政府环境绩效审计理论与实务研究

政府环境绩效审计理论与实务研究（共10篇）

1.政府环境绩效审计理论与实务研究篇一

甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：

A.甲企业该固定资产计价正确

B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元

C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元

D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：

A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

B.对利息费用实施分析

C.编制长期借款明细表并与总账核对

D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.检查被审计单位股票和债券登记簿

D.询问被审计单位管理部门审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：

A.查阅长期投资和短期投资明细账

B.查阅投资收益的入账凭证

C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

D.查阅关于对外投资决策的会议记录审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：

A.或有负债

B.长期负债

C.流动负债

D.流动资产下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：

A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：

A.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

D.股票与债券投资由记账人员负责为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：

A.B公司的律师

B.金融监管机关

C.银行或其他有关债权人

D.公司的主要股东在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：

A.合同约定的汇率

B.收到出资时的市场汇率

C.出资当月一日的市场汇率

D.出资当月月末的市场汇率

2.审计师《审计理论与实务》测试题篇二

1、购买性支出可分为社会消费性支出和政府投资性支出，下列属于社会消费性支出的是()

A.政府对困难公务员家庭的补助

B.政府投资修铁路

C.政府对灾区进行救济

D.国防开支

【答案】D

【解析】B属于政府投资性支出，ac属于转移性支出。

2、下列属于间接金融工具的是()

A.非金融公司股票

B.非金融机构发行的公司债券

C.银行债券

D.政府债券

【答案】C3、当一国通货膨胀和国际收支赤字并存时，财政政策与货币政策的最优搭配应是()

A.扩张性财政政策和扩张性货币政策

B.扩张性财政政策和紧缩性货币政策

C.紧缩性财政政策和扩张性货币政策

D.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策

【答案】D

【解析】治理通货膨胀应采取紧缩性财政政策，减少国际收支赤字，实现国际收支平衡宜采取紧缩性的货币政策

4、我国受灾接受了某国的无偿援助和捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应计入()

A.平衡项目

B.经常项目

C.资本项目

D.货币项目

【答案】B

【解析】经常项目包括贸易收支、服务收支和无偿转让，我国受灾接受了某国的无偿援助和捐赠属于无偿转让范畴。

5、下列税收收入中属于中央政府固定收入的是()

A.企业所得税

B.资源税

C.车辆购置税

D.增值税

【答案】C

【解析】abd属于中央与地方共享收入。

多项选择题

1、宏观金融风险管理可采用的手段有()

A.建立市场运行的法规体系

B.制定恰当的经济政策

C.对市场进行监控和约束

D.建立市场的保护机制

E.明确界定产权

【答案】ABCD2、财政政策与货币政策之间的差异，除政策手段不同外，还表现在()

A.宏观经济目标不同

B.实施政策的主体不同

C.传导过程的差异

D.政策时滞不同

E.对利率变化的影响不同

【答案】BCDE3、国际储备主要包括()

A.黄金储备

B.外汇储备

C.国外借款

D.国际货币基金组织分配的特别提款权

E.对外直接投资

【答案】ABCD4、某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的()

A.私人利益大于社会利益

B.私人利益小于社会利益

C.私人成本大于社会成本

D.私人成本小于社会成本

E.私人成本等于社会成本

【答案】AD5、相机抉择的财政政策调节总需求时所采取的财政措施有()

A.变动支出水平

B.变动税收

C.提高利率

D.降低利率

E.变动再贴现率

3.政府环境绩效审计理论与实务研究篇三

单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。

1．审计产生的前提条件是：

A．私有制的产生

B．受托经济责任关系的确立

C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成

2．下列属于社会审计特点的是：

A．内向性

B．广泛性

C．委托性

D．针对性

3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：

A．召开与审计事项有关的会议

B．对违法人员进行通报批评

C．对可能转移的会计凭证进行封存

D．对本单位领导进行任期经济责任审计

4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过：

A．15日

B．30日

C．45日

D．60日

5．我国国家审计准则的适用范围包括：

A．全国审计机关和社会审计组织

B．全国审计机关和内部审计机构

C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织

D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织

6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：

A．效益性

B．一贯性

C．客观性

D．公允性

7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：

A．对审计事项全部采用详查法

B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平

C．对所有审计事项均确定较低的审计风险

D．严格遵守审计准则

8．下列审计证据中，证明力最强的是：

A．被审计单位提供的证明材料

B．被审计单位会计人员的言词证据

C．有关审计事项的环境证据

D．审计人员亲自编制的相关资

9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：

A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计

B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计

C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计

D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计

10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

A．会计与出纳岗位分离

B．制定原材料消耗定额

C．固定资产购置须经授权审批

D．定期盘点存货

11．审计管理贯穿于：

A．审计计划阶段

B．审计实施阶段

C．审计报告阶段

D．审计业务活动的全过程

12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：

A．符号表示，形象直观

B．对情况的描述深入具体

C．用“是”或“否”回答，简单明了

D．固定格式，便于修改

13．社会审计的审计报告收件人是：

A．被审计单位

B．审计委托人

C．审计组

D．派出审计组的社会审计组织

14．企业销售与收款业务循环的起点是：货

A．发运商品

B．批准赊销

C．审批销售退回与折让

D．处理客户订货

15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：

A．确定应付账款变动的合理性

B．查明应付账款的真实性

C．审查有无漏记的应付账款

D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性

16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：

A．审阅存货明细账和仓库记录

B．进行分析性复核

C．观察存货保管情况

D．询问被审计单位存货的保管制度

17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：

A．不合格产品入库

B．购入不合格材料

C．篡改会计记录

D．生产计划不合理

18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：

A．入账价值是否正确

B．折旧计提是否正确

C．租金处理是否正确

D．所有权是否按期转移

19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：

A．生产成本

B．资本公积

C．工资总额

D．未分配利润

20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：

A．投入资本的真实性

B．投入资本的完整性

C．投入资本分类的合理性

D．投入资本过账的准确性

多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0．5分。本题共20分，每小题2分。

21．我国国家审计准则体系的构成内容包括：

A．审计法

B．审计法实施条例

C．国家审计基本准则

D．通用审计准则和专业审计准则

E．审计指南

22．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告

A．编制审计方案

B．对内部控制进行调查与初评

C．对内部控制进行符合性测试

D．对会计报表项目进行实质性测试

E．起草审计报告

23．下列有关后续审计的论述中，正确的有：

A．后续审计无需出具审计报告

B．后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容

C．后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档

D．后续审计对于巩固审计成果具有重要意义

E．不是每个审计项目都需要后续审计

24．影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括：

A．风险因素

B．成本效益因素

C．审计目标

D．重要性因素

E．系统性要求

25．下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有：

A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段

B．审计工作底稿是考核审计人员的依据

C．审计工作底稿是编写审计报告的基础

D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据

E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

26．国家审计报告应包含的内容有：

A．审计任务的说明

B．会计责任和审计责任的说明

C．被审计单位的基本情况

D．审计评价意见

E．审计复核情况的说明

27．以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：

A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

B．向客户提供赊销信用要经过授权批准

C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件

D．对销售与收款业务进行独立检查

E．批准请购与采购部门相互独立

28．被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有：

A．请购单

B．验收单

C．生产通知单

D．卖方发票

E．客户订货单

29．下列控制措施中，属于生产与存货循环实物控制的有：

A．生产计划的制定与审批相互独立

B．限制非授权人员接近存货

C．建立健全生产与存货成本会计制度

D．定期盘点检查存货管理情况

E．存货保管与存货记录严格分工

30．下列项目中可计入资本公积的有：

A．资本溢价

B．接受捐赠的资产

C．资本汇率折算差额

D．联营投资的收入

E．在建工程试运行收入

混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。

31．审计风险的构成要素包括：

A．经营风险

B．固有风险

C．控制风险

D．分析性检查风险

E．实质性检查风险

32．常用的分析性复核方法有：

A．比较分析法

B．比率分析法

C．实地观察法

D．趋势分析法

E．报表审阅法

33．下列关于审计证据的说法中，正确的有：

A．审计证据越可靠，证明力越强

B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关

C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度

D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序

E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好

34．内部控制的构成要素有：

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

E．监督

35．审计质量管理的对象包括：

A．审计行为

B．审计人员

C．被审计单位

D．审计环境

E．上级审计机关

36．常用的验证应收账款余额真实性的程序有：

A．实地观察批准赊销信用与发货是否相互独立

B．函证应收账款余额

C．询问负责应收账款的会计人员

D．检查应收账款账务处理的及时性

E．审查销售合同、销售发票、货运单据等原始凭证

37．在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当：

A．亲自制定盘点计划

B．全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责

C．抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等

D．鉴定材料的所有权

E．注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定

38．下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：

A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性

B．抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性

C．抽取部分支票，检查授权签字情况

D．实地观察验收与仓库保管职责的分离情况

E．运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性

39．审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明入账时间是否正确，其目的是证实：

A．应付账款的存在性

B．有无未列报或未入账的应付账款

C．应付账款分类的准确性

D．应付账款的合法性

E．应付账款总体的合理性

40．融资租入固定资产的审查要点包括：

A．租赁合同是否合法合规

B．计价是否正确

C．支付租金的账务处理是否正确

D．是否按期计提折旧及其计算是否正确

E．合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行

判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。本题共10分，每小题1分。

41．国家审计机关有权向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

42．国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

43．审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。

44．当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。

45．《中华人民共和国审计法》规定的国家审计人员法律责任是以刑事责任为主的法律责任。

46．在对应收账款进行肯定式函证时，如果未能收到对方的回函，审计人员可以认定该应收账款并不存在。

47．存货计价方法若与前期不一致，被审计单位应在会计报表附注中说明发生变更的理由及所产生的影响。

48．如果在审计中发现被审计单位将购置生产用固定资产所发生的投资性支出计入生产成本，而被审计单位有充分的理由，则审计人员不必进一步审查。

49．审计人员通过审查证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和职工福利费的分配，其主要目标是证实工资结算的完整性。

50．为了防止资金管理失控，筹资、投资业务的执行与财会部门的监督应相互独立。

1.单项选择题

1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.D

11.D 12.B 13.B 14.D 15.B 16.B 17.A 18.C 19.C 20.A

2.多项选择题

21.C D E 22.C D 23.B C D E 24.A B C D 25.A B C E

26.A B C D 27.A B C D 28.A B D 29.B D E 30.A B C

3.混合选择题

31.B C D E 32.A B D 33.A B C D 34.A B C D E 35.A B

36.B E 37.C D E 38.B C D 39.B 40.A B C D E

4.判断题

4.政府环境绩效审计理论与实务研究篇四

1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有( )。

A.审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B.审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C.审计应独立于被审单位之外

D.审计工作保持独立性的物质基础

E.审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】：AB

【答案解析】：考点为审计业务工作上的独立性。

2、下列行为中，属于国家审计机关权限的有( )。

A.国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D.国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财务收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】：ADE

【答案解析】：此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。

3、审计质量包括( )。

A.审计管理质量

B.审计工作质量

C.审计规范质量

D.审计标准质量

E.审计项目质量

【正确答案】：BE

【答案解析】：审计质量包括审计工作质量和审计项目质量。

4、审计目标的确定取决的因素主要有( )。

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

【正确答案】：AD

【答案解析】：审计目标的确定取决于社会的.需求、审计界自身的能力和水平。

5、下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有( )。

A.审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠

B.经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务更为可靠

C.从原件获取的证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠

D.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠

E.内部控制健全有效的情况下形成的证据要比内控缺失时更可靠

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核对审计证据可靠性的判定。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被纂改和伪造的机会越深，证据就越可靠。AB项的错误在于说反了，应当颠倒过来。

6、审计证据的作用有( )。

A.判断被审计事项是非、优劣的标准

B.考核审计人员业绩的依据

C.做出审计决定的基础

D.联结审计工作的纽带

E.评价审计事项的事实依据

【正确答案】：CE

【答案解析】：本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

7、下列有关审计风险的说法中错误的有( )。

A.审计风险取决于固有风险和检查风险

B.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

C.固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性

D.报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

E.外部因素也有可能影响固有风险

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项A，审计风险取决于重大错报风险和检查风险;选项B，重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计，不是实施程序可以控制的;选项C，控制风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性;认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险。

8、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有( )。

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性审查之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试

【正确答案】：BC

【答案解析】：：监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

9、下列属于信息与沟通构成内容的有( )。

A.会计系统

B.内部审计

C.信息系统

D.职责分工

E.传导机制

【正确答案】：ACE

【答案解析】：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

10、下列属于统计抽样的优点有( )。

A.使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

C.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

D.可以科学的确定样本量

E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

【正确答案】：BCDE

5.政府环境绩效审计理论与实务研究篇五

1、下列关于审计报告的说法中，正确的是()

A.审计报告应详细记录审计过程和结果

B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告

【正确答案】C2、当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具()

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.无保留意见的审计报告

C.保留意见的审计报告

D.否定意见的审计报告

【正确答案】B3、如果认为财务报表没有按照适用的会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，社会审计人员应当发表的审计意见是()

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

【正确答案】D4、如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

【正确答案】D

5.“中国劳动力资源丰富，因此应该多出口劳动密集型产品”，这种判断依据的是：

A.经济周期学说

B.贸易保护学说

C.要素禀赋学说

D.生命周期学说

答案：C

6.在上期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平和成本费用相关因素可能的变动，通过调整原有费用项目金额编制预算的方法是：

A.滚动预算法

B.增量预算法

C.固定预算法

D.弹性预算法

答案：B

7.在证券投资中，债券不能顺利地以合理市价出售的风险是：

A.违约风险

B.利率风险

C.流动性风险

D.通货膨胀风险

答案：C

8.某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：

A.8.70%

B.8.89%

C.10.87%

D.11.11%

答案：B

9.下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是：

A.剩余股利政策

B.固定股利支付率政策

C.固定股利政策

D.稳定增长股利政策

答案：B

10.下列各项费用中，属于变动成本的是：

A.公司总部的办公费

B.仓库及厂房保险费

C.直接材料费

D.直线法下的折旧费

答案：C

多选题

11.当其他条件不变时，总需求曲线()

A.政府支出减少时会右移

B.价格水平上升时会左移

C.税收减少时会左移

D.名义货币供给增加时会右移

[答案]BD

[解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。A选项政府支出减少导致总需求减少，总需求曲线左移。B选项价格水平上升，会导致总需求减少，曲线左移。C选项税收减少，企业和个人的可支配收入增加，总需求增加，曲线右移。D选项名义货币供给增加，物价水平不变，总需求增加，曲线右移。

12.政府的财政政策工具主要有()。

A.政府购买

B.政府转移支付

C.税收

D.公债

E.利率

[答案]ABCD

[解析]见课本37页。利率属于货币政策工具。

13.影响优先股成本的主要因素有：

A.优先股股利

B.优先股总额

C.优先股筹资费率

D.企业所得税税率

E.预计的股利增长率

[答案]

A.C

[解析]参考课本358页分析。根据计算优先股成本的公式，影响主要因素有：优先股股利、优先股筹资费率和优先股的价格。

14.企业持有现金的动机有：

A.交易动机

B.预防动机

C.投机动机

D.维持补偿性余额

E.储存动机

[答案]ABC

[解析]参考课本432页的分析。

15.正确的会计等式有()。

A.资产=权益

B.资产=负债+所有者权益

C.资产-负债=净资产

D.资产+负债=所有者权益

E.收入-费用=利润

[答案]ABCE

6.政府环境绩效审计理论与实务研究篇六

1、A公司2010年购买商品支付500万元(含增值税)，支付2008年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列()万元。

A.53

5B.465

C.435

D.5002、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是()。

A.分配股利支付的现金

B.清偿应付账款支付的现金

C.偿还债券利息支付的现金

D.清偿长期借款支付的现金

3、下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是()。

A.支付给提供劳务人员的工资

B.支付在建工程人员工资

C.收到分派的现金股利

D.转让无形资产所有权收到的现金

4、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。

A.对外销售商品所产生的现金流量

B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量

C.购买办公用品产生的现金流量

D.偿还短期借款产生的现金流量

5、下列各项中，会引起现金流量表 “经营活动产生的现金流量净额”发生变化的是()。

A.固定资产的购置与处置

B.支付在建工程人员工资

C.转让股票投资取得的收入

D.以现金购买办公用品

6、下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是()。

A.对外出租无形资产摊销额

B.对外捐赠支出

C.对外出售商品成本

D.投资性房地产处置成本

7、某企业2010年2月主营业务收入为200万元，主营业务成本为120万元，营业税金及附加为10万，管理费用为5万元，销售费用为3万，制造费用为4万，资产减值损失为2万元，投资收益为15万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。

A.6

2B.70

C.7

1D.758、某企业2008年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2010年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是()。

A.短期借款

B.长期借款

C.其他长期负债

D.一年内到期的非流动负债

9、某企业2010年12月31日固定资产账户余额为2 000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为200万元。该企业2010年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为()万元。

A.1 200

B.900

C.1 100

D.2 20010、某企业“应收账款”有三个明细账，其中“应收账款——甲企业”明细分类账月末借方余额为100 000元，“应收账款——乙企业”明细分类账月末借方余额为400 000元，“应收账款——丙企业”明细分类账月末贷方余额为100 000元;“预收账款”有两个明细分类账，其中“预收账款——丁公司”明细分类账月末借方余额55 000元，“预收账款——戊公司”明细分类账月末贷方余额为20 000元;坏账准备月末贷方余额为3 000元(均与应收账款相关)，则该企业月末资产负债表的“应收账款”项目应为()元。

A.697 000

B.717 000

C.552 000

D.745 00011、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为()万元。

A.58

5B.600

C.785

D.80012、甲企业2010年年末“委托代销商品”科目的余额为3 000万元，“发出商品”科目的余额为2 400万元，“原材料”科目的余额为3 000万元，“材料成本差异”科目的借方余额为300万元。假定不考虑其他因素，该企业2010年末的资产负债表中“存货”项目的金额为()万元。

A.8 100

B.8 700

C.5 700

D.5 10013、下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是()。

A.交易性金融资产

B.银行结算户存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

14、下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是()。

A.应付账款

B.盈余公积

C.未分配利润

D.长期借款

多项选择题

1、会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”项目的有()。

A.制造费用

B.在途物资

C.存货跌价准备

D.周转材料

E.累计折旧

2、下列会计科目中，期末余额反映在固定资产项目中的有()。

A.在建工程

B.工程物资

C.固定资产减值准备

D.累计折旧

E.库存商品

3、下列各项中，应在资产负债表“应付账款”项目列示的有()。

A.“预付账款”科目所属明细科目的贷方余额

B.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额

C.“应付账款”科目所属明细科目的贷方余额

D.“应付账款”总账科目贷方余额

E.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额

4、下列资产负债表负债项目中，直接根据总账科目余额填列的有()。

A.应付票据

B.应付利息

C.应交税费

D.应付职工薪酬

E.货币资金

5、下列各项中，影响工业企业营业利润的有()。

A.计提的管理用固定资产折旧

B.销售商品时发生的运费

C.收到捐赠收入

D.处置固定资产净损失

E.出租无形资产取得的收入

6、下列各项中，应在企业利润表“营业收入”项目列示的有()。

A.无形资产出租收入

B.对外投资取得的收入

C.应收票据利息收入

D.对外销售商品收入

E.罚没利得

7、下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有()。

A.外购无形资产支付的现金

B.转让固定资产所有权收到的现金

C.购买三个月内到期的国库券支付的现金

D.收到分派的现金股利

E.销售商品、提供劳务收到的现金

案例分析题

1、大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

科目名称

借方余额

贷方余额

科目名称

借方余额

贷方余额

银行存款

27000

短期借款

500

交易性金融资产

800

应付账款

10000

应收账款

20000

预收账款

25600

坏账准备

应交税费

1250

预付账款

3500

应付利息

3920

原材料

10000

实收资本

120000

库存商品

45000

资本公积

9000

持有至到期投资

27000

盈余公积

5500

固定资产

64000

利润分配

4950

累计折旧

13000

本年利润

10000

在建工程

21000

大明公司12月份有关资料如下：假定坏账准备均为应收账款计提。

(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;

(2)收回以前已核销的坏账4 800元;

(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;

(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;

(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

<1>、2010年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为()。

A.7 586.23元

B.7 758.37元

C.7 915.42元

D.8 452.26元

<2>、2010年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的金额为()。

A.50 256.8

B.56 842.5C.48 757.5

D.46 321.6

<3>、2010年12月31日资产负债表中“应付利息”项目的金额为()。

A.550

B.450

C.420

D.650

<4>、2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为()。

A.15 826.69

B.16 253.56

C.18 456.23

7.政府环境绩效审计理论与实务研究篇七

一、单项选择题

1、下列关于审计法律责任的说法中不正确的是()。

A、国家审计人员法律责任包括相应的刑事责任和民事责任

B、内部审计人员的法律责任包括批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理

C、社会审计人员的法律责任中有刑事责任、民事责任

D、《审计法》赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权

【正确答案】 A

【答案解析】国家审计人员的法律责任中不包括民事责任。

2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、严格遵守职业道德规范和职业准则

C、聘请专家和法律顾问

D、不需要建立质量控制制度

【正确答案】 D

【答案解析】选项D是需要建立质量控制制度的。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是()。

A、对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B、召开与审计事项有关的会议

C、追究违法违规的单位和人员的责任

D、向社会公布审计结果

【正确答案】 B

【答案解析】参见教材P36至P37。

4、下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是()。

A、行政责任和民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、刑事责任和民事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

【正确答案】 B

【答案解析】考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是()。

A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B、它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 C

6、按照《审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出()。

A、审计工作报告

B、审计结果报告

C、审计过程报告

D、审计报告

【正确答案】 B

【答案解析】考点为审计结果报告提交的部门。

7、下列行为中，超出国家审计机关权限的是()。

A、要求审计单位提供预算或者财务收支计划

B、要求被审计单位体提供社会审计组织出具的审计报告

C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】 D

【答案解析】考点为国家审计机关权限。要求审计单位提供预算或者财务收支计划，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关的权限。参见教材P31。

8、下列不属于内部审计的法律责任的是()。

A、批评教育

B、行政处分

C、移交司法机关

D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

【正确答案】 D

【答案解析】选项D属于国家审计的法律责任。

二、多项选择题

1、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有()。

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

【正确答案】 AB

【答案解析】参考教材P38。

2、内部审计机构的权限包括()。

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

【正确答案】 ABCE

【答案解析】选项D属于国家审计机关的权限，参考教材P37。

3、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A、它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B、它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D、它是以行政责任为主的法律责任

E、它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 ACD

【答案解析】此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P34。

4、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。

A、国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C、国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D、国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E、国家审计机关有权建议被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】 ADE

【答案解析】此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。参见教材P31至P32。

5、社会审计组织的权限包括()。

A、办理业务时，任何单位和个人不得干预

B、根据业务的需要会计师事务所有权查阅有关的会计资料和文件，查看业务现场和设施

C、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性、合法性负责

D、可以向政府有关机关通报

E、可以提请公安、监察、财政等机关予以协助

【正确答案】 ABC

【答案解析】参见教材P39中的介绍。

6、根据《审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给()。

A、本级人民政府

B、本级人大

C、本级人大常委会

D、上一级审计机关

E、全国人大常委会

【正确答案】 AD

【答案解析】参见教材P30最后一段中的介绍。

7、下列属于内部审计机构的职责的有()。

A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

B、经济管理和效益情况进行审计

C、固定资产投资项目进行审计

D、单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计

E、接受委托，出具审计报告

【正确答案】 ABCD 【答案解析】选项E属于社会审计的职责。

8、防范法律责任风险的对策有()。A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、严格遵守职业道德规范和执业准则 C、聘请专家和法律顾问 D、建立审计质量控制制度

8.政府环境绩效审计理论与实务研究篇八

1与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是：

A.征求被审计单位的意见

B.分级复核

C.送达被审计单位

D.公告审计结果

2审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法做出处理处罚的书面文件是：

A.审计报告

B.审计移送处理书

C.审计决定书

D.审计建议函

3当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除„„的影响外”等术语的部分是：

A.注册会计师的责任段

B.审计意见段

C.引言段

D.管理层对财务报表的责任段

4我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，其中审计组出具的审计报告的报告对象是：

A.被审计单位

B.内部审计机构

C.审计机关

D.社会审计机构

5下列选项中，属于国家审计的审计报告的是：

A.非标准审计报告

B.内部审计报告

C.标准审计报告

D.审计组的审计报告

6在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时．应出具的审计意见类型是：

A.否定意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.增加说明段的无保留意见

7国家审计所针对的审计对象是：

A.派出审计组的审计机关

B.审计委托人

C.审计小组

D.被审计单位

8被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是：

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.提请审计机关的本级人民政府裁决

9下列可以运用简式审计报告的是：

A.内部审计报告

B.社会审计报告

C.审计组的审计报告

D.审计机关的审计报告

10国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是：

A.审计决定书

B.审计实施方案

C.审计报告

D.审计通知书

11审计组的审计报告送达被审计对象征求意见时，被审计对象提交书面意见的时限是：

A.5日以内

B.10日以内

C.15日以内

D.30日以内

12可以起到经济鉴证作用的审计报告是：

A.注册会计师签发的审计报告

B.审计机关的审计报告

C.内部审计报告

D.审计组的审计报告

二、多项选择题

1下列关于审计报告的说法中正确的有：

A.审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据

B.审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体

C.内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用

D.审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源

E.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

2下列属于审计机关审计处理措施的有：

A.罚款

B.责令限期退还被侵占的国有资产

C.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理

D.警告

E.责令限期缴纳应当上缴的款项

3下列属于审计结果公告主要内容的有：

A.被审计单位的基本情况和审计评价意见

B.审计发现的主要问题

C.处理处罚决定及审计建议

D.加强预算管理的意见

E.被审计单位的整改情况

4内部审计报告正文的主要内容包括：

A.标题

B.审计依据

C.审计结论

E.审计建议

5社会审计报告的要素有：

A.审计决定

B.收件人

C.引言段

D.注册会计师的责任段

E.审计意见段

6社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有：

A.设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

B.提及财务报表附注

C.指明财务报表的日期和涵盖的期间

D.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

E.使财务报表实现公允反映

7审计工作报告的内容包括：

A.对本级预算执行情况的总体评价

B.加强预算管理的意见

C.本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况

D.管理层对财务报表的责任段

E.审计后政府及各部门的整改情况

8下列属于国家审计报告中包含的内容有：

A.审计依据

B.标题

C.收件人

D.审计评价意见

E.实施审计的基本情况

9社会审计的审计报告分为：

A.审计组的审计报告

B.审计机关的审计报告

C.内部审计报告

D.标准审计报告

E.非标准审计报告

10审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人：

A.审计报告、审计决定书由审计小组组长审定

B.审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定

C.特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定

D.审计报告、审计决定书原则上由上级人民政府审定

E.特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由本级人民政府审定

11在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的：

A.合法性

B.合理性

C.有效性

D.真实性

12审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在：

A.主要内容

B.报告主体

C.报告对象

D.报告格式

E.法律效力

参考答案

________________________________________

一、单项选择题

[答案]：D

[解析]：选项ABC内部审计报告也需要有这些程序。

[答案]：C

[解析]：见审计决定书定义。

[答案]：B

[解析]：

[答案]：C

[解析]：参考教材P153。

[答案]：D

[解析]：选项AC是社会审计报告，选项B是内部审计报告。

[答案]：C

[解析]：如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以致于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。7

[答案]：D

[解析]：注意是审计对象，不是报告对象。

[答案]：C

[解析]：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

[答案]：B

[解析]：在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。10

[答案]：C

[解析]：见审计报告的作用。

1[解析]：

[答案]：A

[解析]：社会审计的突出作用是鉴证作用。

二、多项选择题

[答案]：ABDE

[解析]：审计报告的作用。

[答案]：BCE

[解析]：根据《审计法》的规定，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施

（1）责令限期缴纳应当上缴的款项

（2）责令限期退还被侵占的国有资产

（3）责令限期退还违法所得

（4）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理

（5）其他处理措施。

[答案]：ABCE

[解析]：审计结果公告的主要内容包括五项

（1）被审计单位的基本情况

（2）审计评价意见

（3）审计发现的主要问题

（4）处理处罚决定及审计建议

（5）被审计单位的整改情况。

[答案]：BCDE

[解析]：选项A不属于正文内容。

[答案]：BCDE

[解析]：

[答案]：ADE

[解析]：选项BC属于引言段应当说明的。

[答案]：ABCE

[解析]：参见审计工作报告内容。

[答案]：ADE

[解析]：选项BC属于内部审计报告、社会审计报告中的内容。

[答案]：DE

[解析]：选项AB是国家审计报告，选项C是内部审计报告。

[答案]：BC

[解析]：

[答案]：ADE

[解析]：参见国家审计目标。

[答案]：BCDE

9.政府环境绩效审计理论与实务研究篇九

2009年初级审计师考试审计理论与实务真题

总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）

(1)审计监督的根本特征是：

A.广泛性 B.科学性 C.及时性 D.独立性

(2)下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：

A.受托经济责任是审计产生的客观基础

B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责 C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵 D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任

(3)社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：

A.委托该项业务的审计机关 B.中国注册会计师协会 C.当地人民政府

D.被审计单位的上级组织

(4)下列各项中，属于国家审计机关权限的是：

A.帮助被审计单位建立内部审计机构

B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 D.参与被审计单位重大事项的决策

(5)下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：

A.以个人名义承接业务

B.代行被审计单位的管理职能

C.对未来事项的可实现程度做出保证 D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎

(6)下列有关审计目标的表述中，错误的是：

A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计

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B.审计目标不影响审计准备阶段的工作 C.审计目标对审计全过程都有影响 D.审计目标是审计行为的出发点

(7)审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：

A.审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段

(8)下列选项中，不属于分析性复核方法的是：

A.比较分析法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.内容分析法

(9)下列各项中，可以选作审计标准的是：

A.国家审计准则 B.社会审计准则 C.内部审计准则 D.企业会计准则

(10)被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：

A.亲历证据 B.外部证据 C.内部证据 D.实物证据

(11)被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：

A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险

(12)下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：

A.顺查法

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B.逆查法 C.统计抽样法 D.判断抽样法

(13)审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：

A.是否真实存在

B.是否归被审计单位所有 C.计价是否正确

D.是否存在被抵押的情况

(14)下列有关内部控制的表述中，错误的是：

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 B.内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠 C.内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件 D.内部控制一般仅针对常规业务活动设置

(15)限制非相关人员接近资产的控制活动属于：

A.凭证和记录控制 B.职责分工控制 C.独立检查控制 D.实物控制

(16)审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：

A.审计机关主管领导 B.审计机关审计业务会议 C.审计组负责人

D.审计机关法制机构

(17)下列方法中，用于内部控制测试的是：

A.计算

B.分析性复核 C.函证 D.观察

(18)下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：

A.测试数据法 B.监盘

C.分析性复核

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D.检查

(19)下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：

A.制定审计项目计划应征求被审计单位的意见 B.审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划

C.审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批 D.审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案

(20)下列各项中，可导致不可控审计风险的是：

A.审计人员的素质 B.审计方法的选用 C.审计人员的工作态度 D.内部控制的健全程度

(21)下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：

A.核对应收账款明细表和总账 B.分析应收账款周转率 C.函证应收账款

D.编制应收账款账龄分析表

(22)被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

A.由不同人员记录应付账款总账和明细账 B.建立付款审批制度

C.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账 D.货款到期时立即支付

(23)下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：

A.对成本进行分析性复核 B.审查有关支出是否经过授权

C.审查被审计单位是否制定了成本计划 D.观察存货的盘点

(24)下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：

A.管理费用 B.营业外支出 C.制造费用 D.企业所得税

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(25)审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的：

A.真实性 B.所有权 C.完整性

D.计价正确性

(26)在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：

A.防止虚增人数和工资级别 B.防止多计和错计出勤天数 C.防止多计或少计产量和工时 D.防止虚报和错报产品产量

(27)下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：

A.产量和工时记录 B.材料费用分配表 C.存货盘点报告表 D.应收账款明细账

(28)下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：

A.用于支付税收滞纳金 B.用于发放现金股利 C.用于转增资本

D.用于弥补以前亏损

(29)为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：

A.审阅现金日记账摘要栏

B.核对现金日记账和总账余额的一致性 C.抽查大额现金收付的原始凭证 D.对库存现金进行监盘

(30)按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：

A.会计 B.出纳员 C.销售人员 D.仓库保管员

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满中大网校

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分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）

(1)下列有关审计独立性的表述中，正确的有：

A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征 B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础 C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障 D.内部审计没有独立性，社会审计独立性强 E.审计人员要保持形式和实质上的独立

(2)下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：

A.国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度

B.我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分 C.我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力

D.我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作 E.审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定

(3)审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：

A.被审计单位的计划 B.被审计单位的预算 C.同行业的技术指标

D.企业会计准则——基本准则 E.企业会计准则——具体准则

(4)下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：

A.提出审计报告初稿 B.初步调查了解审计事项 C.确定评价标准 D.编制审计方案

E.确定收集审计证据的方法

(5)从广义上说，审计管理的主体包括：

A.国家审计机关 B.内部审计机构 C.社会审计组织 D.审计人员

E.被审计单位主管部门

(6)下列有关审计风险的表述中，正确的有：

A.审计风险是可以控制的

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B.审计风险具有潜在性

C.审计风险只存在于审计实施阶段 D.审计风险是客观存在的 E.审计风险是可以消除的(7)对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：

A.是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任

B.是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任 C.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

D.是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 E.其主体是被审计单位及其有关的直接责任人

(8)下列关于计算机审计的表述中，正确的有：

A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段

B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴 C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致 D.计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料 E.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容

(9)下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：

A.从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

B.审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠 C.被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠

D.经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠

E.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠

(10)审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：

A.查阅相关文件 B.分析性复核 C.询问有关人员 D.观察业务活动

E.检查内部控制执行过程中生成的记录

(11)营业收入的审计目标有：

A.证实营业收入的真实性 B.证实营业收入的完整性

C.证实营业收入计价与分类的正确性 D.证实应收账款计价与分类的正确性 E.证实坏账损失的真实性

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(12)下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有：

A.分析应收账款周转率并与上年进行比较 B.分析应收账款账龄

C.分析向客户寄发对账单的及时|生

D.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较

E.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较

(13)向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：

A.金额较大的 B.欠账时间较长的

C.核对时发现账证不符的 D.卖方对账单齐备的

E.余额为零但为重要供应商的(14)在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有：

A.验证固定资产计价的正确性 B.复核固定资产折旧的计算 C.编制固定资产折旧费用分配表 D.监督固定资产盘点

E.检查固定资产分类的正确性

(15)下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有：

A.罚款支出 B.对外赞助款

C.车间管理人员工资 D.税收滞纳金 E.直接材料费

(16)审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：

A.分析比较近期各和本各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常 B.审查人力资源统计报表及员工名册

C.将本产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因 D.检查各类奖金发放范围的合法性

E.将本管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因

(17)下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有：

A.观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确

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B.将实收资本明细表与实收资本总账核对

C.审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权 D.审阅账册、凭证，查明有无以借入资金顶替资本情况 E.审查实收资本业务账务处理的正确性

(18)下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有：

A.向被审计单位开户银行函证 B.分析利息费用账户 C.审查借款程序

D.审查债券发行的合法性 E.审查借款合同登记簿

(19)为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有：

A.检查2009年1月份的银行对账单

B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C.就2008年l2月末银行存款余额向银行寄发询证函 D.向相关的原材料供应商寄发询证函 E.检查2008年l2月份的银行对账单

(20)下列情况中，审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有：

A.盈利能力很高，但经营现金流量为负数 B.销售增长比较缓慢

C.毛利率略低于行业平均水平

D.应收账款回收天数显著高于行业平均水平E.存货周转天数显著增加

三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）

(1)案例一(一)资料 2009年4月，某审计组对甲公司2008财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号；(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物；(3)出纳员按月向客户寄发对账单；(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2．审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对；(2)比较分析各月营业收入的变化情况；(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账；(4)检查资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。3．审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。4．2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。中大网校

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银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5．2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：借：主营业务收入

50万元

贷：应收账款

50万元借：库存商品

40万元

贷：主营业务成本

40万元对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：借：营业外支出

1万元

贷：银行存款

l万元经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。(二)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，符合内部控制要求的有：

A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号 B.发货部门根据经批准的销货单发出货物 C.出纳员按月向客户寄发对账单

D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单

(2)“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：

A.编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对 B.比较分析各月营业收入的变化情况

C.抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账

D.检查资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证

(3)针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：

A.认为是常见现象，不必采取其他检查措施 B.据此认定该公司一定存在舞弊

C.针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证 D.与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势

(4)案例二(一)资料 2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收；(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元；(2)改扩建发生变价收入l0万元；(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元；(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元；(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。(二)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}“资料1”中，不符合内部控制要求的有：

A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批 B.设备采购合同的签订和审核相互独立 C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收 D.由应付款项记账员负责签发付款支票

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(5)针对“资料2”，下列提法正确的有：

A.对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证 B.监盘能证明固定资产的真实性

C.对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账

D.对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理

(6)针对“资料3”，该公司的做法对2008财务报表造成影响的项目有：

A.固定资产原值 B.累计折旧 C.营业利润 D.应付账款

(7)案例三(一)资料 2009年4月，某审计组对丙公司2008财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下： 1．审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。2．该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公司未收到银行付款通知尚未人账的款项30万元。3．2008年l2月1日，银行收到该公司A客户汇来的款项30万元，该公司记入银行存款日记账，并在摘要中注明为预收货款，对应的分录为：借：银行存款

30万元贷：主营业务收入

30万元经进一步审查，确定是该公司预收A客户销售货款30万元，相应的货物发运发生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录。(一)要求：根据上述资料，为{TSE}问题从备选答案中选出正确的答案。{TS}针对“资料1”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：

A.由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表 B.由出纳员按季度对银行存款余额进行调节

C.在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节 D.按月对银行存款余额进行调节

(8)针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是：

A.160万元 B.165万元 C.135万元 D.130万元

(9)针对“资料3”，审计人员可以认定丙公司的账务处理对2008财务状况和经营成果的影响有：

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A.多计营业收入 B.少计应付账款 C.多计银行存款 D.少计预收账款

(10)针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：

A.查阅有关销售合同、发运凭证 B.查阅有关销售发票

C.检查预收账款明细表并加以复核

D.核对预收账款明细账与总账余额的一致性

(11)针对“资料4”，审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有：

A.虚增收入 B.出借账户 C.遗漏人账 D.坐支现金

答案和解析

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共45分，每小题1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):C(5):D(6):B(7):C(8):D(9):D(10):C(11):C(12):A(13):A(14):B(15):D(16):B(17):D(18):A(19):B(20):D 中大网校

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(21):C(22):B(23):A(24):C(25):C(26):A(27):A(28):C(29):D(30):A

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。本题共40分，每小题2分。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C

(8):B, D(9):B, C, E(10):A, C, D(11):A, B, C(12):A, B, D, E(13):A, B, C, E(14):A, B, D, E(15):A, B, D(16):A, C, E(17):B, C, D, E(18):A, B, E(19):A, B, D(20):A, D, E

三、综合分析题（本题包括15个小题，每个1分，共15分。每道小题有一项或一项以上的正确答案，少选得0.5分。）(1):A, C, D(2):D(3):C, D(4):A, C, D(5):A, B, C, D(6):A, B, C(7):A, D(8):B 160-25+30=165(9):A, D(10):A, B 中大网校

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(11):B, C

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