固定资产管理事半功倍, 实现了国有资产保值增值。

参考文献

[1]殷明, 宣宇, 龚强.我国国有控股与非国有控股上市公司重大资产重组绩效的比较研究[J].商场现代化, 2008 (4) .

8.公司固定资产管理制 篇八

《新财经》:您觉得四大资产管理公司能够走到今天,得益于什么?

梅兴保:最根本的原因得益于中国经济高速发展,比如房地产、企业股权等异军突起的行业。举一个例子,黄浦江上有一栋烂尾楼,当时估值2亿元。我拿到手里后,花了3亿元进行装修等投资,装修完是2008年,结果房价大涨,现在一层楼面租金就高达5000万元左右,一年好几个亿。2004年,有一块土地,当时根本不值钱,但我们把这块土地租赁给一个法人,结果他在这块土地上创办了一家幼儿园,并通过两年把这个幼儿园盘活了,这块土地的收益非常好。另外,还有一些股权,当时我们拿到的时候股市才1000多点,然后我们在6000多点卖掉,其中利润可想而知。

《新财经》:今年二季度的经济数据“破8“,资产管理公司的发展会不会减缓?

梅兴保:根据我个人判断,中国经济不可能像过去那样高速地增长了,但在公司运作精细化方面会提升。以东方资产管理公司为例,虽然前期走了很多弯路,属于野蛮生长,但现在越来越专业化、科学化了。现在公司要求在具体执行中建立“持久性客户”,可之前可能今天是A客户,明天是B客户,后天是C客户,很少跟这些客户建立起持久性联系。主要的原因一是没有经验,二是当时机会也多。

现阶段,东方资产管理公司正在由过去的粗放型向精细型转变。公司利润大幅跳升,创历史最高水平。2011年,东方资产管理公司全年实现利润31亿元,比2010年增长210%。集团公司总资产达763亿元,这就是一个很好的案例。

《新财经》:四大资产管理公司都在考虑转型,目前是一个什么样的状态?

梅兴保:2007年初,四家资产管理公司基本完成不良资产处置问题,开始转型探索。目前,四家公司的业务已涉及证券、保险、信托、租赁、基金、信托等诸多领域。

其实,拿到牌照也是四大资产管理公司稳健发展的原因之一。2010年7月,中国信达资产管理股份有限公司在北京挂牌,这是中国四家资产管理公司中首家获批的商业化转型试点方案公司,已经开始自负盈亏了。此举拉开了四大资产管理公司在完成国有银行政策性不良资产处置的历史使命后,向综合金融服务机构商业化转型的序幕。

其他三家资产管理公司也正在准备,听说最近财政部正在研究华融资产管理公司的转型方案,但还没有挂牌。主要是这三家公司重要的财务重组还没开始,所以正在努力转型。

《新财经》:有人质疑过四大资产管理公司的监管有弊端,您怎么看?

梅兴保:国企管理干部的途径非常多,从审计署到党委、财政部、银监会等。由于现在国家还是绝对控股,所以人事上还是按照国企的任免制度。但许多资产管理公司的子公司又必须以企业制度来做,所以造成了这些子公司在发展中遇到各种各样的困境。国企管理在风险管控上还是比较强大,但也有弊端,不像民营企业那样灵活,这就造成许多子公司的市场化不够,这是股份制转型的必然之痛。

《新财经》:您现在已经离任了,能否总结一下您在东方资产管理公司时的工作经验?

梅兴保:我退下来两年了,2010年6月,我退休时仔细回想这8年时光,印象最深的我认为主要有三点。

首先,彻底摈弃掉“回归中行”理念,确立了独立发展的理想。因为按照前几任总裁的设想,我们做好不良资产后,会回归中国银行,因为当时中国银行和我们的员工都有协议,许多老员工的房子也是中国银行解决的。我担任总裁后,感觉这样不行,首先中国银行已经整体上市,东方资产管理公司的员工年龄也不小了,你回中行,你算什么级别呢?原来你在东方是副处长,你去中行也去做副处长吗?物是人非。既然回不去了,那么我们就要往前走,而且这个理念得到东方资产管理公司员工的认同。

其次,公司比过去更规范,比如制度建设、风险管控机制,我在的这几年没有出现特别大的案件,过去国家审计署查账的时候一塌糊涂,虽然总裁级别的很少涉足,但我们的部门负责人经常被查处,现在基本上没有哪个部门负责人涉案。

最后,对新业务进行了探索,比如收购证券。由于证券业发展不顺,监管部门说要把东兴证券托管给我们。当时它的风险特别大,我们拿到手后,对它进行了新的规范操作。目前这个企业发展还不错,风险降低了,利润也很大,现在正准备上市,它非常有可能成为四大资产管理公司中的首个上市券商。

《新财经》:您在东方资产管理公司的时候,有什么觉得遗憾的事情?

梅兴保:因为时间、人的精力和能力都有限,的确在很多方面存在不足。第一,由于我们是资产管理公司,面临着政策的不明朗问题,所以对监管部门的战略政策没有摸得很准。我们有时候向A方向跑,但后来发现不对,我们又往B方向跑,结果发现又错了,于是又往C方向跑。虽然现在感觉东方资产管理公司发展不错,但这种发展离企业规划、科学指导还有一定的差距,当时取得的成绩主要是靠领导和员工的直觉、勤奋、责任等感情因素推动的,说是“野蛮生长”时代也不为过。不过,从另一个方面你也看到我们顽强的一面。

9.公司固定资产管理制 篇九

一、总则

第一条固定资产投资是企业一项重大的经济活动,投资结果的成败,关系到企业的生存和发展。为了加强集团公司固定资产的投资管理,特制定本制度。

第二条固定资产投资是用货币表现的以建造或购置形成固定资产(递延资产、无形资产)的资本性投入,包括基本建设和技术改造以及科研开发项目(不包括单纯或零星购置设备及生产项目××万元以下投资)。

第三条本制度的基本宗旨:按基本建设基本规律,提高固定资产的经济效益;责、权、利相结合,充分发挥员工的积极性和创造性;分工协调,责权明确,自我约束与监督机制相结合;综合管理和专业管理相结合。

第四条本制度适用于集团公司所属单位(企业)。

二、项目申报

第五条凡是符合国家的产业政策、集团公司的发展规划、为提高公司产品质量、降低产品消耗、调整产品结构,保证公司长期稳定生产和发展,有利于改善职工生活条件,符合公司科研开发发展方向,有利于提高集团公司经济效益的项目,需公司进行投资(贷款)的均可提出申报。

第六条项目申报应具有符合规范的项目建议书和申请报告,有项目负责人和单位负责人签字。

第七条项目负责人的责任是对项目建议书和报告中提供的实际情况、工艺技术方案、申报投资、经济评价等负责。权利是参与该项目有关 1

活动,申报该项目成果,获得有关规定的奖励。

三、项目审查

第八条预审职责:对申报的项目建议书进行规范性、政策性调查预审。

初审职责:对申请报告和可行性研究报告或项目建议书进行报告内容的真实性,所提供的工艺技术方案的可行性,提出的各项经济技术指标所能达到的水平,以及投资额的水准等进行初步审查,并综合写出初评意见,承担相应的责任。初审的意见是决定是否开展下一步工作的依据。

评审职责:对可行性研究报告或初步设计按工艺、设备、仪表、土建、经济等分专业进行技术经济审查,各专业均应提出审查意见,在分专业意见的基础上,写出综合评审意见,并承担各专业责任。评审意见是公司主管领导和公司董事会决策的依据。

四、项目设计

第九条公司设计院是公司所有项目的设计单位和设计管理单位,所有项目设计都必须经设计院设计或管理。设计院无条件设计的,需经主管公司领导批准,委托外单位设计。

第十条集团公司直接投资项目或下属企业投资但不具备相应管理力量的项目,设计委托由发展计划部(计划室)委托或签署意见。

第十一条凡接受委托的设计项目在设计时必须有项目负责人,委托设计项目内容(可行性研究、初设、施工图)完成后,经项目负责人审查后方能发出。由设计院委托外单位设计的,设计内容不得超过原委托。

五、项目计划

第十二条发展计划部是项目全过程管理的机构,职责是对项目的申报、评审、立项、委托设计、投资计划下达、合同签订、竣工验收等进行全过程综合管理。

第十三条项目计划是建设项目开展工作的惟一依据,按项目进展情况分为前期准备项目计划和项目实施计划。前期准备项目计划仅对项目的前期工作(方案设计、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等)作进度安排;和下达前期费和计划,前期费用需有详细的费用预算和报告,经主管领导批准后下达。实施计划是建设内容、工期、投资、进度的指令性文件。

第十四条实施项目计划原则是实施条件成熟一个下达一个,计划内容应有总投资及总投资包括的土建、设备、安装、及其他费用的数额。各项指标是各管理部门实施项目管理和考核的主要指标。

第十五条发展计划部是投资计划项目的主管机关,负责下达前期准备项目和实施项目计划,并对项目的全过程实施进行监督、检查和考核。

六、项目实施

第十六条发展计划部下发的实施计划是项目实施的权威性文件,经审定的施工图是项目实施的惟一依据,未经发展计划部许可,任何单位不得任意变动,更改。

第十七条项目实施施工单位选择原则采用招标方式进行,公司所属独立核算施工单位在同等条件下可优先。

第十八条项目施工管理单位的职责是对工程施工单位的选择、招投标、质量、进度、工期、建设内容等实施全面控制。进行工程监理及负责

编写竣工验收报告(详见工程项目建设管理制度)。

第十九条财务部投资科是工程项目的费用支付单位,支付的依据是合同,并按投资计划进行资金控制,有权拒付超计划资金,有向发展计划部提供资金支付情况的义务;财务部结算中心按计划筹措资金。

第二十条各施工管理单位必须每月督促、审查施工单位的完成进度、质量报表和下月的计划进度、质量报表、并及时、准备地向发展计划部提供。

七、项目竣工验收

第二十一条项目具备初验的条件必须是工程项目已完成,竣工报告已交付交验收合格,项目具备使用条件,或经少量整改接收单位即可认可接收。

第二十二条项目具备正式验收条件是,项目竣工资料齐全;竣工决算已完成并报批;生产装置已完成试车,投入运行经考核合格;经上级机关批准的,需报请上级机关同意验收。

第二十三条发展计划部组织竣工正式验收,应邀请消防、环保、工业卫生等职能部门参与,对工程项目各项设计指标、考核指标进行全面的验收,并对整个工程作全面评价。

八、附则

第二十四条凡集团公司有关固定资产投资管理与此制度不相符的,以本制度为准。

10.公司资产管理办法 篇十

第一章 总则

第一条 为了加强集团公司的资产管理, 晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度,明确资产使用与管理的责权关系,规范、完善资产运作程序,确保资产安全完整和保值增值,根据国家有关法律、法规,结合集团公司的实际情况,制订本制度。

第二条 资产管理主要包括固定资产管理、流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理、资产收益和资产评估、资产处置管理等。

第三条 集团公司财务部负责资产的价值管理,经营(使用)单位负责实物资产管理和技术监督,企划部负责资产管理的信息备案,审计部负责资产管理的安全性监督检查。

第四条 本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司(以下简称 所属企业),集团公司参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定,规范对资产的监督管理,制定本企业的资产管理制度, 上报集团公司备案。

第二章 固定资产管理

第五条 集团公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。集团公司固定资产目录和分类折旧率依照集团公司财务管理制度执行。

第六条 固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按集团公司下达的专项工程投资计划执行。固定资产零星购置和技术改造与修理,必须严格按照集团公司审定的预算执行,不得突破预算。确因特殊原因需追加预算,须报集团公司审批。

各单位固定资产购建、技改、修理应根据集团公司招标管理程序,对限额以上的项目实行招标。

基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定,及时办理资产移交手续,增加固定资产。

第七条 各单位应定期组织对固定资产进行清查,对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产,应及时查明原因并申请处置。

第三章 流动资产管理

第八条 流动资产管理:包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。

(一)货币资产管理应严格按现金管理制度、银行结算制度和集团公司有关资金管理的办法执行。严格现金保管制度,严禁出租、出借银行账户。

(二)交易性金融资产主要是指各种有价证券。交易性金融资产由集团公司财务部门统一管理,所属企业购买和处置交易性金融资产应报集团公司审查同意后方可执行。

(三)所属企业应当制定应收票据管理办法,加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理。

(四)所属企业要对应收账款等各种债权形成建立严格的批准程序和债权管理制度。加大应收账款的回收力度,并建立债权清理制度和账龄分析监督制度,按财务制度的规定计提坏帐准备、上报和核销坏账损失,防范和降低呆坏账风险。

(五)所属企业应加强对存货的计价、采购、验收保管和定额管理。存货库存必须合理、适度,存货保管部门和财务等部门应当定期稽核和盘点,保证账账、账实、账表相符。

(六)所属企业原则上不得将资产进行抵押,确需抵押须经集团公司审批。

第四章 长期投资管理 第九条 长期投资管理包括长期股权投资、长期债权投资的管理。

第十条 集团公司按照资产管理的相关法规和程序, 规范投资行为、加强投资管理、提高投资效果。项目投资实行统一决策、分级管理,即集团公司负责集中决策,所属企业经集团公司批准后,方可履行对外投资职能。

第十一条 所属企业投资必须严格遵照集团公司投资管理的相关规定,加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监督检查等各环节的内部控制,实现投资收益的最大化。

对外投资涉及到实物资产转移的,应当按规定进行资产评估,履行好相关报批手续。

第十二条 所属企业生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的,不得对外开展投资活动。

第十三条 集团公司对投资项目实行跟踪监督管理,企划部、财务部等部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作,定期对投资项目开展价值测试和分析,并及时向集团公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况,对投资造成重大损失的,要及时查明原因、分清责任,提出处理或处置建议。

第十四条 所属企业的合并、分立、兼并、重组、重大资产置换、租赁等业务,应上报集团公司审批。

第五章 无形资产、递延资产及其他长期资产管理 第十五条 无形资产管理应遵循以下原则:(一)各单位根据生产需要购置无形资产应纳入预算管理。

(二)接受投资、联营投入的无形资产,应将评估价值或合同价格等资料上报集团公司审查。

(三)用无形资产对外投资,应报集团公司审批。

第十六条 递延资产(或长期待摊费用)及其他长期资产管理应遵循以下原则:(一)列入递延资产(或长期待摊费用)的开办费、经营性租入固定资产的改良支出,应报集团公司备案。列入递延资产(或长期待摊费用)的其他支出应报集团公司审批。

(二)所属企业应加强其他长期资产的管理,不得随意挂账。

第六章 资产评估管理

第十七条 所属企业在发生体制改革、对外投资、合并分立、清算、股权比例变动、产权转让、资产拍卖、租赁、资产涉讼及其他影响国有权益等行为时,应报经集团公司批准后聘请中介机构进行资产评估。

第十八条 所属企业需进行资产评估时,应由资产占有或产权持有单位提出立项申请,报集团公司审批。办理资产评估项目立项需报送的材料包括: 资产评估项目立项申请文件、产权登记证、企业法人营业执照、资产负债表、拟聘请的中介机构的相关情况等资料。

第十九条 所属企业在资产评估立项后聘请中介机构进行评估。收到评估机构出具的评估报告后,对评估报告无异议的,应将有关材料逐级报送集团公司财务部、企划部办理备案手续。

办理备案应提供的资料包括:资产占有单位填报的《资产评估项目备案表》、资产评估报告及其他有关材料。

第七章 资产处置管理

第二十条 资产处置是指集团公司及所属各级企业将其占有、使用的本办法第二十二条规定的各类国有资产转让给境内外法人、自然人或者其他组织的行为。

第二十一条 集团公司及所属企业的资产处置应当按照公开、公平、公正和依法依规依程序的原则进行,资产处置应当严格履行审批手续,未经批准不得自行处置。

第二十二条 资产处置范围包括:

1、以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、探矿权和采矿权;

2、地面建筑物、构筑物及其附属设施;

3、各类设备设施;

4、机动车及其他交通运输工具;

5、报废与核销资产;

6、存货;

7、债权资产;

8、商标专用权、专利权及著作权等知识产权;

9、其它依法可以转让的实物和无形资产。

上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。第二十三条 集团公司及所属企业财务部、企管部负责资产处置的审核、上报及监督管理,生产安环部、工程管理部、销售和物资供应管理部门等职能部门参与配合,审计部与纪检监察部负责全程监督,可定期或不定期对各单位资产处置情况开展专项审计和检查。

第二十四条 资产处置方式

1、集团公司及所属各级企业经批准将所属的房屋及建筑物、土地、探矿权、采矿权、特种车辆、债权、知识产权等无形资产进行对外转让, 应当按照有关要求在安徽省产权交易中心公开进行。

2、集团公司及所属各级企业经批准将评估值 100万元人民币以上(含 100万元)的机器设备、物品进行对外转让,应当按照有关要求在安徽省产权交易中心公开进行;将评估值 100万元人民币以下的机器设备、物品进行对外转让,由转让方根据转让标的资产的实际情况,采用拍卖、竞投等公开竞价方式进行,确需采用协议转让等其他处置方式的,必须按程序报经集团公司总经理审定。

3、集团公司及所属各级企业经批准将资产在集团内部有偿调配的,可以采取协议方式转让,转让方和受让方应为集团公司或所属全资、绝对控股企业。集团内部实施有偿调配,转让方和受让方均为集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的,转让价格可按资产评估或审计报告确认的资产 价值为基准确定;转让方或受让方不属于集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的,转让价格须以资产评估报告确认的资产价值为基准确定。

第二十五条 资产处置审批权限

处置资产按申报当期处置金额(指评估价)计算,金额 100万元(含 100万元)以下的,由申报企业自行审批,报集团公司企划部备案;100万元以上的由各单位向集团公司企划部申报,由集团公司财务部、生产安环部、工程管理部、审计部、纪检监察部等部门审核、报总会计师审查后,对于 100万元500万元(含 500万元)以内的,报集团公司总经理办公会议审定,总经理批准;500万元-1000万元(含 1000万元)以内的,报集团公司董事会审定,董事长批准;超过1000万元的须报市国资委批准。

第二十六条 资产处置程序

1、申报和内部决策审议。由所属企业的资产使用部门提出处置意见和可行性研究报告,企划部会同财务部、生产安环部、工程管理部、监察审计等部门审核鉴定,按照内部决策程序进行审议, 并形成书面决议。

2、进行资产评估。对需要进行评估的资产,应当严格按照相关规定选聘委托具有相应资质的中介机构进行资产评 估,评估报告经核准或报市国资委备案后,作为确定资产转让价格的参考依据。

3、制定资产处置方案。所属企业应当按照处置资产的实际情况,制定资产处置方案,并按照本制度的规定确定资产处置方式,资产处置应当坚持公开、公平、公正的原则,不得对受让方资格设置不合理的限制性条件等。

4、集团公司和国资委审批。对需要报集团公司审批的,所属企业应向集团公司提交资产处置申请报告和有关资料,集团公司收到资产处置申请报告后,由企划部组织对处置申报材料进行审核,其中:财务部、生产技术部门应参与各类机器设备及探矿权、采矿权等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见;财务部、工程管理部门应参与土地资源、房屋建筑物等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见;财务部应参与应收账款、存货资产、机动车、其他应收款等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见。审核鉴定完成后报集团公司总会计师审查,并按照本办法规定的审批权限批准同意后, 由企划部出具集团公司批复文件予以批复处置。需要报国资委批准的,由集团公司企划部办理相应报批手续。

5、结算交易资金。所属企业应严格按照国资委或集团公司审批确定的处置方式进行资产处置,确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同, 并在资产交易合同约定的期限内完成资金结算和资产移交工作。

第二十七条 集团公司及所属企业申报资产处置事项时,应根据资产处置的不同标的和方式提供包括但不限于以下材料:(一)权属各单位书面请示;1.申请:资产使用部门根据实际情况, 向本单位资产管理部门提交处置资产申请;2.技术鉴定:资产管理部门组织专业人员对待处置资产进行技术鉴定, 在“申请单”上签署意见,并报本单位负责人同意。

3.权属单位持签署意见的申请单行文报集团公司审批。4.权属单位应严格按照集团公司的批复进行资产处置,并报集团公司企划部备案。

(二)资产原值凭证

资产原值凭证可以提供购货单(发票、收据等)、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片等的复印件,但须经本单位审核,并签署审核意见。

(三)资产现值估价材料 1.采取“出售”方式一次性处置资产原值达 100万元(含)以上的,应按照有关规定进行资产评估, 并提交已经核准备案的正式《资产评估报告书》;2.未经资产评估的,应由本单位自行组织技术鉴定,并提交《技术鉴定报告》。

《技术鉴定报告》应由鉴定小组全体成员签字并加盖所属单位公章。

(四)其他资料

1.申请处置房屋建筑物,必须提交《房屋所有权证》复印件;2.因建设项目而准备拆除房屋建筑物的,必须逐项说明原因,并出具建设项目批文、城市规划文件、规划设计图纸等复印件;3.申请处置车辆,必须提交车辆行驶证复印件。其中,按规定已经报废回收的,必须提交《报废汽车回收证明》复印件;4.申请处置应收账款等流动资产,必须逐项说明账款金额、形成原因, 并出具清收结果等资料;5.申请处置土地资源、采矿权等无形资产,应按照有关规定进行资产评估,并提交已经核准备案的正式《资产评估报告书》;6.申请以“无偿调拨”方式处置资产,必须提交接收资产单位的接收函。

(五)特殊情况的说明

上述材料如有缺失,应逐一详细说明原因,经所属单位审核并加盖公章后,以《情况说明》的形式与上述文件一并报送。

第二十八条 集团公司及权属各单位资产处置申请备案时,应向集团公司企划部提交以下材料:(一)权属各单位请示备案的文件;(二)权属各单位批准处置资产的批复文件。第二十九条 资产处置收入、费用与收益

(一)资产处置收入是指对资产进行处置变现的收入,包括实物处置收入、债权回收收入、无形资产处置收入、股权及其他权益处置收入等。处置费用是指在处置资产(含不良资产)过程中所发生的差旅费、诉讼费、审计和评估等费用。

(二)资产处置收入必须纳入集团公司财务部统一管理。处置费用报集团公司批准后,按集团公司相关文件规定执行,可采取收支挂钩、据实列支、总额包干等方式,从处置收入中拨付。

(三)停产、托管企业应将处置收益纳入企业财务核算, 实行统一管理。

(四)资产处置收益按下列情况办理:

1、因企业改制处置资产收益,纳入企业改制专户管理,专款专用。

2、因企业再生产有偿转让资产收益,归企业使用,主要用于企业生产经营活动。

3、其他资产处置收益按有关规定办理。

第三十条 资产处置完成后,企业根据不同的处置方式凭“资产划转批文”、“产权交易凭证”、“资产处置申报表”等文件调整相关账目或办理产权变更、注销手续。

第三十一条 集团公司及所属各级企业应建立台账,妥善保管资产处置工作档案,并分类装订成册,按规定期限保存。

第三十二条 所属各级企业应当在每年二月底前将上本企业资产转让整体情况汇总上报至集团公司,由集团公司企划部汇总报告集团公司董事会和国资委。报告内容应包括:上企业资产转让审批情况、资产价值、交易方式、交易价格、监督检查等。

第三十三条 集团公司及所属各级企业独资或者控股的境外企业在境外的资产处置,应当参照国资委的有关规定执行。

第八章 资产收益管理

第三十四条 实物资产收益项目主要包括以下四个方面:

1、对外出租固定资产取得的收益;

2、实物资产转让取得的收益;

3、资产报废收益;

4、销售废品废料的收益。

第三十五条 实物资产取得的各项资产收益应及时、全额上缴财务部门,不得坐收坐支、截留挪用。

第三十六条 确认各项实物资产收益的价格应由企划、财务、审计、监察等部门参加,采用招标、比价等公开、透明方式确定。

第九章 监督、检查与奖惩

第三十七条 集团公司及所属企业应建立监督检查制度,对所属企业资产管理进行定期和不定期检查。检查内容主要包括是否建立资产管理制度、资产购置及处置是否按照集团公司有关制度执行。在资产管理过程中突出加强对重大风险、重大决策和重要流程的内部控制,不断完善企业内部控制系统,强化监管,逐步建立健全企业全面风险管理体系,确保资产安全、高效运行。对违反本制度并造成经济损失的,集团公司将追究有关单位负责人和 有关责任人的责任。

第三十八条 对资产处置中不良资产的核销实行主要决策人问责制度, 强化责任追究。集团公司在查明不良资产形成原因和主要责任的前提下,根据“谁决策、谁负责”的原则,对决策失误者,视问题的轻重程度给予责任追究,轻则将给予行政或纪律处分,重则将依法移交司法机关处理。

第三十九条 集团公司任何单位或个人无权随意处置国有资产。对发生以下行为,造成国有资产损失的,集团公司将对相关人员依法依规进行处理;构成违纪的,移送纪检、监察部门处理;触犯刑律的,由司法机关追究其刑事责任:(一)未按规定在省产权交易中心进行公开转让的;(二)不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限、擅自转让相关资产的;(三)故意隐匿应当纳入评估范围的资产, 或者向中介机构提供虚假资料, 导致评估结果失真;以及未经评估,造成国有资产流失的;(四)转让方与受让方串通,低价转让相关资产,造成国有资产流失的;(五)隐瞒或截留处置资产和处置收入的;(六)不按规定程序出租、出借资产的;(七)其他违法违规行为。

第十章 附则

第四十条 本制度由集团公司企划部负责编制、修订和督导实施。

11.公司固定资产管理制 篇十一

【关键词】证券公司;资产管理业务;发展现状;机遇

一、引言

我国的证券公司自1978年萌芽、发展以来,经历了30多年的风雨发展历程,实现了长远发展。伴随着中国金融业的进一步开放,我国证券公司面临的机遇与挑战也逐渐增多,在越来越开放的金融环境下,客户对证券业务的要求更加个性化,我国证券公司唯有抢抓机遇,大力发展创新型业务,才能在激烈的竞争中有一立足之地。资产管理业务作为我国证券公司的创新型业务之一,近几年得到了较好的发展,据统计,截至2014年底,我国证券市场中资产管理业务规模达到7.95万亿元,较2013年增长了52.59%。资产管理业务的发展壮大,对于证券公司收入结构改革和业务转型都起到了良好的促进作用,在一定程度上降低了投资风险,稳定了市场。然而,由于我国资产管理业务起步较晚,发展较短,创新人才不足,在一定程度上限制了资产管理业务进一步发展。

二、我国证券公司资产管理业务的发展现状1.业务规模方面(1)纵向发展迅速

我国证券公司资产管理业务起步较晚,但就其纵向发展来看,业务规模增长速度较快,尤其是近几年呈现出倍增局面。如表1所示,就受托管理资本总金额这一指标来讲,从2008年的2819亿元迅速攀升到2014年的7.97万亿元,该项数据的方差很大,说明近几年资管业务规模非常离散,印证了上涨趋势之显著;资管业务规模的扩大既体现在绝对值上,也体现在相对增长速度上,从2011年到2014年,我国证券公司资管业务规模增长速度均较快,尤其是2012年,环比增长速度达570.45%,2013年也达到175.13%。

在2012年以后,總量虽然巨幅上升,但增速是逐渐放缓的,增速下降趋势明显。从内外两方面究其原因,大致有以下两点。从内来讲,我国证券公司普遍存在人才匮乏、产品创新不足等发展的根源性问题,发展初期推出的资管产品已经不能满足消费者逐渐多样化、个性化的消费需求,后期产品创新跟不上,同时其产品销售渠道过少也是主要限制因素,所以虽然业务总量在上升,但业务增长速度却在下降。从外来讲,我国实行严格的分业经营制度,金融行业各业如银行业、证券业等不得混业,客户的存款、投资账户彼此分离,致使证券公司无法为客户提供统一账户下的资产规划,这就在很大程度上限制了我国证券公司资管业务产品的开发、创新,业务范围受到很大局限。

(2)横向发展滞后

就资产管理业务的横向发展来看,我国证券公司的资管业务在全国金融行业中仍较为落后,2014年我国各金融机构资产管理规模比重排名前三位的分别为信托业30%、银行业26%、证券公司17%,证券公司所管理的资产规模仍然过小。其中,银行业理财业务收益率达4.13%,属于业内佼佼者,这也得利于其通过人民币业务积累的庞大客户群体,在此基础上商业银行能够提供更有竞争力的服务网络与资源,超过80%的高净值人士选择了中资私人银行来进行财富管理。相比之下,证券公司在客户规模和服务资源上都处于劣势,据已披露的数据,服务网点、从业人员规模最大的中信证券其营业网点仅不到300个,相比于银行业20多万的营业网点数量,证券公司明显缺乏优势。

(3)单项业务发展不均衡

我国证券公司目前开展的资产管理业务大致可分为定向业务、集合业务和专项理财业务,专项资产管理业务又成为资产证券化。据中国证券业协会统计,集合资管业务在已开展资管业务的证券公司中100%全面覆盖,集合资管和定向资管业务覆盖面为90%,集合资管、定向资管和专项资管共同开展的证券公司仅占20%,基本上为实力雄厚的大型证券公司。这三项业务在证券业中总体发展也极不均衡,定向资产管理业务发展十分迅猛,目前已占到资管业务总体的80%以上,集合业务紧随其后,而专项管理业务仍然未成气候,这反映的现状是目前我国证券公司业务面狭窄,单项资产管理业务发展不科学、不均衡,其本质原因是我国证券公司开展资管业务经验不足,整合、利用资源的能力还很有限,品牌公信力不够,因此在提供更高级的资产管理服务时便受到很大局限。

2.业务收入方面

(1)规模总体扩张,占比亟需优化

伴随证券公司资产管理业务规模的跳跃式发展,其业务收入也不断增加,如表2所示,2007年到2014年证券公司资管业务收入迅速突破百亿大关,达到124.35亿元;就增长速度来讲,2013年增速达162.71%,是2012年的7倍还多,可谓跳跃增长;两项数据的方差之大也进一步印证了近几年证券行业资管业务收入水平的快速提高,可以看出2007年及2014年前后是证券收入的井喷阶段,2007年是得益于上一轮牛市行情,在此之后资管业务有较大幅度下滑,得益于集合资产管理业务的贡献保持了平稳、缓慢增长的态势,在2011年证监会改变了原来由证监会审核集合理财的局面,审批集合理财的权限下放,在一定程度上放开了产品限制,资管业务环境进一步宽松,促进资管业务产品的丰富,刺激定向资管业务蓬勃发展,带来了资管业务总收入规模的扩张。

在相对值方面,2014年我国证券公司全年业务净收入为2602.84亿元,资管业务收入达124.35亿元,占比仅为4.67%%。如表2 ,从2007年到2014年,我国证券公司资管业务收入在总收入中的占比总体上是增加趋势,表明该业务相对于其他业务在业务规模、发展受重视程度等方面都有所提升,虽然具有良好的增长趋势,但从其平均占比来看,同期相比之下资管业务发展很局限,占比数据比较集中,印证了其上升的速度非常缓慢。

(2)收入分配过度集中

在总体上,我国证券公司的资管业务发展趋势良好,但就其内部来讲,各个证券公司之间资管业务的发展极不均衡,差距很大。2014年我国120家证券公司资产管理业务收入中位数为6123万元,不低于中位数的证券公司有45家,其资管业务收入如图1所示。从图中可以看到,排名前四位的申万宏源、国泰君安、中信证券、华泰证券的资管业务收入比较相近,都超过了6亿元人民币,而海通证券及以后的证券公司,资管业务收入与前四位呈现明显脱节,差距较大。

2014年我国证券行业资管业务收入描述性统计如表3所示,可以看到2014年我国证券业资产管理业务的平均收入为1.04亿元,超过平均水平的证券公司有35家,占比为29.17%,超过中位数的占比为37.5%。综合平均数、离差与方差可知,整个证券行业资管业务收入离差较大,且只有89家证券公司资管业务收入为正值。通过计算证券行业资管业务的行业集中率CR8可知,排名前8位的券商资管收入占证券业整体的比重超过了40%,这说明资管业务收入非常集中,排名靠前的证券公司资管业务收入分布更加紧密,证券业整体资管业务发展水平非常离散,差距很大。

3.产品创新方面

我国证券公司的产品设计路线比较单一,主要集中在股票、债券、FOF和理财型产品。最近几年,资产管理业务创新有所重大突破,推出了:①结构化分级产品,根据投资者不同的风险承受能力分层设计理财产品,使得不同风险偏好的投资者都能通过风险不同的理财产品获取收益并承担相应风险;②量化对冲产品,通过构建投资组合对冲风险,创造较为稳健的收益;③保证金产品,以保证流动性为前提,为闲置资金提供投资收益;④券商私募合作产品,以国泰君安君享重阳阿尔法对冲套利一号为代表的券商私募合作产品则开辟了业务跨界的新篇章;⑤信托宝产品,主要是投资于固定收益类的集合资金信托计划,以达到收益稳提与风险控制兼得的效果,是证券公司大理财平台里的新颖产品。这些创新型产品进一步满足了不同投资者对流动性、期限、收益及风险的多样化需求,提供了更多投资选择。

集合资产管理业务在创新方面也有所突破,比较典型的是两类,一是参与股票质押式回购业务。在进行股票质押回购时,由于券商自身资本金有限,因此开始使用资产管理业务代管资金进行操作,达到了一箭双雕的效果:既解决了资金不足的问题,也使投资需求与融资需求实现对接,这种将资管业务与经纪业务联合的业务模式,也提高了业务效率、降低了操作风险,强化了业务优势。二是参与资产证券化业务。在这领域比较成功的是东方证券与阿里巴巴联合推出的专项资管业务,是传统金融与互联网金融的一次创新合作。

三、我国证券公司资产管理业务创新的机遇与挑战

1.证券公司创新资管业务的机遇

第一,我国资管业务供需不对称,市场需求远大于市场供给。从需求方面看,伴随经济的增长,我国居民财富不断积累,高净值群体不断壮大,根据BCG和中国建设银行发布的《2012年中国财富报告》显示,当年我国高净值人群的资产总额保守估计为33万亿元,全國高净值家庭达174万户,可用于投资的资产规模十分庞大,居民的投融资需求不断扩张,同时,国内进行的经济结构调整催生了更多的产业资本投融资需求;而在供给方面,我国资产管理业务缺乏一个统一、有效的平台。目前我国证券公司的资产管理业务存在产品创新不够、业务管理费率过低等问题,这从根本上反映出证券公司资管业务的吸引力不够,在市场占有方面远远不够。由于很多资产无法从资产管理业务上寻找合适的投资途径,因此在可投资资产中储蓄资产占51%,其余大部分转向了银行理财和信托产品。面临如此大的市场需求,而目前我国券商行业中还没有哪家企业能够为机构客户和高净值个人客户提供全资产运营平台,我国证券公司资管业务的进步空间巨大。

第二,证券公司进行资管业务创新得到了政策的有力支持。自2012年起我国证券监督管理委员会连续出台多项规定、细则、管理办法以支持券商资管业务的合法、合规扩张,券商的资产管理业务环境得到了前所未有的放松,这对证券公司是重大利好。在当前的市场环境中,监管较为宽松,审批流程简单,资产证券化业务重启,政策也支持券商进行资管业务创新,投资范围得到大幅度扩张,从拘泥于最传统的股票、债券、基金,到现如今纳入了大量证券期货交易品种、金融衍生产品、银行间市场交易品种和多种理财计划,如商品期货、资产支持证券、中期票据、股指期货、商业银行理财计划等,投资范围已经放开,证券公司可以通过多种产品的有机组合等方式积极创新业务品种,开辟新的业务领域,实现业务产品的扩充,以满足客户多样化的投资需求,实现资管业务质的飞跃。

第三,证券公司的资产规模、研发和投资渠道能够支持业务创新。经过近三十年的发展、壮大,证券公司资产规模得到大幅度改善,更容易进行分散投资,相比于其他如信托公司等金融机构,证券公司的风险防范与控制体系更加完善,日常运营更加流畅与有序,这些都是支持券商进行资管业务创新的有利条件。在人员方面,证券公司的人员储备数量和质量都有较大提升,目前我国证券业从业人员注册水平已达到85%左右,有近500人通过了两科国际注册投资分析师考试(CIIA),在科研方面具有较强的综合性资源,资金和人力投入尚不匮乏。在销售渠道方面,证券公司的多样化销售渠道也具有一定优势,可以借由其完善资管业务的营销。

2.证券公司创新资管业务的挑战

证券公司创新资管业务的压力主要来自于自身的阻力。首先,目前我国证券公司的组织结构和业务规模已经成型,要进行创新则面临这结构改革问题,这在公司内部可能需要较长时间去实现;其次,证券公司过度注重眼前利益,如资产管理业务中的银行、证券合作业务确实能给证券公司带来较为丰厚的短期收益、扩大受托资产管理规模,但在长远来讲,这并不是证券公司资管业务的发展主线,这很容易会使券商产生创新惰性,失去核心竞争力;另外,创新需要资本和人力的投入,要想更快更好地追赶国际资管业务发展水平,我国证券公司应该加大人才引进力度,而这会带来公司内部人员结构的变动,可能会面临一定的阻力。

四、证券公司发展资产管理业务的对策

1.引导集合资产管理业务向系列化产品方向发展

系列化产品的打造需要对客户需求进行区分,分类产品质量的高低则是基于客户群体的细分。对于机构客户应进一步细分该企业所处的发展阶段,如成熟期、衰退期企业的资金开支需求较小,闲置资金更多,更倾向于购买资产管理产品。有一些企业由于其自身业务发展具有周期性,如农牧渔业,其在不同业务阶段的资金需求也不一致。因此,证券公司应对目标客户进行全方位的调研,掌握其经营状况,把握其投资需求,充分设置不同的分类资产管理产品以满足其需求。对于个人客户,据调查显示,以个人客户为主的资产管理业务利润水平高于以机构客户为主的资产管理业务利润水平,因此应尽快丰富针对个人客户的资产管理产品,壮大个人客户群体,进一步提高资管业务利润。

2.通过加强跨业务合作改善产品设计,开拓销售渠道

目前资产管理业务业务收入规模较小的现状,一方面是由于产品吸引力不强;另一方面也是由于销售渠道狭窄。在下一步,证券公司可以活络思维,借助其他业务部门如投行部门、经纪部门各自在项目开发、产品营销上的优势,协同发展资产管理部门,实现业务创新,如可以借助经纪业务丰富完善的客户需求、庞大群体,加强资产管理产品营销;可以学习投资银行股权投资等业务,加大资产管理产品的种类创新。同时,还可以学习、借鉴基金产品的经验,改革设计思路,优化操作流程。相比较基金而言,已有的资产管理产品、尤其是集合类资管产品过度关注收益率,忽视风险,在这种发展目标的指引下设计的资产管理产品功能很单一,而近几年迅速发展起的基金产品则种类丰富,功能齐全,这对证券公司资管业务而言具有很大的学习之处。

3.做强人才储备以提高资管产品创新水平

人才作为创新的决定性要素,高端金融人才将成为各家证券公司抢夺的核心,需要具备国际化视野和创新意识、能够产学结合的金融人才,因此证券公司加强人才的引进、培养与激励,切实提高公司资管业务的人力质量。在人才引进方面,可以建立战略联盟式校企联合培养机制,夯实人才培养基础,同时要加强国际化人才的引进,有条件的证券公司可以与国外名校合作,定期吸纳优质金融人才;在人才培養方面,要为在职员工制定职业生涯跟踪评价机制,及时把握员工的素质及业务能力的提升,并建立完善的激励机制。对于大型证券公司而言,在现阶段可以通过收购优秀的投资团队,迅速提升自身的投资收益,提高资管业务回报率,打造自身的竞争优势。

参考文献:

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[3]中国证券监督管理委员会甘肃监管局课题组,管兴业.证券公司集合资产管理业务发展研究[J].甘肃金融,2015,03:13-17.

[4]吴万华,焦志常.证券公司集合资产管理业务发展探讨[J].证券市场导报,2008,11:38-47.

[5]何诚颖,陶鹂春,郝成秀.海外券商资产管理模式比较及我国创新流程[J].证券市场导报,2003,9:39-44.

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