医院资产管理风险控制措施论文

2025-03-24|版权声明|我要投稿

医院资产管理风险控制措施论文(精选15篇)

1.医院资产管理风险控制措施论文 篇一

医院会计管理风险控制的方法论文

引言

医院是社会福利性单位,同时又是当今市场经济时代重要的医疗经济组织,医院即要满足自身发展和经营的需要,又必须为社会做出应有的贡献,因此,医院会计管理对医院财务状况的掌握以及规划、控制作用成为目前医院会计管理中的重点,规避会计管理中的风险也是我们必须考虑的问题。

一、医院会计管理风险表现及成因

1.会计工作职能扩大与工作实际不相符合

医院会计是对医院资产进行清算以及对医院经营活动进行财务统计的工作,会计工作的结果能够直接反应医院经营的基本情况、医院的财务状况、医院的可用资金、发展可能性等。但是,目前的医院会计管理并不能做到这些。目前的医院会计管理在会计工作本身的范围以及会计结算方面做出的改革比较少,对会计工作职能的要求与医院实际发展的需要不符合。这意味着,会计工作仅能够对医院阶段性的经营进行结算,而无法准确估算出医院财务工作中的疏忽或者医院面临的资金风险,会计工作扩大化的职能并没有在工作中体现出来,这使得会计管理的有效性值得商榷。

2.医院内部控制制度不健全

医院会计管理的职能之一是进行内部控制,可以说,会计管理是内部控制的一种手段,而内部控制反过来又影响到会计管理工作的发展。但是,从目前大多数医院的会计管理与内部控制发展情况看,二者之间的相互促进作用并不明显。首先医院的内部组织结构并没有根据自身的需求与发展而进行一定的改革,监管力度不够,从而出现一些中层领导为了证明自己的能力而故意夸大自己的业绩,从而在一定程度上很容易造成医院会计管理的风险。第二,医院的管理者对于财务管理的专业素养并没有达到一个很高的程度,从而对医院财务的管理并不是很到位,因此会很容易出现医院会计管理风险。

3.医院会计管理意识不足

目前的经济环境以及社会医疗制度改革使得医院既有盈利性质,又是社会福利单位,除了国建定期的财政拨款之外,大多数公立医院以及全部的私立医院都必须为自身的盈利负责,以便获得足够的发展资金。这就意味着,医院会计管理不仅要对医院的资产和经营状况进行清查,还要对医院的资金应用负责,给出相关的建议并促进资金的合理应用。然而,目前大多数医院对会计工作的预期都不包括进行资产应用控制这方面,使得医院资金应用存在着巨大的风险。导致这种风险产生的主要原因在于医院管理层对会计工作的管理意识不足,不重视会计工作本身的发展。

二、医院会计管理风险控制方法

1.对医院会计工作进行全面的改革

医院会计工作需要进行全面的.改革,包括会计工作的职能分析、工作范围划分以及工作细节的安排等,要做到这些,首先应该对医院的内部控制体系进行梳理和整改,医院内部的控制体系合理与否直接影响着医院对各个部门以业务的管理效率,在一定程度上也对医院会计管理风险有着十分重要的影响作用;其次,应该构建一个完善的会计管理检测系统,让医院的各项资金都在一个透明的情况下出入,使得医院的每一笔资金的流动都能够有一个准确的记载,从而通过严格控制医院资金的流动情况来更好地控制会计管理风险,使得医院的财务能够有一个合理的管理,从而在一定程度上将医院财务管理更加规范化,提高了医院的管理效率,进而提高医院的综合实力。

2.提升会计工作人员的职业技能

医院会计工作的有效性、对医院财务状况的正确显示能力以及对资产应用的控制力,来源于会计工作的报表结果,即会计信息的质量,而会计信息的质量由会计工作人员的职业能力决定。即使会计工作体制得到全面的整改,工作人员难以胜任医院会计工作需要,会计管理的效力仍然无法发挥,因此,提升会计的职业技能是非常必要的。医院应该对现有的会计工作人员进行职业能力考核,并与会计管理所要求的职业能力结构和水平进行比对,采取有针对性的职业能力培训,如会计信息化技术培训、会计信息分析方法培训、资产分析和投资能力培训等。除此之外,医院还应该根据会计工作发展的需要,从高校聘任拥有高级职业技能的工作人员,弥补原有会计员工队伍的不足。

3.管理层提高自身的思想认识

医院会计管理工作的发展以及会计管理风险的规避,从根本上来讲,由医院管理层的领导意识决定。管理层对会计工作越重视,会计管理中的风险越小,风险规避成功的可能性越高。因此,建议各医院管理层提高自身的思想认识,首先应该重视到会计管理工作对医院财务发展的重要作用,将会计工作视为与医院盈利直接相关的工作,而不是一项事后工作;其次,建议医院管理层领导从经济角度入手处理会计管理问题,使会计工作能够充分发挥其经济管理只能;第三,建议医院管理层领导通过各种管理培训和学习,使自身的管理思想得以升华,以便带领会计管理工作健康发展。

三、结语

综上所述,医院会计管理的风险来源于会计工作实际、医院的内部控制以及管理层的重视程度,只有通过会计制度的全面建制、会计工作人员职业技能的发展以及管理思想的发展,才能够对管理风险进行全面的规避,使会计工作发挥其重要价值。

2.医院资产管理风险控制措施论文 篇二

一、医院财务风险的表现类型

财务风险的类型主要有:筹资风险、投资风险、流动性风险和经营风险等。基于医院自身的财务特点, 以下主要从系统性风险、筹资活动风险、投资活动风险三个方面来说明医院的财务风险。

(一) 系统性风险

系统性风险具体包括政策风险和行业风险, 是由医院所处的外部环境变化所引起的, 且无法通过人为技术手段加以规避的风险。新医疗体制的改革、新医院财务会计制度的实施, 国家对医疗、公共卫生领域的重视度加大, 国家政策的干预也增多, 这对医院的财务风险产生了很大的影响。医院属于一个特殊的行业, 虽然是个独立的市场主体, 但又不能完全按照市场化原则进行经营。医院的经营过程中, 不仅受到政府政策的影响, 而且还受到社会道德舆论的约束。

(二) 筹资活动风险

新医改制度要求医院先做事后拨款, 并且给予医院的补贴款越来越少, 面对激烈的竞争, 医院要更新设备、引进先进的技术, 很多医院不得不通过筹资活动获取所需资金。筹资活动必然与资本市场产生联系, 资本市场的波动必然会导致医院产生筹资活动风险。由于资本市场上资金价格的波动, 医院筹资活动的财务风险主要包括利率风险、汇率风险以及再融资风险等。

(三) 投资活动风险

医院传统上是享受过家财政补贴的事业单位, 医院的财务人员也多使用传统会计模式核算业务。由于医院对盈利的意识比较淡薄, 所以财务人员很少专门对闲置资产进行有效管理。

近年来市场竞争的加大, 医院会多选择通过更新设备扩大医院规模的方法来提高医院的知名度, 医院不惜拆巨资用于固定资产建设, 购进先进的设备, 但是投资环节中间一旦出现问题, 便会陷入财务困境。

二、医院财务风险的成因分析

(一) 医院产生财务风险的内部原因

1. 财务人员缺乏风险意识

大多数医院财务人员业务水平低, 受传统的会计思想影响严重, 以为只要管好用好资金, 就不会有财务风险的出现, 抗风险意识极其淡薄。很多医院的财务人员多是在被动执行相关制度, 缺少对风险控制的积极性和主动性。现行的医院财务人员仍保留着旧体制下的管理思维, 对新财务会计制度理解不到位, 存在拍脑袋主观决策的现象。医院内部没有形成良好的风险控制氛围, 财务人员疏忽大意会导致财务风险的产生。

2. 内部财务控制制度不健全

健全的内部控制制度对于违规行为的有效防范、财务风险的有效控制有重要意义。在我国只有为数不多的医院建有并执行着内部财务监控监管机制, 大多数医院在实践中没有执行财务监督控制机制, 财务制度形同虚设。目前很多医院都是出了问题才知道财务制度的重要性, 才去有意识的弥补漏洞。财务各个控制环节出了问题无人负责, 财务人员推脱责任的情况经常发生。

3. 财务管理体制不合理

国家对公共卫生事业的改革加快了医院企业化和市场化进程, 但多数医院仍延续计划经济体制下政事、政企不分的财务管理模式。模糊的委托代理管理关系, 资产的实际使用者与管理者角色交叉出现等现象对医院的财务风险产生严重影响。医院是个高风险的行业, 但医院的管理体制中缺乏对风险的管理, 缺乏建立一套相对规范、严谨、完整的财务风险管理体系。

4. 资本结构构成失调

我国许多医院的资产和负债比例存在严重的的结构失衡, 资本结构构成不合理, 负债过多。医院在设备采购、基础建设的过程中大肆的向银行借款, 这一方面弥补了医院短期资金的需求, 但同时也为医院埋下了一个定时炸弹。医院在充分获得财务杠杆利益的同时, 也必须为由负债经营可能带来的筹资风险买单。借款需要医院每期进行还本付息, 如果没有良好的现金流做为保证, 就会出现资金链的断裂, 形成医院破产的财务风险。

(二) 医院产生财务风险的外部原因

1. 新医疗改革的不断推进

新医疗改革中卫生补偿机制进行了重大调整, 只有医院做了重大项目, 政府才进行财政拨款补偿。为了获得政府拨款, 医院往往在使用项目资金时存在许多不安全因素, 给医院财务带来了较大的风险。例如项目投资时往往盲目购置, 缺乏投资项目的效益、可行性分析, 造成资金浪费等形成了财务风险。医院是公益性事业单位, 又是独立的经济利益核算主体, 但药品价格及收费标受国家政策的影响。新医疗改革医院的利润空间压缩的越来越小。

2. 新财务会计制度的实施

新医院财务会计制度于2012年1月1日起在全国执行, 为了顺利实施新财务会计制度, 医院需要购进相应的软硬件和网络设施, 实行会计信息化和网络化, 实行全面预算和进行成本核算。但是医院大部分人员仍处于旧的会计思维中, 对于全面预算和成本核算缺乏全面参与的意识, 普遍认为预算只是财务部门的事, 成本核算没有必要。致使全面预算和成本核算得不到真正的执行, 提供的财务数据不够准确, 缺少应有的科学性与合理性。会计信息化和网络化过程中, 由于医院财务人员缺乏这方面的经验, 也会为企业带来内部控制方面新的财务风险。

三、医院财务风险的控制措施

(一) 提高财务人员风险管理意识

我国医院财务工作人员深受传统计划经济核对模式的影响, 专业素质不高, 短时间内很难适应新财务管理制度下财务核算的运行。因此要加强医院财务人员的培训力度和风险知识的宣传力度, 使全体财务人员树立风险管理观念, 并熟悉常见财务风险的各种表现形式。建立财务人员风险考核体系, 使财务人员的业绩和风险管理的水平挂钩, 绷紧风险管理这根弦, 全面落实医院的各项规章制度。医院财务人员也要自觉的不断调整自己的知识结构, 提高专业素质和风险管理意识。

(二) 健全财务核算制度

健全的财务核算制度是防范财务风险的有效措施。医院应积极建立完善并严格执行的财务制度, 定期对制度的执行情况进行监督和检查, 及时发现和解决制度中存在的问题。

建立内部审计机构, 让审计部门独立履行审计职责, 对财务活动中的违规问题进行检查, 防止违规操作。为了有效防范财务风险的发生, 增加医院财产的安全性, 还应建立高效的内部控制制度。在会计核算的各个环节, 建立相互制约、相互牵制的控制点, 把各项业务划分到具体的工作岗位, 给予每个控制人员相应的权限, 尽可能的减少错误事项的发生。

(三) 优化资本结构

资本结构的确定是医院财务方面必须面对的问题, 在没有发展资金而又必须购买设备、技术扩大医院规模时, 适当的负债经营是必然选择, 这可以充分发挥财务杠杆的作用, 降低了医院的综合财务成本。但如果负债比重过大, 负债的破产风险就会大于财务杠杆带来的收益, 加大了医院陷入财务困境的可能性。医院应明确负债与资产的比例规模, 在发挥财务杠杆效应最大化的同时, 使医院的财务风险最小, 最终促进医院快速健康发展。

(四) 加强全面预算管理

为了降低医院的财务风险, 从源头上管理好企业各个项目的资金使用情况, 医院必须实行全面预算管理。首先, 对于项目管理应做到事前预测、事中控制、事后分析, 通过定量和定性分析法, 直接观察、计算、监督对项目资金的使用情况和财务营运过程中的风险的发展情况。其次, 为全面预算管理配备专业素质较高的财务人员, 制定富有弹性的预算, 防止意外事件的发生。其次, 建立预算考核指标体系, 做好医院财务人员的工作, 消除员工预算管理的抵触情绪, 提高财务人员预算管理的积极性。

(五) 强化审计监督职能

医院作为享受国家补贴的事业单位, 为防止公共资产被侵吞, 审计监督职能作为控制和防范财务风险的有力工具显得格外突出。审计监督包括内部审计和外部审计, 医院的审计监督应以内部审计为主, 必要时引入外部审计监督, 减少财务人员徇私舞弊行为的发生。首先, 要建立完善的内部审计标准来规范审计人员的行为。其次, 加强内部审计人员队伍建设, 提高审计人员的专业素质和道德操守。最后, 要加强内部审计人员的独立性, 避免遭受医院管理层的影响, 审计人员的审计活动也要独立于医院的其它部门活动之外。

参考文献

3.论医院医疗风险的管理与控制 篇三

【摘要】 医疗服务行业不仅是一种高技术含量的行业,而且还存在着较高的风险 医疗风险可以说是无处不在,所有的医疗过程在收获利益的同时,通常也伴随着一定的风险。对医疗风险管理的研究近年来一直作为医疗活动管理的热点论题,国内外的一些大规模医院已经展开了长期研究。文章由浅入深,通过描述对医疗风险的特征认识,探讨了医疗风险的管理与控制的有效措施,最后延伸至风险管理工作实施过程中应该注意的问题,并提出了相关建议。

【关键词】 医疗风险;风险管理与控制;医患纠纷

医疗过程中,各种不确定性因素都可能导致医疗风险,后果可大可小,严重的可直接或间接导致患者死亡。据调查,我国各类疾病的临床误诊率基本维持在30%,而难治愈疾病的误诊率已经超过了41%。中国医院管理协会的调查结果显示:个别罕见病种的误诊率达到89%。医疗风险管理的主要目的应该是尽量降低医疗服务过程中各种风险因素的发生机率,确保治疗方案的安全性和有效性。医院要提高医疗质量,健全医疗管理机制,从根本上避免医疗差错和医疗事故的发生。如今,一些经济发达地区的大规模医院已将风险管理的理论引入到医疗风险的控制工作中,并采取了一系列措施,对降低医疗风险起到了显著作用。1 医疗风险

世界医学的进步和医疗水平的提高,很大程度上改善了医院对病人的医疗效果。但在另一方面,医疗过程中存在的各种不确定的风险仍不可忽视。因为即使一些看似微不足道的临床治疗也可能存在风险,例如早在80年代就有丙肝病毒通过输血传播的病例,却在1989年才发现这种病毒。医疗风险具有双重性定义,对患者,医疗风险是指在整个医疗过程中,所有可能导致自身伤害事件的不确定性因素;而对医院,医疗风险是指整个医疗过程中因院方过失而导致的不安全事件的风险。

可预见或者不可预见的医疗风险普遍存在于医院的各工作科室、醫疗环节。例如医院为维护自身利益,拒绝患者的合理要求而引发的风险;患者及家属期望过高,院方未能达到其预期结果而行为过激导致的风险;医院对患者用错药或使用的药品产生严重副作用而引发的风险;在医疗过程中,因医护人员技术或心理因素导致治疗出现差错而引起的风险等。因此不仅患者、医生,医院、药品和医疗器械生产厂家都担心医疗风险的发生。患者和医院也应充分认识到一点——要完全杜绝医疗过失是不可能的,这是由于医疗过程中的潜在风险、工作的综合性以及病人的治疗方式因人而异,美国等发达国家对医疗事故的调查结果也充分证实了此观点。因此,目前最重要的是熟悉医疗过程中可能出现的各种风险,最大可能的降低风险以提高治疗效果。2 医疗风险管理和控制的主要方法

医院管理层必须担起风险管理和控制的重要任务,熟悉风险预测及评估方法,做到防患于未然。首先通过审查高风险分布图,掌握更多风险发生的资料,正确识别风险类型,为风险评估做好准备工作,然后针对不同的风险事故采取相应措施。医疗风险发生后,如何处理医疗风险就上升为医疗风险管理的核心内容。处理医疗风险的措施主要有风险预防、风险回避和风险转移。综合运用各种处理策略来应对医院多变的医疗风险,才能控制和减少风险,降低医疗事故的发生机率。为此,院方应加强以下工作:

其一,坚持对医护人员进行专业培训。聘用具备专业技能的职工,定期进行专业和服务技能的培训,以控制因医护人员操作而导致的医疗风险。其二,加强临床督导,规范医疗行为。医院应强化指导制度,由专科医师从旁指导初级医生,及时纠正医疗误区,并设置相关的硬性规定。其三,强化以病人为中心的服务模式。从控制风险的理念出发,尊重病人享有的正当权利,改善服务模式,由以往“医生说一不二”的集权制度转换为“医患交换心得,双向沟通”,以患者为中心,这样患者也更积极地配合治疗,可避免因患者对院方的误解而引起的医患纠纷。其四,定期申报医疗事故。在医疗风险涉及法律问题时,及时通知患者及家属,双方可进行沟通协商。

对患者及家属而言,也应该考虑医院的技术水平和自身病情实际情况,理解医疗过程中医疗风险的不确定性,这样也更利于病患的治疗。3 医院医疗风险管理的实施过程中应注意的问题

临床专业包含很多医学分支,不同的专业每天面临的患者也不尽相同。医生在分析、诊治各种疾病的同时,对患者及家属应履行告知沟通义务,要准确诊断出患者病情,并制订安全有效的治疗方案,同时必须保障治疗地无间断进行。不应只考虑院方利益而隐瞒患者病情,进行对病情无效的治疗,这样不仅耽误疾病的治疗进度,反而更易导致医疗风险的发生。治疗过程中,医生应遵守医德,对待工作要认真负责。患者和家属也应积极配合医护人员,对患者进行有效治疗,面对突发情况要保持良好心态,不能一味责怪医生,这样才能避免纠纷。

4.医院资产管理风险控制措施论文 篇四

和控制措施

在2012年2月10日召开的全局实施安全风险管理动员大会精神和集团《关于实施安全风险管理,制定<管理岗位风险管理责任制手册>、<作业岗位安全风险卡>的通知》(沈铁地产发【2012】8号),进一步强化安全管理风险意识,加强安全风险控制,提升安全风险应急处置能力,全面启动并实施管理岗位风险管理责任制手册和作业岗位安全风险卡管理,其指导思想和主要内容是,通过实施安全风险管理,增强安全风险的防范意识,构建安全风险的防控体系,达到强化安全基础、最大限度减少或消除安全风险、确保铁路安全的目的。全面推行安全风险管理,对于做好新形势下的铁路安全工作,深入推进铁路科学发展、安全发展意义重大。

一、安全风险管理的内涵

(一)风险、风险管理含义

1、风险的含义

风险大致有两种定义:一种定义强调了风险表现为不确定性;而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。若风险表现为不确定性,说明风险产生的结果可能带

来损失、获利或是无损失也无获利,属于广义风险。而风险表现为损失的不确定性,说明风险只能表现出损失,没有从风险中获利的可能性,属于狭义风险。企业在实现其目标的经营活动中,会遇到各种不确定性事件,这些事件发生的概率及其影响程度是无法事先预知的,这些事件将对经营活动产生影响,从而影响企业目标实现的程度。这程在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件就是风险。

企业风险,指在未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。作为铁路运输企业旗下的房地产企业与其他房地产企业面临许多相同的风险因素如:火灾、财产损失业务风险等传统风险以及市场风险、运营风险、财务风险等,还面临着作为运输企业下属企业所面临着特有风险如:营运线附近施工对营运线造成的风险、人身伤害风险等。面对这些风险因素,企业要实现其价值最大化、可持续发展和促进铁路的和谐发展目标就更应该关注风险,进行企业全面的安全风险管理。

2、风险管理的含义

风险管理,是一个管理过程,包括对风险的定义、测量、评估和发展因素应风险的策略。目的是将可避免的风险、成本及损失极小化。理想的风险管理,事先已排定优先次序,可以优先处理引发最大损失及发生机率最高的事件,其次再处理风险相对较低的事件。

作为铁路运输企业下属的房地产企业同一般的企业一样,也是透过辨识、衡量(含预测)、监控、报告来管理风险,采取有效方法设法降低成本;有计划地处理风险,以保障企业顺利营运。所以风险管理的步骤分为风险的辨识、预测和控制是企业风险管理的主要步骤。

(1)风险的辨识

风险辨识是风险管理的首要步骤。只有全盘了解各种风险,才能够预测可能造成的危害,进而选择处理风险的有效方法。

(2)风险的预测

风险预测实际上就是估算、衡量风险,由风险管理人运用科学的方法,对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究,进而确定各项风险的频度和强度,为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的预测一般包括以下两个方面:一是,预测风险的概率,二是,预测风险的强度。

(3)风险的处理

风险的处理常见的方法有主要有两种:一种是避免风险:消极躲避风险。比如避免火灾可将房屋出售,避免航空事故可改用陆路运输等。另一种是预防风险:采取措施消除或者减少风险发生的因素。例如为了防止水灾导致仓库进水,采取增加防洪门、加高防洪堤等,可大大减少因水灾导致的损失。

3、安全风险管理的含义

安全风险管理,通过识别生产经营活动中存在的危险、有害因素,并运用定性或定量的统计分析方法确定其风险严重程度,进而确定风险控制的优先顺序和风险控制措施,以达到改善安全生产环境、减少和杜绝安全生产事故的目标。

长期以来,铁路各级组织高度重视安全基础工作,而作为铁路多种经营的房地产企业虽然对于安全的要求没有一线运输企业特定的要求,而作为房地产企业生产的环节的安全有施工方负责,房地产企业主要是起到监督的作用,所以安全基础薄弱的状况始终没有得到根本解决。突出表现在:公司抓落实的能力不强,安全管理和现场作业控制较为薄弱;规章制度不够严谨、规范,管理职责不明确,尤其是项目大时候,施工家数多对于责任的划分不明确;施工队伍素质能力还有欠缺,对施工方安全教育欠缺。为了改变这种情况,要通过对风险因素的有效控制,进一步促进安全意识的强化、安全理念的提升和安全工作思路的优化,进一步促进各项措施的落实,最大限度地减少或消除安全风险。

二、推行安全风险管理的意义

(一)企业全面推行安全风险管理对企业发展战略的意义

当前,我国正处于全面实施 “十二五”规划,加快经济发展方式转变和经济结构调整,深化改革开放,着力保障、改

善民生,保持经济平稳较快发展,保持社会和谐稳定发展的重要历史阶段。国家对房地产企业的发展给予了政策但是同时对房价的打压对房地产开发企业也有着很深的影响,而作为“铁路”这个大家庭的一员享有其他房地产开发企业所没有的政策。铁路作为国民经济大动脉、国家重要基础设施和大众化交通工具,在整个国民经济体系中占据着举足轻重的地位,为了促进国家和谐稳定前提是确保安全,因为铁路安全问题,不仅关系到其自身的发展情况,也关系到人民群众生命财产安全;不仅关系到自身经济效益的发展,也关系到国民经济体系平稳较快发展和社会稳定大局;而作为铁路大家庭其中一个分子,做好安全工作,就是确保运输安全稳定,所以对企业发展战略具有很大的影响。

(二)推行安全风险管理对提升安全工作科学化水平的影响

自去年的高铁事故之后,把安全作为铁路的生命线,提出了 “安全生产大如天” “安全是铁路的 ‘饭碗工程’”,牢固树立 “三点共识”,把握好 “三个重中之重”等一系列安全管理新理念,而在国际上,许多国家已经从制度安排上着手建立以风险容量控制位中枢的相关风险管理框架。如美国萨班斯法案的实施,对在美国上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求,该法案404条款规定了内部控制方面的要求和内部控制评价报告,这对美国企业内部流程梳理、加强财务投资监理、提高管理透明度等方面产生相当大的影响。推行安

全风险管理制度是一次从内向外的提升安全工作科学化水平的过程。

近一年来,全路强化安全管理,大力整治安全问题和隐患,创新安全管理理念和机制,解决了一大批安全突出问题,有力地强化了铁路安全工作。在这个过程中我们清醒地看到在过去的工作中许多安全生产的漏洞,风险管理的缺陷,以及是企业内部的制度机制还不完善。中央政府也越来越重视风险控制,将风险管理提高到企业管理重要位置。2006年,国务院国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》,对中央企业如何开展风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等详细的引导。而铁路作为国民经济的支柱企业确立安全风险管理的新思路,从根本上提高铁路安全管理的科学化水平,才能最大限度地减少或消除安全风险,从而实现运输安全的长治久安。

(三)推行安全风险管理是企业提升全员、全过程安全控制能力的有效途径。

人的意识影响人的行为,安全意识只是一种安全愿望,职工要实现这种愿望,必须通过以自身的安全素质和技能为支撑的行为去实现。推行安全风险管理就是根据不同的岗位中自身的职责、权利、风险进行分析从而对在未来工作中的风险进行研判、预测、控制,故此,“无危则安,无损则全”安全是一种不发生损失或伤害的和谐的生产状态,而在整个生产的过程中人是这个过程的主导,所以安全风险管理其实

质就是防止事故,消除导致死亡、伤害、职业危害及各种财产损失发生的条件。而事故则是对安全生产过程失去控制的产物,事故的发生与人的不安全行为、物的不安全状态、不良的工作环境和安全管理上的缺陷息息相关。安全风险管理正是从风险管理的角度分析了事故的形成机理,揭示了事故的内在规律和本质根源。推行安全风险管理,有助于理清安全思路,找到安全管理的关键环节和安全工作的突破口,提高风险防范和事故预防与处置的能力;有助于全体干部职工将安全风险意识根植于思想深处,增强搞好安全生产的自觉性;有助于全体干部职工牢固树立安全共识,做到任何时候都把安全放到首位。

三、企业安全风险管理的基本流程和要求

企业安全风险管理不同于企业风险管理。它需要对企业各种风险进行统一、集中的识别、排序和控制,需要建立科学的安全风险管理流程,保证企业安全风险管理工作的有序性和有效性。为了更好实施企业安全风险管理我们可以借鉴全面风险管理的基本流程。

(一)收集安全风险管理初始信息

收集风险管理初始信息是企业安全风险管理的重要环节,其目的在于及时发现企业可能面对的各种风险为企业风险评估提供依据。

不同的风险,源于企业内外不同方面,而且随时随地都

有可能发生。因此,收集风险管理初始信息应该贯穿于企业所有的业务单位,每一个人的每一工作岗位,并且作为一项经常性工作。它要求企业有效地建立风险信息收集与管理的系统,广泛、持续地收集与企业各种风险和风险管理有关内外初始信息。

(二)进行风险评估

风险评估是指,在风险事件发生之前或之后(但还没有结束),该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。也就是对收集到的安全风险管理初始信息和企业在从事经营活动中各项业务管理及其他重要业务流程进行安全风险管理评估,具体的包括安全风险识别、安全风险分析和安全风险评价三个步骤,其目的在于查找和扫描企业的安全风险,评价所识别出的各种风险对企业实现目标的影响程度和风险价值,给出风险控制的优先次序等。

(三)制定安全风险管理策略

制定安全风险管理策略,就是根据内外条件,对所识别出的各中风险,结合每一个工作岗位的特点,按照所给出的优先次序,围绕企业目标与企业的发展战略,确定风险偏好、风险承受度和风险管理有效标准、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制等风险管理工具,每个人有效的选择有效的风险管理工具规避自己岗位中所会出现风险,行之有效的对风险进行最大程度的规避。这是风险控制的首

要环节,决定着企业以后的经营中的安全生产。所以企业应该定期总结和分析所指定的安全风险管理策略的合理性和有效性,对不适合或者已经淘汰的风险管理策略进行调整和修正。

(四)提出和实施安全风险管理决策方案

提出和实施安全风险管理的方案是根据所指定出的安全风险管理策略,针对各种存在生产、经营中各类安全风险和各项重大安全风险管理策略的具体落实。这里面包括:提出和确定风险解决的具体目标、所需要的组织领导、所涉及的管理与业务流程、所需的条件、手段以及各种内控制度等,以及风险事件发生之前、之中和之后应该采取的具体应对措施(各类事故一旦发生所采取的应急预案)以及安全风险管理工具。所以制定的安全风险解决方案应该符合工作条件的具体实际,在坚持企业经营策略和发展战略的前提下,制定安全风险策略、安全风险控制与运行效率统一,既符合企业经济效益最大化的追求也要满足企业社会效益最大化的目标。

(五)安全风险管理的督促和改进

企业安全风险管理的重点是在于企业的生存发展中对安全风险的识别、分析与控制上。而且企业生存的环境是每天不断的变化,所以要让安全风险管理能够有效的在企业的发展中存在就必须建立对风险管理制度不断督促和改进。

为了加强安全风险管理的监督和改进工作,企业应该建

立健全安全风险管理工作自查、监督评价制度、报告制度和信息反馈系统,为改进和有效落实安全风险管理策略和风险管理解决方案提供保证。

四、提高安全风险管理水平的主要措施

(一)增强高层管理者应对安全事故能力和全员对安全风险管理掌握

企业安全风险管理的成败很大的程度上取决于高层管理者对安全风险管理认识和对风险偏好、处理风险事件的态度、方法和能力。这就要求企业的高层管理者对安全风险管理的掌握以及对整个公司存在安全风险的认识,树立科学的风险应对策略观,以确保履行其安全风险监控责任,引导企业安全风险管理文化的形成,推动企业安全风险管理系统的合理构建。同时,要加强对全员的安全风险管理的培训,让安全风险管理落到实处,不是变成一纸空文。

(二)塑造安全风险管理文化,增强全员安全风险管理认识

安全风险管理是一项全员参与的系统工程,所以需要以塑造企业安全管理文化,增强全员对安全风险管理意识支撑。安全风险管理文化是企业文化的一部分也是企业管理理念的重要组成部分,主要包括安全风险管理理念、安全风险控制行为、安全风险道德标准和安全风险管理环境这几个部分。所以在完成安全风险管理这个系统工程就必须倡导和强

化“全员的安全风险管理意识”,通过各种途径将安全风险管理理念传递给每一个员工,并内化为员工作业的行为准则。

(三)设立安全风险管理机构、构建安全风险管理组织体系

5.医院内部审计风险及防范措施分析 篇五

摘要:医院内部的审计工作是对医院内部的经济活动和经营管理的重要组成部分,对于议员的经济安全具有重大的意义,所以说,医院的管理人员要注意到内部审计的重要作用。除此之外,医院内部审计还存在着相关的风险,也是需要管理者及时防范的,以免造成许多不必要的损失。本文就医院内部审计风险的多个角度进行研究,并针对风险提出了一些防范措施。

关键词:医院管理;财务审计;风险防范

医院内部审计是对医院的经营行为和各项经济活动进行自我评价和监督的一个过程,医院内部的审计工作对医院的提高经营水平,保证病人满意等均有重要的意义。随着我国医疗事业的快速发展,医院内部的审计工作面临着更多的挑战,在这些挑战之间,难免会存在许多风险,这些风险已经成为了医院管理者不可忽视的问题,这些风险往往会给医院带来一定的经济损失,并且使管理变得混乱,所以说,医院的相关管理者,一定要对审计风险严加防范,保证医院活动正常有序地进行下去。

一、医院内部审计及相关风险

在日趋繁忙的医院业务中,审计工作主要包括财政收支审计,医疗设备和医疗物资购置审计,基建及维修审计,离任干部经济责任审计,经济合同审计,还有医院常规业务报销审计等。各种各样的审计业务都有一定的风险存在,医院的审计人员一定要正确地认识各项业务中的风险。医院内部审计主要是指对医院的各项经济活动进行独立客观的监督,评价活动,是医院内部经济管理的重要组成部分。其中的风险主要就是医院各项财政收支还有各种经济活带来的会计报表存在漏洞或报错的情况,还有就是经济管理存在巨大的漏洞难以在弥补的情况,这些情况发生时,而医院内部的审计人员却没有发现,让不法分子有机可乘,这就是医院内部的审计风险。

二、医院内部审计存在风险的原因

(一)审计机构的权威性和独立性不强

医院内部的审计机构,是对医院的经济活动进行审查监督,防止出现差错的一个重要机构,但是,许多医院都没有足够的重视这一机构,将审计机构与一般的财务机构合二为一,或者是根本就没有设置审计机构,这都是审计存在风险的重要原因。独立性是审计工作的前提,审计工作必须站在客观的角度上进行,如果审计活动受到其他部门的影响,那么,审计得来的结果也是错误的,这是片面的,不能找到经济活动漏洞的。审计机构必须要成为一个单列机构,并且要和行政部门划分开来,更要与财务相关的部门分开,这样才能起到正确的监督作用,如果审计部门与财务部门合并,或受财务部门指挥的话,那样就会让财务内部的漏洞无法表现出来,财务人员就能为所欲为不受控制了,这样会提高医院的成本,导致管理困难。所以说,必须要让审计部门单列出来。再者,有的医院审计部门的权威性不够强,无法进行正常的审计工作,各部门对审计的理解不够,不配合工作,这在一些医院中都是普遍存在的现象,所以说,医院还要加强审计部门的权威性。

(二)医院内部审计制度不健全

医院内部的审计制度不健全,也是形成审计风险的一个重要原因。现在,有许多医院的审计部门都是为了国家的检查而设定的,仅仅是处在一个起步阶段,各?N制度还没有健全。许多医院因为审计制度不健全,审计工作只是走走形式,并没有真正进行,审计过程极为简洁,不严谨。再者,因为制度不够完善。导致审计的时间存在滞后性,许多工作都已经完成了,审计工作才刚刚开始,这样即便找到了问题,也无法再进行修改了。就比如零星维修项目的审计,一般来说都是进行了项目进行审计验收之后付费,但是,医院里为了方便,往往都将各项维修积累到一定程度,一次付清,这样在进行审计活动的时候,许多维修活动已经过了一段时间,无法进行审计行动了,这就体现了审计时间上的滞后,导致审计工作无法顺利完成。这样的审计制度起不到审计的作用,审计是为经济活动提供服务的在,这样不健全的制度,使得经济活动与审计脱节,审计就其不当相关的作用了,这样就必然会带来审计风险。所以说,医院一定要建立健全审计制度。

(三)审计的规模过小

很多的医院为了节省资金,而且没有意识到审计的作用,就将审计工作的人员减少,一般仅保留一两个人进行审计工作,再加上一个负责人,一般只有一个人进行审计工作。审计师十分复杂的一项活动,过少的人员配备无法满足审计的需要,因此,医院就减少审计的规模。减少审计的项目,减少审计必要的过程,从而使较少的人来完成审计任务,这就容易引发审计风险。医院中的审计工作应该十分繁杂,因为各项经济活动如果不能够进行审计的话,就会有巨大的漏洞,一旦不法分子注意到了这些漏洞,就会从漏洞中窃取国家资产。目前的医院经营规模都很大,科室也已经细化到了一定的程度,所以说,一定要保证审计的相关规模和力度,才能使审计工作做好。

(四)审计工作人员的综合素质不高

国家计生委明确规定到达一定规模的医院必须配备相关的审计部门和充足的审计工作人员,但是,一些医院认为审计浪费人力物力财力,反而实现的作用却很小,因此就对审计工作人员的要求不高,这也是审计风险存在的原因。审计工作对经济活动起到指导作用,能够堵塞漏洞,增收节支,降低成本,但是医院一般都是用一些老同志来进行审计工作,因为有些医院认为审计工作是比较轻松的工作,所以找一些并未审计专业出身的老同志进行审计工作,这就使审计工作存在巨大的风险,一旦审计人员与财务人员中的不法分子相互勾结的话,会造成巨大的经济损失。而且老同志的思想比较落后,因为年纪因素遇到事情总是觉得多一事不如少一事,工作态度不够,这会影响到整个审计工作。

三、审计风险的防范措施

因为审计风险一般由以上几个因素造成,所以我们要从以上几个角度对症下药,找到相关的风险防范措施,将医院的审计风险降到最低。

(一)建立健全审计机构

审计机构既然经常没有独立性和权威性,医院就要建立健全审计机构,将审计机构从财务中脱离出来,并给予审计机构一定的权力,让审计机构能够正常的进行工作。并且,审计工作还要在各个部门中设立兼职的审计员,让他们在进行正常的工作之外,兼理部门的审计工作,让审计部门在进行审计的时候与他们进行配合,这样,审计工作就会变得有效率,而且拉近了审计与各部门之间的联系,减少了审计过程中不必要的困难。而且,医院还要将审计部门的地位提高,就比如说任命一位副院长管理审计工作,这样审计工作的地位提高了,审计就会有权威性,审计出来的结果也会更可靠,这样的结果就有助于为经济活动服务。

(二)完善审计流程和审计制度

有了审计机构之后,医院还要完善审计流程和审计制度,要确保每一个审计人员的工作都符合审计制度,确保各部门都配合审计制度。在审计工作中,要克服审计工作里出现的随意性,要做到严谨,要审计工作规范化,整个审计工作的进行有章可循,整个审计工作要做到亲力亲为,而不是通过他人的描述,简简单单地完成审计工作。再者,审计制度还应该规定多遍审计的原则,要进行结果复核,层层把关,防范审计风险。

(三)聘请专业审计人员进行有力度的审计

因为现在的一些医院存在着审计人员素质不齐的现象,所以说,为了防范审计风险,还应该聘请专业的审计人员进行有力度的审计。专业的审计人员受到过专业的培训,他们知道审计的步骤和审计的重要性,因此就会格外地重视自己的工作。专业的审计人员经过对审计学习之后,就知道在哪些方面使审计容易出错误的地方,就会在工作中多加注意,而且,专业的审计人员还会进行大规模的审计,将工作不断地细化,从而确保整个审计过程中风险降到最低。再者,专业的审计工作者更有经验,能够在审计制度不完善或财务制度存在漏洞的时候,提出更专业的建议,让整个医院能正常有序地进行工作。

四、总结

审计工作是医院工作的一个重点,在财务工作中有着举足轻重的作用,所以一定要注意防范审计工作中的风险。审计工作中出现的风险是由多种原因引起的,一般难以全面根除,医院管理者要做的就是完善各项审计工作,让审计风险发生的几率降到最低。审计工作者也要依法进行审计工作,降低审计风险,让医院经济在阳光下运行。

参考文献:

6.医院成本控制措施 篇六

成本控制措施

为切实降低成本,减少浪费,增强职工的节能意识、成本意识,强化节能管理,落实节能措施,科学合理使用能源,尽力降低能耗。努力建设节约型医院,特制定此制度。

一、成立组织机构,切实加强领导

为认真贯彻落实节能降耗工作,构建主要领导亲自抓,分管领导具体抓,上下联动,广大干部职工同参与的长效工作机制,将节能降耗工作纳入单位日常工作事务,切实加强领导,明确职责,落实措施,责任到人,层层抓落实,力求取得实效。

二、大力开展节能降耗宣传教育

为把节能降耗工作落到实处,充分利用中层干部会、职工会、科室会议、宣传栏等宣传载体,组织全院干部职工学习有关节能降耗的政策、法律法规和有关文件,教育全院干部、职工从自身做起,从小事做起,自觉养成节约一度电、一滴水、一升油、一支笔、一分钱的勤俭节约意识,爱惜公物的良好习惯,通过宣传载体,广泛宣传节能降耗工作的意义,培养全院干部职工能源忧患意识和节能意识,增强全院干部职工的责任感,促进节约型医院工作的进一步开展。每周进行一次全院性水电气方面的检查,对发现的各种跑、冒、漏、长明灯现象即使整改,对责任科室给予处罚。

三、节约用电措施:

1、在不影响病人舒适度及医疗服务需要的前提下,减少过道、办公室的照明灯数量;除有特殊要求以外,做到人走灯灭,杜绝长明灯、白昼灯。办公室或会议室无人时应关掉灯源、空调或电风扇。

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2、设备科派专人对各房间照明照度进行核查,对光线好、照度高的房间取消部分照明灯或控制线路。

3、合理开启和使用计算机、打印机、复印机、扫描仪、各种设备设施等用电设备,尽量减少待机消耗,杜绝长时间待机现象,下班时关闭电源;

4、设备科不定时抽出巡查人员针对各病区、病房、宿舍进行用电巡查。如发现功能办公室夜间灯具长明则出现作好记录做出相应处罚。

5、病房内减少使用大功率电器如电饭锅、电热杯、电烤炉等。

6、设备科要尽快建立电度表台账,分楼层、分科室进行用电量统计分析,并制定考核制度。

四、空调、电梯节能措施:

1、空调在夏季室外温度高于28℃、冬季低于5℃时才能开启,开启时关闭门窗,室内温度控制夏季不低于27ºC、冬季不高于15ºC。

2、中央空调系统在小负荷时采用“单冷冻-单冷却”的运行模式,降低空调系统电能的耗用。

3、每年对空调过滤网进行清洗,冬天不用时拨下插头,科学合理安排中央空调的运行时间,减少浪费。减少阀门,过滤器阻力,使中央空调系统系统处于良好的工况状态,根据环境温度情况实时、动态运行冷水机组,和各区域风机,每年对风机盘管过滤网、翅片的清洁、保养工作,冬天不用时拨下插头。

4、使用空调的办公场所要注意隔热和采取密封措施,防止内外热、冷气流相互泄漏。

5、在满足使用舒适度的前提下尽量减小新风量,对新风系统增加自动送风控制,降低运行电耗及空调负荷。

6、电梯系统应合理设置开启数量和时间,提高电梯利用率。非紧急情况不

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共 4 页 要一人乘坐电梯,减少开启次数。

7、在必要时采用单双层电梯分离,或停用部分电梯的措施,提高电梯利用率。停用电梯时采用关闭电源方式,降低电梯空载损耗。

五、节约用水措施:

1、水龙头、水管、马桶如有漏水现象,一但发现任何员工都应该向维修部门及时报告,争取在最短时间内修复。总务科每周对全院水电设施进行一次巡查发现问题及时处理。

2、梳理调整卫生间冲洗阀门的开启度,使冲洗水流量合理、够用。在冲水量偏大的马桶水箱内可安放矿泉水瓶,减少马桶冲洗水的水量。为节约水支源调低卫生间水箱水位,减少不必要的水资源流失。在关键部位粘贴了节约用水标准,坚决杜绝跑冒漏滴,严禁长流水。

3、对住院病人及患者家属、陪人进行节约用水知识的宣传教育,争取他们的支持和理解,使节约用水变成大家的自觉行动。

4、总平景观用水必须使用地下水,特殊情况需要使用自来水需报经医院领导批示执行,严禁在室外消防栓阀门取水。

5、设备科要尽快建立水表台账,分区域进行用水量统计分析,并制定考核制度。

六、锅炉、洗衣房节能控制措施:

1、降低室内温度标准,冬季控制在15℃左右。

2、尽量降低锅炉的出水温度,采暖锅炉出水温度控制在36-42℃。

3、定期对锅炉和燃气用具进行检查维修,保证其良好的工况状态,定期对热交换器进行清洗,确保有效的热交换。

4、提高锅炉的燃烧效率。对于燃汽锅炉,必须使保证机房内有足够燃烧空

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共 4 页 气入炉内充分燃烧每一克天然气。

5、调节进风量。改变送风量可控制燃烧的强弱,从而改变锅炉出力大小,当过剩空气系数过高时,则烟气量增大,排烟热损失也增大,炉温下降,将引起燃烧恶化,热效率随之下降。

6、每年对锅炉结垢情况进行检查,锅炉受热面结垢后,热阻增大,传热效果下降,气耗必然增加。

7、尽可能在满载情况下使用洗衣机或烘干机,并且在进行洗涤前根据其污垢程度分类,以便减少洗衣机的运行时间。这样可以在满载运行时节省能源。

8、为降低医院成本,尽量使用低温洗涤剂。如发现水温过高,应立即通知工程部维修。供水系统中若出现漏水现象立即报告。

9、当洗衣房停止使用时应随时关闭所有照明及设备。

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7.医院资产管理风险控制措施论文 篇七

所谓经济合同, 是指当事人之间在遵守国家法律和行政法规, 遵守平等互利、协商一致和诚实信用原则的基础上, 为实现一定的经济目的, 明确相互权利、义务关系而订立的协议。

一、医院经济合同管理存在的问题

1. 法律意识淡薄。

有些医院缺乏敏锐的合同法律意识, 经济运行不规范, 表现在:合同内容权利和义务不对等, 造成医院经济损失;合同条款不全, 条款制订不严谨, 合同流于形式;对违约责任等不作明确的约定, 责任不明;合同印章未统一使用合同专用章;工程签证缺乏应有的记录, 往来函件保管不当等。

2. 不重视合同管理。

一些医院不设立合同管理部门, 由采购部门自行保管本部门签订的合同, 没有对经济合同进行统一管理和归档, 没有建立严格的合同管理制度和规范的合同管理程序, 管理职责不清, 合同管理不规范。

以上问题多存在于中小医院, 多数大型医院虽较规范, 但经济合同的管理仍不完善, 存在漏洞及隐患。

二、经济合同存在的风险

由于医院经济合同种类繁多, 涵盖了医院对外经济事项的各个方面, 包括新建、改扩建、装修、修缮等基本建设工程、药品采购、设备采购和维修、物资采购、科研开发、技术合作、信息系统购置、软件开发、对外投资、财产租赁、有偿服务、水暖电气、借款融资及其他。加之管理人员法律意识淡薄, 不重视合同管理等主观原因以及客观外部环境因素影响, 存在着经济合同纠纷或医院经济损失的风险。具体风险如下:

1. 质量风险。

医院如果不在合同中对质量实施约定和控制, 严把质量关, 在各种设备、物资、劳务购买以及基建、维修等过程中, 就容易出现对方以次充优、偷工减料的现象, 造成质量达不到标准, 导致医院经济损失。

2. 价格风险。

医院如果不严把价格关, 在合同中明确约定价格, 使价格形成过程做到公开、公正, 价格的确定就会存在人为因素, 医院购买的价格难免偏离轨道, 使医院投入增加, 造成资金损失浪费。

3. 法律风险。

医院在从事经济活动过程中, 如签订合同的另一方在运输、安装、施工等过程中, 有偷税或漏税等行为, 或在运输、安装、施工过程中发生意外, 造成人员伤亡、财产损失等事故, 医院就存在承担法律责任的风险。

4. 其他风险。

其他风险产生于:合同对方不符合主体资格要求;经济行为未经法人书面授权便擅自订立了合同;经济合同不认真斟酌字句产生偏差;经济合同的内容、条款存在疏漏;合同因各种原因引起纠

纷后处理不当, 导致诉讼失败等。

以上存在的风险都有可能导致医院的合法权益受到侵害并带来经济损失, 损害医院的信誉和形象。

三、对经济合同的管理及存在风险的防控措施

1. 完善经济合同制度建设。

医院应根据《经济合同法》等有关法律法规, 按照“统一领导、归口管理、分级负责”的原则, 建立与之相适应的《医院经济合同管理制度》及《医院经济合同审计办法》, 做到经济合同管理与合同审计有法可依、有章可循。

2. 制定采购、合同签订的流程并严格执行。

医院制度规定:采购先由使用科室提出采购申请, 科室集体进行可行性论证并签字。申请及可行性论证报告提交医院经办部门, 由经办部门提出书面意见, 报分管院领导审批, 金额较大的再报院长批示。如因某种原因不同意购置, 经办部门需向申请科室说明。如同意科室购置申请, 则由财务部门对资金落实情况进行评议, 确定资金来源。经办部门按照《中华人民共国招投标法》规定, 采取公开招标、竞争性谈判、院内招标、议标、询价、单一来源采购等合法的采购方式进行采购。确定中标单位之后, 在合同签订前要组织有关部门人员与中标单位进行合同谈判, 谈判结束则由经办部门依据谈判结果草拟经济合同, 再按照合同签订流程, 分别由经办部门、财务、纪监、审计、财务总监、分管院领导、院长签署意见, 合同会签完成之后, 加盖“医院经济合同专用章”。

3. 明确有关部门对经济合同管理的责任。

根据经济合同的签订程序明确各部门的职责。 (1) 经办部门是合同具体执行的部门, 负责合同项目技术指标的拟定与确定, 对合同对方当事人的资信进行调查了解, 对合同的可行性进行论证, 负责合同执行事项有关工作, 经办部门最重要的是把好技术关。 (2) 财务部门负责落实资金来源、合同付款时间以及付款方式, 参与合同的谈判和签约工作, 监督合同的执行。 (3) 审计部门是医院经济合同的综合管理部门, 审计部门负责按照《医院经济合同管理制度》、《医院经济合同审计办法》对经济合同的每一条款和内容把关, 进行全面审计和管理, 负责整理编号与电子录入并将经济合同存入医院档案室等。 (4) 纪检监察部门负责对合同项目采购形式的合法性、采购流程的合规性进行审核监督。 (5) 财务总监负责把好财务关, 对合同签订的完整性进行审核, 对合同全面监督并签字, 最终加盖“经济合同专用章”。 (6) 分管院领导全面把关并签署意见负直接责任。 (7) 院长最后签署意见负总责。

4. 实施信息化动态管理。

由于医院经济合同种类多, 数量大, 尤其是建设项目施工合同变更频繁, 且在履约中往来函件和资料较多。传统的手工管理方式工作量大, 信息流通不及时。因此, 条件具备的医院应大力推行合同管理信息化, 建立合同信息管理系统, 充分利用信息化手段, 定期对合同进行分类、统计和归档。只有这样, 才能及时掌握和分析合同的签订、执行情况, 实现合同项目的立项、审核、审批、签订、执行的动态化监督, 提高经济合同管理效率和水平。

5. 制定统一的经济合同版本。

医院有必要组织经办部门、财务、纪监、审计部门以及聘请的专业律师, 多方共同参与, 对于业务性质基本相同的采购合同, 从各部门的角度提出意见和建议, 充实完善经济合同的条款及内容, 制定出统一的采购合同版本。合同版本的制定可以节省合同签署人员的时间并加快合同签订周转的速度, 提高工作效率。同时可避免潜在的经济纠纷, 降低合同风险, 也可以提高审计工作效率。

6. 加强经济合同签订前、订立时、执行中、终结后的全过程管理。

(1) 经济合同签订前的管理及风险防范与控制。一是立项管理。医院需要向上级部门申请或报批的项目, 必须获得批复文件后方可执行。二是采购依据。经办部门应认真审核申请科室的报告和集体论证签字;进行市场调查和效益分析, 避免设备购入后出现闲置;要有领导同意的签署意见;采购前明确资金来源渠道;落实履行合同的资金是否已在预算内;了解医院现有资源是否能满足该项目需要;采购是否经医院党政联席会议集体讨论同意。三是招标管理。医院参加评标人员及评标专家应注意查阅医院《招标文件》的具体内容, 招标参数是否合理。另外, 要查看投标方是否响应招标文件, 提供的资料是否齐全, 注意审核: (1) 工商局办理的企业法人资格和合法经营的凭证即《企业法人营业执照》是否年检、是否超范围经营; (2) 质量技术监督局颁发的唯一、始终不变的《组织机构代码证》是否年检; (3) 食品药品监督管理局签发的《医疗器械经营企业许可证》经营范围及许可期限; (4) 是否有《税务登记证》; (5) 是否有法人和代理人身份证, 代理人是否有书面的《法定代表人授权委托书》; (6) 是否有《质量技术鉴定书》; (7) 有无检察机关出示的《行贿犯罪档案查询结果告知函》; (8) 查看是否提供有关资质证书; (9) 《产品经销授权书》; (10) 投标人资信证明、当事人开户银行账号等。四是合同完整。根据我国《经济合同法》第十二条规定, 经济合同应具备以下主要条款:标的、数量和质量、价款或酬金、付款方式、履行期限、地点和方式、违约责任、其他需要在合同中载明的事项。合同的审核是对合同格式的规范性、内容的完整性、责任和权利的合理性进行审查把关。审查合同标的数量、质量、价款、验收标准、合同期限, 合同价款支付方式, 违约责任的约定是否准确。需要审查的内容主要包括: (1) 审查合同标的名称是否规范, 包括品牌、型号、规格、等级; (2) 审查合同的质量表述是否明确、是否达到设计所需要求的技术标准, “三包”条款是否完备; (3) 审查合同价款或酬金是否明确合理, 价款支付条件是否规范, 质量保证金是否明确; (4) 审查合同的数量, 计量标准和计量方法是否准确; (5) 审查合同履行期限、地点和方式是否明确合理; (6) 审查违反合同的责任区分, 违约条款及赔偿金额是否明确; (7) 审查解决争议的方式与方法是否合理明确; (8) 审查质量保修期是否按国家或行业规定, 优惠率是否明确; (9) 审查经济合同条款的语意是否清晰严谨, 认真领会并仔细斟酌每一条款, 条款内容要具体、严谨, 用词要准确, 不能出现错字、别字, 数字表达要规范, 标点符号要求正确, 避免产生分歧、歪解, 甚至引发纠纷导致经济损失。另外, 对技术要求高的合同, 应附上有关使用说明、装配图纸、操作规程、售后服务等条款, 如发现存在问题的合同应拒签。 (1) (2) 经济合同订立时的管理及风险防范与控制。一是公正平等。经济合同应该按照谈判协商的结果, 遵守自愿、公平、平等互利、协商一致和诚实信用的原则签订。二是书面形式。医院经济合同均应采用书面形式订立, 杜绝采用口头形式或其他形式。避免发生纠纷时举证困难。三是双方签字盖章。合同必须经双方法人代表或授权代表签字, 并加盖双方合同专用章后合同生效。 (3) 经济合同执行中的管理及风险防范与控制。一是合同执行。合同管理人员应深入到合同执行部门, 检查合同的执行情况。对于未执行或未完全执行的合同, 要查明未能执行的原因。例如, 分期付款合同, 应查明对方是否按合同条款执行;提供的货物或服务是否符合合同规定条款的约定;若对方没有及时提供服务或供货, 医院应采取相应措施及时催促告知;在对方提供的货物或者服务不符合约定的情况下, 应暂停付款或者签订其他补充协议等。二是价款支付。财务部门必须留存每一份经济合同的原件。因此, 对方申请支付款项时应用合同原件。合同价款宜采用分期支付的方式。故财务部门要审核合同价款和支付方式约定是否明晰。对设备采购或服务类合同, 一般在合同签订后支付总价的10%作为定金, 待设备安装调试到位或服务提供完毕, 并通过相关部门的认证验收签字后支付不超过合同总价80%的价款, 另留10%的款项作为质保金, 待质保期或服务期结束后再予以结付。基建合同签订后预付30%支付工程款, 工程竣工验收后付至合同价款的60%为宜, 待审计结束后, 可付至合同价款的90%, 余款作为质保金, 同样在质保期满后一次性结付。 (2) 三是调整变化。如在合同执行过程由于市场的变化、政策的调整等原因, 可能会给医院利益造成损失, 应该按照程序促成双方进一步协商。四是纠纷处理。加强对合同纠纷的管理。如果在合同执行过程中出现违约、纠纷, 应在国家法律规定的时效内与对方协商。如果合同双方对纠纷的处理能够取得一致意见, 应当签订书面协议。如果合同纠纷无法协商解决, 则应选择仲裁或诉讼方式合理、合法解决。五是变更解除。医院应审查经济合同的变更或者解除的形式是否合法。按照《经济合同法》的规定, 只有满足下列条件之一, 经济合同的变更或者解除才合法: (1) 由于不可抗力致使经济合同的全部或者部分义务不能履行; (2) 由于另一方在合同约定的期限内没有履行合同; (3) 当事人双方协商同意, 并且不会因此损害国家利益和社会公众利益。经济合同的变更或解除应当采用书面形式, 合同的变更或解除必须按照规定的程序办理, 需要完备相关手续。 (4) 经济合同终结后的管理。一是归档备查。经济合同档案既是合同执行的依据, 也是事后检验经济行为的历史资料。因此, 将留存的每一项经济合同原件, 包括合同立项批准文件、合同执行记录以及合同审计意见书等, 按照签订年度、合同项目内容进行分类整理, 统一编号, 送医院档案室集中存档备案。二是分析评价。建立相应的评价制度, 合同管理部门每年对经济合同履行的情况及效果进行分析和评价, 对合同履行进度、到期期限及时报告。对即将到期的合同, 提前一个月发出预警, 并向院领导提出是否续签的建议。对发现的问题尽快查明原因, 及时报告并督促整改。

四、经济合同需要注意的问题

一是对与个人或者外方签订的经济合同, 注意与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴问题。二是注意与执行该合同相关的服务, 后续服务的要求以及相关费用的承担问题。三是要注意合同执行过程中, 可能存在的风险分担问题, 特别是技术服务或者技术转让合同, 更要引起足够重视。四是一旦发生合同纠纷, 应注意在诉讼时效期限内主张权利, 否则将丧失胜诉权。五是注意包修与保修的区别。六是分清定金与订金的不同。七是需要注意合同条款与前期资料是否一致, 审核投标文件或谈判时对方的承诺与合同中的承诺是否一致。如质保期投标时承诺三年, 合同中质保期是否低于三年。还需注意服务承诺、设备配置以及其他特殊的条款等是否有变化。因此, 一定要对照投标文件及合同谈判时的承诺有关资料进行审核。八是对于不能履行供货的单位, 应没收对方投标时垫付的保证金, 并根据合同规定收取罚款。或双方在自愿的基础上, 以书面形式签署补充协议;或者按照《经济合同法》规定解除经济合同。九是对于承包经营、租赁等长期合同, 要注意对方是否按照合同约定的方式, 及时、足额缴纳款项。一旦发生拖欠, 应采取措施及时追缴, 避免长期拖欠形成呆账、坏账。

总而言之, 经济合同的管理是医院的一项重要工作。因此, 医院的经济合同管理及风险防范控制, 必须是全过程的、动态性的、系统性的。医院要确保合同的各个环节都按照有关制度依法依规进行, 对每一环节加强动态管理和风险控制, 实行全过程的跟踪监督管理, 以达到依法维护医院的合法权益, 实现医院权益最大化的终极目的。

摘要:经济合同在医院对外开展各类经济活动中有着重要作用并存在风险, 经济合同的风险存在于经济活动全过程。医院加强经济合同签订前、订立时、执行中以及终结后的全过程管理, 明确经济合同管理的责任, 完善经济合同制度建设, 是控制经济合同风险, 维护医院合法权益及经济利益的有效手段和途径。

关键词:医院,经济合同管理,风险控制研究

注释

1臧芝红, 姜平, 张彬.浅谈医院经济合同审计中应注意的几个问题[J].医院院长论坛, 2010, 3 (2) :45-49.

8.医院资产管理风险控制措施论文 篇八

所谓的财务风险是指企业在各种财务活动中,受到一系列不确定因素的影响,导致企业实际的财务收益偏离预期收益,使得企业出现遭受损失的机会。对于企业的财务管理活动而言,任何一个环节出現问题,都有可以导致财务风险演变为企业损失,从而降低企业的偿债能力与盈利能力。通常企业的财务活动包括三大部分,即资金管理、筹资与资金营运,企业要面对这三种财务活动所产生的财务风险。财务风险的主要特点体现在以下几个方面:第一,客观性,其客观存在且不以人的意志为转移;第二,全面性,财务管理的全过程均存在相应的财务风险;第三,不确定性,在特定的条件下、特定的时期内,财务风险有发生的可能也有不发生的可能;第四,收益性或者损失性,风险与收益是正比关系,风险越大,收益越高;第五,激励性,财务风险会促使企业对自身的管理进行改善,提高资金的利用率。

二、企业财务管理风险类型

对于一家生产型的企业来说,其财务管理风险类型主要包括以下三种:

(一)资金管理风险

生产企业资金管理风险主要表现在信息真实度的差异方面。一家现代化的生产企业,其管理制度的本质就是信息管理的创新,但是我国很多企业受经济体制的影响,多数出于自身利益的考虑很少透露本企业的信息,信息流通相对比较困难,因此企业管理者所获取的财务信息的可靠性相对较低,也就谈不上企业的发展与创新。此外,尽管很多生产企业都在进行制度改革,但是其资金管理水平却与现代的企业制度发展不平衡,导致财务管理效益差,无法为企业的投资方向提供可靠的、有效的参考依据。

(二)筹资风险

企业主要的筹资风险来自于资金结构。如果企业的部分资金为借贷款项,一旦企业亏损则贷款的利息与本金均需企业的自有资金来支付。如果企业失去偿债能力,则财务风险就会随之出现。此外,利率风险也是不可忽略的一个重要部分,所谓的利率风险,是指金融市场利率的波动导致企业筹措资金时可能到的损失。如果对收益情况没有准确把握而筹资不当,其所支付的利息就会高于平均利率,不但会受到损件,而且对自身的发展也极为不利。

(三)资金营运风险

生产企业资金营运的风险主要来自于应收账款带来的风险。企业为了扩大自身的市场占有率,赊销是普遍采取的营销方式,这种模式会大幅增加企业的应收账款,使得企业的资金流减少,甚至造成资金断链。由于管理不当、盲目赊销,未针对不同客户建立对应的信用等级,造成应收账款的恶性增加,带来大部分坏账。此外,对于生产型企业而言,资金营运风险还来自于盲目的投资生产,存货过多增加了仓储成本。这些占用企业大量流动资金的作法均会带来一系列的财务管理风险。

三、企业财务风险的控制措施

(一)加强资金的安全控制与管理

首先要进一步完善企业的预算管理机制。在进行预算管理时,要根据企业短期的发展目标与年度预算,结合企业实际的资金流向、财务状况等,进行全面的跟踪与监控,对企业财务流动进行定期检查,将预算执行过程中存在的问题及时反馈出来,及时进行纠正与改善,以保证企业预算管理的确定性。加强企业的内部控制,根据市场环境的调整与发展,完善企业的内控制度,实现权责分明,以确保资金管理的安全性。此外,对于财务管理过程中的费用报销管理制度、财务收支审批制度等再做严格的规定与完善,保证企业资金支付业务的办理有章可循,提高入账管理准确性与及时性。

(二)筹资风险的防范与控制

对于筹资过程存在的风险,要采取相应的防范措施,首先要确定出资本的结构,对筹资成本与风险进行权衡,保证成本与风险的比例相适宜,保证为企业带来最大效益。其次,要对筹资过程利率变动所带来的风险加以防范,如果利率处于较高时期或者由高变低的过渡时期,企业要尽量少筹资,如有需要只筹急需资金即可;反之利率的水平较低或者处于从低升高的过渡时期,企业可以利用固定利率的计息方式筹集长期资金,企业的资金压力可以得到有效缓解。

(三)投资风险的控制

企业要结合自身的实际情况选择不同的控制方式进行投资控制。如果与企业的重大决策有关,可以采取分权制,即在企业决策中指定制度,执行时遵循相应的规定程序。如果一些应急预案则需要做出果断的决定。如果投资的规模比较大,则要对市场外部环境、政策环境进行全面的调查了解,将投资风险降至最低。

(四)建立财务风险识别系统

企业要提高风险控能力,建立起一个完善的财务风险识别系统十分必要。首先要对企业潜在的财务风险进行及时、准确的辩识;其次风险是可以通过单个财务风险指标的变化趋势加以监控与预测的,比如,资产净利率,即净利润与资产总额的比值,其所表示的是企业综合利用资产的效果;或者资产负债率,即负债总额和资产总额的比值,可以通过该指标对企业经营过程中利用负债的能力进行衡量;最后要编制科学、准确的现金流量预算,为企业提供预警信号,经营者可以根据现金流量预算发现问题,并采取对应的措施。此外,要保证财务风险预警系统的正常运行,良好的内稽、内控制度是必不可少的组成部分。

总之,对于企业的经营活动而言,财务管理的风险控制有着极为重要的现实意义,因此要进一步健全财务风险管理体系,引入现代化的风险管理工具,做好财务风险识别与控制,从而保证企业经营目标的顺利实现。

参考文献:

[1]夏学君.浅谈如何提高企业财务管理中的风险控制.财税论坛.2011(4).

[2]杨代甫.中小企业财务管理的风险及应对措施.企业天地.2011(7).

9.医院资产管理风险控制措施论文 篇九

为认真贯彻落实科学发展观,切实做好安全生产工作,及时消除事故隐患,确保本院职工、就诊病人及家属的人身安全,保证医院公共财产完好无损,根据卫生局文件精神,结合我院实际,制定中医院重大风险管控实施方案:

一、提高思想认识,增强抓好安全生产工作的责任感

安全生产关系到医院的健康发展,关系到社会经济的持续增长,也关系到社会长治久安。要以科学发展观为指导,坚持以人为本,牢固树立安全发展理念,全面落实“安全第一、预防为主、综合治理”的方针,认真贯彻国家、省、市、县安全生产工作会议精神。从源头治本着眼,从基层基础着手,以预防为主、加强监管、落实责任为重点,深入开展“安全生产年”和“安全生产月”活动。继续深化安全生产“三项行动”和“三项建设”各项工作措施,提高事故预防与应对能力,提高安全生产管理水平,有效防范和坚决遏制较大以上事故,全力控制一般事故,努力降低事故总量。从落实科学发展观、构建和谐卫生的战略高度,充分认识做好安全生产工作的重要性、紧迫性,切实增强抓好安全生产工作的责任感和使命感,实现医院安全生产形势持续见好。

二、主要内容及目标

(一)严格落实安全生产责任制。将安全生产责任层层分解,逐级签订到科室、个人,严格履行责任追究制,奖惩分明。

(二)着力加强医疗安全管理工作。切实提高对医疗安全的认识,狠抓医疗质量管理,提高医疗服务水平,消除医疗安全隐患,减少医疗差错,杜绝医疗事故。继续深入开展医疗安全教育,使医务人员牢固树立以人为本、质量第一的思想,不断增强法律意识、职业风险意识和质量服务意识,着力提高医护人员的业务素质和道德素养。加强药品、医疗器械、一次性医疗用品质量的管理,切实做好院内感染控制工作,健全、落实医院质量保证机制、规章制度和技术规范,做到及时发现隐患,及时采取措施,防范医疗差错与医疗事故。

(三)切实加强消防安全管理工作。密切配合公安、消防等部门,积极开展急救中心、住院部等人员密集场所消防安全专项治理,以消防设施的使用状况及用火用电等规章制度的执行情况为重点,进一步加强消防安全管理,落实长效管理措施。对现有建筑基础设施不符合安全要求的,在消防部门的指导下,抓紧研究制定切实可行的改进措施,并积极落实,努力消除安全隐患。加强对全院职工消防基本知识和技能的培训,不定期组织演练,切实提高医务人员扑救初起火灾和引导人员疏散的能力。并重视疏散通道及配套设施的日常管理,确保畅通无阻。加强库房、药房等重点部位的安全检查和管理,防范各类事故的发生。

(四)进一步加强麻醉、精神药品、危险化学品和特种设备的安全管理工作。按照医疗机构麻醉药品、精神药品管理规定的要求,落实专人负责麻醉药品、精神药品日常管理工作。加强对危险化学品的管理工作。认真做好电梯、锅炉、供氧设设、大型医疗设备等的专业维护和保养,教育从业人员增强安全意识,严格规范操作,切实防范风险。

(五)加强在建工程安全生产管理工作。积极开展建筑施工安全生产专项治理工作和隐患排查专项行动,确保在建工程安全设施完善。并主动邀请消防、电力等主管部门对建设工程安全设施、设备以及工作进行检查指导,发现问题及时整改,促进各项安全工作符合规范要求。

(六)持续深化“平安医院”、“平安单位”创建活动。健全内部防控体系,继续抓好重点要害部位技术防范设施的建设。做好住院病房、门诊等人员相对密集场所以及办公场所、住宿楼的防盗工作,进一步加强门卫、行政值班、巡查制度,积极调动医护人员参与治安的积极性和主动性。

(七)积极开展各种专项活动、狠抓隐患排查治理。做好各种压力容器、配电系统、大型设备、特种设备的维修维护工作,确保设备正常运转,特种作业人员持证上岗。加强人员密集场所消防安全专项整治工作,严格落实消防安全责任制,加大安全隐患排查力度,做到设施完好、通道畅通、标志明显,不断提升单位消防安全管理水平。

(八)强化安全生产宣传教育培训。医院不定期召开安全生产工作专题会议,通过安全知识宣传,营造安全生产的良好氛围,组织各科室特种行业人员参加专门的安全作业培训和考核,取得特种设备上岗证,做到100%持证上岗。

(九)做好安全生产的基础工作。明确安全生产负责人,定期进行安全生产检查,并通过检查排除各类隐患。加大资金投入,加强安全应急工作的基础设施建设,通过宣传教育、应急演练等工作,夯实医院安全生产工作的基础。

三、具体要求

1、安全生产事关全局,全院职工特别是各级负责人思想上要高度重视,工作上要认真负责,要作为日常工作的头等大事来抓。

2、责任科室负责人要按照工作内容的要求认真抓好落实、检查和督导,做好巡查、维护、维修记录,切实把安全生产工作做实、做细、做好。

3、加强行政医疗值班,保证信息畅通,及时上报并解决安全隐患,管好自己的人,看好自己的门,做好自己的事,确保万无一失。

10.医院资产管理风险控制措施论文 篇十

排查及整改方案的工作汇报

X卫生局:

应你局相关文件工作要求,我院院领导组织相关科室认真排查突发公共事件风险隐患,现将整改措施汇报如下:

一、积极排除手术室、ICU、血透中心火灾隐患:

1、手术室、ICU、血透中心根据各自科室实际情况,制定

了各自科室的火灾应急预案。

2、相关科室已举按照应急预案流程举行应急演练。

3、多部门合作,医疗、后勤等相关科室提供协助。

二、对甲流突发疫情的防控

1、全院动员,开展专业技术人员培训;

2、采购应急药品及物资;

3、增设应急病床;

4、开设发热门诊;

5、肺病科、感染科、儿科医务人员随时做好应急救援准

备;

6、儿科门诊增加出诊医师;

7、举行甲流应急演练。

三、对突发重大交通事故的应急措施

1、建立重大交通事故分级上报制度;

2、开展急救人员培训:心肺复苏、现场急救、气管插管

等培训。

3、实行急诊双班制;

4、设置重大交通事故救援绿色通道及分级救治制度;

5、完善应急物资的储备

11.医院资产管理风险控制措施论文 篇十一

关键词:内部控制;全面预算管理;风险;应对措施

一、全面预算管理与企业内部控制之间的潜内在联系

企业内部控制包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素。全面预算管理体系包括预算责任体系、预算指标体系、预算跟踪体系、预算评价体系及预算考核激励体系。企业全面预算管理体系充分涵盖了内控五大要素的内容,同时明确了企业内部控制的具体标准。预算责任体系体现的是企业控制环境的具体情况及监控职能的执行程度,公司治理结构等;预算指标体系则体现了企业在内部控制中的风险偏好程度及控制活动的实施标准;预算跟踪体系则决定了信息与沟通的频度和广度;预算评价体系及预算考核激励体系则明确了监控要素的具体内容。可见,全面预算管理体现了企业内部控制的方方面面,是企业内部控制有效实施的重要手段。

二、全面预算管理实施中对内部控制存在的潜在风险

第一,预算指标体系设计不完善,不能充分体现企业风险承受度及企业各项控制活动实施环节的具体指标要求。首先,在预算指标标准值的设定上,未充分考虑企业所在行业的情况及风险承受度。例如,对于钢铁、大宗商品等低迷的行业,在指标值设定上不应过余激进,要充分考虑企业自身的经营情况和抗风险能力,进行综合评定。其次,在预算指标涵盖面上不能充分体现企业对各项控制活动开展的具体要求。例如,资金面紧张情况下,对应收账款周转、经营性现金流量等指标就要从严设定。在行业前景不佳的情况下,对于投资项目的预算指标就要谨慎设置。

第二,预算跟踪体系设置与执行存在差异,导致内部控制信息与沟通不畅,监控不及时、不到位。由于市场变化的原因,从客观上造成了预算与实际的某种差异,如果预算跟踪体系执行不到位,不能及时反馈差异的存在,及时查找原因纠偏,势必会给企业的经营带来一定的风险,而且会造成资源上的不必要浪费。另外,在预算的执行过程中,不按预算制度办事,随意挤占、挪用各项预算指标,越权审批等问题存在的话,预算跟踪体系不完善,就不能及时发现和反映这些疏漏,事中监督的职能不能充分发挥,导致内控风险不能在第一时间有效监控和解决。

第三,预算评价与考核体系设置不完善,将直接影响企业内部控制中监控环节的有效实施。在全面预算管理中,预算考核极为重要,它关系到预算指标最终能否顺利执行。例如,考核指标怎样算完成,完成后的奖惩措施是什么等等,都需要一个明确的界定。如果存在缺陷,就无法客观的评价,事后监控就无法有效实施。另,考核机构设置不科学,也会导致监控环节失效。例如,有的企业为了节约费用,考虑人力成本等原因,让财务部门代为执行。财务部门作为企业的管理部门之一,与其他部门有千丝万缕的联系,从而对其他部门预算执行情况考核的客观性、真实性也无法做到公正、独立的判断。

三、从内部控制角度完善全面预算管理的应对措施

(一)预算指标体系设计不完善的风险应对措施

1、制定科学、合理的預算指标目标值是核心。在设立目标值时,需充分考虑外部市场形势和企业的实际情况,同时考虑企业的可控因素和不可控因素的影响,避免偏高或偏低,脱离实际。如遇市场环境发生重大变化或编制基础发生重大改变,应按照管理程序对预算进行及时调整,以保证预算的准确性和控制的有效性。

2、预算指标体系的设计要符合评价考核导向的需要。预算指标的选取要充分体现企业的经营理念、关注方向和需在企业推行的价值观念。例如,当企业在扩张期,关注规模和盈利时,收入和利润指标则是预算指标体系中重要的组成。当企业所处的行业不景气时,成本、费用控制、资金安全等预算指标就成为指标体系中重要的组成。当企业需要在员工中树立经济增加值的观念导向时,EVA就成为重要的预算指标。预算指标的选定取决于企业的战略目标及所处环境的需要,因此每年都要对预算指标体系进行科学合理地调整。

(二)预算跟踪体系设置与执行存在差异的风险应对措施

1、预算指标的执行要严格遵守授权管理制度。一些重要的预算指标,由谁来审批,权限多大都要严格遵守相应制度,切不可越权审批。同时,执行中还要杜绝挤占、挪用指标的现象发生。要做到全员控制、全员监控。

2、提高信息化管理水平,利用先进的计算机网络技术,将编制的各预算项目指标预设到信息化处理平台之中,及时将实际数据与预算指标进行对比分析处理,提高执行跟踪效率,及时反馈差异。

3、建立完善的信息传达体系。完善的信息传达体系在企业横向个部门之间能够加强合作,促进内部高效运转;同时,在企业纵向上,自下而上为决策者提供有效的信息以促进其决策的正确制定,并且还能促进企业员工建议意见的传达,增强企业与员工的共同体意识。

(三)预算评价与考核体系设置不完善的风险应对措施

1、合理设置预算管理考核机构。企业需要设置一个独立于企业各个部门之外的机构来对预算执行情况进行考核。考核机构需站在客观公正的立场上,才能对企业各预算责任主体的执行结果进行合理评判,并仅对预算责任体系中的最高权利机构负责。

2、完善考核指标的设置体系。在企业基础考核指标的框架下 ,针对不同的考核主体需要设置个性化的补充指标,达到全面平衡的效果。同时,在指标选取时,尽可能将主观因素评价指标对考核评价结果的影响降至最低,避免徇私舞弊的情况产生。

四、结论

全面预算管理作为企业内部控制的重要组成部分,若无有效的内部控制作为支撑,全面预算也就只能停留在表面,不能落到实处;若缺少全面预算管理,内部控制就会与企业发展的整体目标发生脱节,不能对企业实行有效的管理。只有将全面预算管理恰到好处地融入到内部控制的各要素中,才能将内部控制作用充分的发挥出来,内控风险得到有效控制,确保企业可持续的健康发展。

(作者单位:宝钢资源有限公司)

参考文献:

[1] 立信会计出版社,裘益政、竺素娥著 《高级财务管理》

[2] 北京大学出版社,张长胜著 《企业全面预算管理》

[3] 清华大学出版社,刘胜强著《企业内部控制》

12.医院零库存管理的风险控制与实践 篇十二

医用耗材,是指用于临床诊断与治疗的消耗性器材,是医院日常医疗护理工作得以顺利开展的物质基础,一切的医疗手段及新技术都离不开医用耗材的应用。

近年来,随着医疗水平的不断发展,医学诊疗技术的提高,医用耗材的品种也在不断增加。越来越多新型、高科技的一次性医用耗材被应用到临床医疗及护理工作中,极大地丰富着医用耗材的内涵,产品规格越来越繁多,涉及的厂商、供应商成倍增加,无论从使用数量上还是购置价值上都呈逐年上升势头,医用耗材支出在医院流动资金中已占有相当大的比重。据资料统计,医用耗材年使用量占医院收入的比重高达收稿日期:16%,占年医疗收入的22%左右,且以年消耗量26.98~47.07%的惊人增幅迅速上升。

但同时随着院内感染等卫生监管要求的越来越规范、越来越严格,相关卫生材料的采购及管理要求也越来越高;另一方面,随着医疗改革的不断深入,对医院后勤管理的要求也不断提升更加注重成本控制。随着医院人事制度改革的深入,医院后勤部门人员编制严格控制且进一步压缩,有经验的采购、仓储等后勤管理人员随着退休也逐年减少,这使多年来以经验管理为主的医院后勤服务体系面临极大困境。

由于医用耗材具有“品种繁杂、专业性强、消耗量大、费用增幅控制难”等特点,其管理已逐渐成为医院一项重要、也最为耗费时间精力的工作,其管理效果直接影响到医院的医疗安全与经营效益。如何改进和加强医用耗材的供应及使用管理,已成为医院后勤管理部门不得不面对的一个难点问题。

采购流程规范、监管严格、产品优质安全、具有更高性价比,后续服务迅速等,是医院后勤部门在医用耗材管理工作中所面临的新要求。如何确保后勤保障的服务质量?出路只有一个——改变工作模式,参照国内外医院或企业的先进经验,引入现代化物流管理与信息化管理模式,从以人为中心的经验管理向开放性、信息化管理过渡。

集中化的采购平台与物流配送平台是现代企业管理中广泛采用的成功模式,在港澳台及日本、新加坡等其他国外的医疗机构中也已被成功移植并应用。2009年起,我院与康德莱集团合作,针对医用耗材探索建立统一的物流配送信息管理系统,实现医院低值耗材零库存。经过5年的建设,覆盖全院的医用耗材采购配送信息化管理平台基本建成,已经开始全面运行。

医用耗材是与一般商品不同的、与医疗安全密切相关的物资资源;医院也是与企业不同的、具有很高技术要求与极高安全要求的机构,将一般生产流通环节中的零库存管理模式引入医疗领域是否存在风险?如何进行风险控制?这是在医院零库存管理建设中必须解决的问题。

由于引入了第三方进行物流配送,使医院的耗材采购流程形成了一个相对开放的“环”,如何确保耗材管理的采购安全、配送安全、使用安全监管安全及支付安全,这成为了决定医院医疗耗材零库存管理是否成功所必须解决的重要问题。

在建设过程中,我们对医用耗材从申请采购配送验收、财务结算等全过程的各环节进行了认真梳理,分析各个环节中存在的风险点,采用管理与技术相结合,从优化运行管理模式与强化信息技术控制两方面入手,进行医院零库存系统的风险预防与控制。

1. 零库存管理运行模式,是确保医院医用耗材采购安全的最基本条件

运行管理模式,是决定医院医用零库存管理风险的最基本因素。医院物资尤其是与临床诊疗工作有关的医疗物资采购,与一般的商品流通完全不同,具有非常高的安全性、专业性与时限性要求。在目前国内医疗物资供销体系尚不完善的前提下,笔者认为不能采用类似药品集中采购的采购配送模式,也不能采用一般企业中的一般产品的零库存配送模式,而应采用适应医院管理特点的、与采购分离的单纯集中配送的零库存管理模式,以帮助促进医院后勤服务能力及物资保障水平提升为宗旨。

我院采用的方式,即所有医用耗材供应商的招标选择权、耗材品牌及规格的选择权、采购价格的谈判及决定权等仍归属院方。零库存合作方负责与由院方确定的供应商洽谈负责承接产品配送;负责帮助医院建设零库存产品配送管理信息平台;负责为院方进行医用耗材的集中配送,与院方进行统一结算;搜集食药监管理部门认可的、覆盖国内所有相关合格医用产品信息,建设开放性的医用产品及主流供应商数据库,建立“网上产品超市”,作为今后医院拓展采购范围的重要参考。

此种运行模式保证了医院方对医用卫生材料采购的决定权与主动权,能够防止合作方擅自变更医用耗材,影响临床一线的正常使用,同时能够有效控制医用耗材的采购成本。另一方面,开放性的数据库、灵活的合作模式,为双方深入合作创造有利条件。

2. 医用耗材采购管理制度与流程的优化与强化,是确保零库存管理安全运行的最重要保证

零库存管理的目的是优化与简化物资管理流程,但医院的特殊性决定了医院零库存管理需要坚持医院内部已有的、完善的采购管理制度与流程,流程优化须根据各环节的实际情况,有些制度管理更需要进一步强化。

2.1. 配送前环节(即内部的请购审批环节)的合理优化有助于医院零库存建设的工作推进

为确保医用材料的安全性、稳定性及时效性,同时有利于医用材料的合理使用及成本控制必须坚持医院自身业已成熟完善的请购管理制度及三级审批流程,通过相关科室负责人、采购员分管处长等分级权限审核审批,从而确保采购需求发出的准确性与合理性,减少差错发生,预防医疗风险,避免浪费。

作为采购流程的发起端,涉及的部门最广、人员最多,作为一种新的管理模式的推行,在此环节所遇的阻力也最大。为此,我们与合作方通过对既往3~5年的历史采购数据进行分析,针对大部分经常性采购的医用耗材,建立各科室部门的月度或季度定期采购配送基数,我们称之为“配额”,总务管理人员审核通过后(每半年或一年进行周期性审核调整),由合作方公司按照配额计划定期配送到相关临床部门,不需要科室每次进行申请,大大减少了一线人员的工作量。“配额”模式合理减少了工作环节,充分显现了零库存管理模式的便利性与主动性,提高了医用耗材配送的及时性,得到了一线员工的欢迎与支持,同时也为进一步优化科室绩效考核方式创造了有利条件。

2.2. 配送过程中,重点强化出入库管理及签收验收环节,进一步加强了风险控制

由于目前的财务管理制度要求采购过程中不能缺少出入库及资产盘点环节,所以在零库存信息管理平台中仍保留出入库手续,只是即入即出,库存量为零。

另一方面,根据药监等管理部门的要求,同时为确保医用耗材的使用安全,我们将出入库抽查验收与使用部门签收作为确保验收质量的重要环节,为明确责任管理,特为各部门配置了负责人签收印章。一旦任一环节发现问题,即启动相应的退换货流程,并有实时记录。只有一线领用部门与院方库房管理人员均确认验收或签收通过,才能实现零库存管理的相关医用耗材实现权属转移,才能进入下一步财务结算环节。

此环节确保了医用物资采购的账物数量一致,确保了医用材料的质量管控,从而减少管理与医疗风险。

2.3. 配送后环节,即财务结算环节的规范操作,预防财务风险

严格遵照财务管理制度,将相关领用部门的验收签收凭证,作为配送完成与结算统计的主要依据,每月汇总签收四联单,以汇总表形式作为发票附件,由采购员、分管处长等完成核对及签字确认。

由于零库存信息管理平台为配合绩效管理,实现了科室领用信息实时反馈,与财务系统连通,因此只有信息系统内账物数据一致,收到医院财务的信息反馈后,合作方才能出具附明细清单的汇总发票,与院方进行统一结算(合作方与供应商分别结算)。

实时、互通的零库存管理信息系统与规范的财务管理制度相配合,将大大减少医院采购的财务风险。

3. 信息技术是管控医院零库存管理模式运行风险的最重要手段

针对信息化的医院零库存管理体系,进一步强化信息技术管控,是必须采用、也是最关键的技术保障措施。

3.1 医院零库存信息管理系统技术架构中的风险控制是最根本的技术保障

利用合作方的技术力量帮助建设的医院零库存信息管理系统,作为一套物资交付平台性的信息系统,其数据安全性、准确性及可靠性要求极高,一旦出现数据问题,将直接导致医院的损失基于该要求,我们从系统架构、数据库应用、数据备份等多重层面与合作方的信息技术开发人员进行合作与沟通,以求确保平台与医院内部数据信息的安全。

3.1.1 系统架构层面权限管理,确保医院信息安全

医院零库存信息平台数据库托管于我院信息中心,并设置了WEB应用服务器、DMZ应用服务器以及康德莱公司数据库。逻辑图如图1。

数据流转为:用户在内网应用层的WEB服务器上输入数据后,该数据同时被写到了内网的数据库服务器和DMZ应用服务器上,再由DMZ应用服务器将相关数据写入位于Internet的康德莱公司数据库服务器。该操作访问仅限于端口级别,且数据流转方向为单向性。由于数据同时保存与医院数据库服务器和康德莱公司服务器,数据具备容错性及可对比性,任何单方面数据修改将不被确认。医院信息中心对数据库服务器、DMZ应用服务器、WEB服务器具有管理权限,而康德莱公司不具有管理权限,从而确保公司方在未获医院信息中心授权时,无法从我院内部修改数据库信息,同时也无法直接从Internet访问到我院内部任何服务器。

3.1.2 数据库应用层面全方位严格管控,确保数据安全、可靠

医院信息中心负责医院内网所有的数据库权限管理。合作方康德莱公司的数据库账户,只授予写入权限,不具备删除权限。每条删除记录均会被插入负记录,从而确保了零库存平台中每条数据不被遗漏或删除。

合作方维护人员需要对平台数据库进行直接操作时,必须得到医院信息中心的授权,需要填写详细信息申请表格,在获取批准后才能进行操作。同时必须通过医院信息中心堡垒机系统,具体操作也将被录像记录,只要出现问题,事后都可以进行追溯。

医院信息中心对零库存数据库配置数据库审计,无论是医院信息中心内部人员还是康德莱公司维护人员,任何的数据库操作,都会进行额外记录,相关数据将被保存2年以上,其操作行为会完整记录,类似修改、删除操作将被视为高危记录,直接实时发送报警邮件给医院信息中心管理员。

3.1.3 数据库备份层面多重保护,确保零库存平台数据的安全性、真实性与可追溯性

零库存平台的操作数据由医院信息中心和合作方康德莱公司分别管理及备份存档,使所有数据本身具备不可抵赖性,同时相关数据由医院总务处每月核查一次,并打印归档。

合作方康德莱公司信息平台的数据也将被记录到医院信息中心管理的数据库服务器上,该服务器从硬件底层进行数据快照并保存,任何的数据修改均可回退到原先的数据状态。

医院信息中心负责定期对数据进行多份数据冷备份保存,该备份是只读、不可写、不可逆的,一旦出现数据问题,将直接从冷备份数据中读取原先数据进行比对。

3.2 按照国标编码建立规范的医用耗材数据库,全面推行产品条码管理,进一步强化医用材料使用安全性管理,也提升了零库存平台的规范性与开放性

为了进一步强化与提高医院后勤规范化管理水平,增强医院零库存管理平台的通用性与开放性,我们与合作方康德莱公司对所有医用耗材按照国标进行名称规范,采用标准条码,同时针对医院既往使用的习惯名称建立对应码,既为开放性的医用材料零库存信息管理平台拓展新产品信息创造条件,也为进一步加强医用耗材规范化管理与使用打下良好基础。

根据医用耗材安全性监管的要求,对纳入零库存平台管理的所有医用材料均要求配置专用条码,要求包含产品“三证”信息、生产厂商、批号批次、有效期等所有重要产品信息。在配送各环节均采用产品条码扫描确认管理后,既能使各部门实时了解相关产品信息,同时也能帮助管理部门加强监管,并实时掌握配送进程,有利于确保医用耗材全程管理中的安全性规范性。

随着国家质量管理规范(GSP)标准的实施和电子商务的快速发展,为医院物资实施零库存管理提供了外部环境。但作为一种全新的后勤管理模式如何确保在医院这一特殊行业内实施,如何确保医院的医疗安全不受影响,为此,我们医院零库存管理平台建设过程进行了一定的思考与探索,通过完善制度管理、合理优化管理环节,加强信息技术管控等手段,确保了平台的安全正常运行。

参考文献

[1]廖丽文,吴昭仪,张志豪,等.条形码药品验收系统在我院“零库存”管理中的应用.中国药房,2014,(17):1586-1589

[2]韩善清,刘云,冷锴,等.医院集团高值耗材管理系统的设计与分析.南京医科大学学报(社会科学版),2014,(1):40-44

[3]肖建.医院手术医疗耗材管理中精益管理的应用与效果.中国卫生产业,2014,(7):1 81-1 83

[4]樊凌.零库存思想在医疗物资管理上的应用.现代经济信息,2013,(1 9):29-30

[5]武文成,王绍红,施邦昀.医院物流信息系统建设与探索。江苏卫生事业管理,2013,(2):70-71

13.血透室医院感染预防与控制措施 篇十三

一、加强病区管理

1.保持环境整洁,定期对室内环境预防性消毒:室内应加强通风,每日3次,每次不少于30分钟,每日空气消毒,同时可根据空气污染情况增加消毒次数;用500-1000mg∕L含氯消毒液对地面,各物体表面进行拖擦,每日2次,随时污染随时消毒。2.严格探视和陪护管理。

二、加强物品管理

1.严格执行一次性使用无菌医疗用品的管理制度。

2.进入清洁区内物品、药品设备应当进行表面的清洁和消毒处理。一次性无菌医疗用品拆除大包装可进入清洁区,拆除中包装后可放入无菌柜内存放。3.连续使用的氧气湿化瓶等器材,必须每日消毒,用毕终末消毒,干燥保存,血压计袖带应每周清洗,特殊污染后随时消毒,听诊器保持清洁,用75%乙醇擦拭,体温表用1000mg∕L含氯消毒液浸泡30分钟,清水冲洗后干燥备用。

4.医疗废弃物处置严格遵守医院《医疗废弃物处置流程》。

三、加强人员管理

医务人员进行诊疗操作时应严格遵守无菌技术操作规程,做好手卫生,加强自身防护,接触污染时按标准预防。

四、监测与监督

1.定期做空气培养,手卫生监测等卫生学监测。

14.手术室医院感染预防与控制措施 篇十四

第一条 医院手术室的建筑布局符合功能流程合理和洁污区域分开的原则。功能分区包括:无菌物品储存区域;医护人员刷手、患者手术区域;污物处理区域。各个区域应有明显的标志,区域间避免交叉感染。

第二条 环境卫生学管理应当达到以下基本要求:

(一)手术部的墙壁、地面光滑、无裂隙,排水系统良好;

(二)手术部用房的墙体表面、地面和各种设施、仪器设备的表面,应当在每日开始手术前和手术结束后进行湿式擦拭方法的清洁、消毒,墙体表面的擦拭高度为2—2.5M。未经清洁、消毒的手术间不得连续使用;

(三)不同区域及不同手术用房的清洁、消毒物品应当分开使用。用于清洁、消毒的拖布、抹布应当是不易掉纤维的织物材料,每周固定卫生日;

(四)手术部应当选环保型中、高效化学消毒剂,周期性更换消毒剂,避免长期使用一种消毒剂导致微生物的耐药性。

第三条 医务人员在手术操作过程中应当遵循以下基本要求:

(一)在手术部的工作人员和实施手术的医务人员应当严格遵守无菌技术操作规程;

(二)进入手术室的人员应当严格按照规定更换手术室专用的工作衣、鞋帽、口罩;

(三)在无菌区内只允许使用无菌物品,若对物品的无菌性有怀疑,应当视为污染;

(四)医务人员不能在手术者背后传递器械,用物,坠落在手术床边缘以下或者手术器械台以下的器械、物品应当视为污染;

(五)实施手术刷手的人员,刷手后只能触及无菌物品和无菌区域;(l六)穿好无菌手术衣的衣物人员限制在无菌区域活动;

(七)手术室的门在手术过程中应当关闭,尽量减少人员的出入;

(八)患有上呼吸道感染或者其他传染病的工作人员应当限制进入手术部工作;

(九)手术结束后,衣物人员脱下的手术衣、手套、口罩等物品应当放入指定位置后,方可离开手术室。

第四条 手术使用的无菌医疗器械、器具应当达到以下基本要求:

(一)手术使用的医疗器械、器具以及各种敷料必须达到灭菌要求;备用刀片、剪刀等器具可采用小包装压力蒸汽灭菌;

(二)一次性使用的医疗器械、器具不得重复使用;

(三)接触病人的麻醉物品应当一人一用一消毒;

(四)医务人员使用无菌物品和器械时,应当检查外包装的完整性和灭菌有效日期,包装不合格或超过灭菌有效期限的物品不得使用。第五条 手术后的废弃物管理严格按照医疗废物管理条例及有关规定进行分类、处理。

第六条 进入手术部的新设备或者因手术需要外带的仪器、设备,应当对其进行检查、清洁处理后方可进入和使用。进入手术部洁净区域的物品、药品应当拆除其外包装后进行存放,设施、设备应当进行表面的清洁处理。无菌物品应当存放于无菌物品区域中。

15.医院资产管理风险控制措施论文 篇十五

1 加强医院感染管理的组织机构建设

在门诊感染的管理中, 组建门诊医院感染管理小组, 门诊部主任任组长, 门诊各部门负责人为成员及责任人, 负责科室内日常工作的监督及消毒灭菌管理, 分工明确, 实现目标管理。医院感染科对各部门的环境监测结果, 定期进行综合分析, 制订整改措施, 并限期整改。

2 普及医院感染知识教育, 强化医务人员培训

按照《医院感染管理办法》《医院感染诊断标准》《抗生素的合理应用》等, 开展不同形式的全体教育, 特别是对新上岗、进修、实习人员采取岗前培训, 考试合格后方可进入临床科室。把医院感染的预防和控制工作始终贯穿于医疗活动之中, 使医院感染的相关因素及环节得到控制和改善。

3 加强门诊卫生员的培训

门诊卫生员负责门诊环境卫生和一些消毒灭菌工作, 但他们大多文化素质较低, 缺乏基本的医学知识, 在操作上不能完全符合要求, 这易引起自身感染及交叉感染, 因而是医院感染发生的一大重要因素。因此, 加强门诊卫生员的培训, 讲授有关医学知识和消毒隔离技术, 并在工作中严格管理、检查和督促他们严格执行正确的操作步骤和操作方法, 力求避免因卫生员而发生医院感染的可能。

4 规范医护人员的医疗行为

要求医护人员严格遵守诊疗操作常规和无菌操作技术。诊疗过程中医护人员的不正确和非规范行为都会埋下医院感染的隐患。规范医疗行为时要加强门诊各科室的业务学习, 进行“三基”训练, 统一标准, 集中考核, 使医护人员在诊疗活动中, 各种技术操作正规化、标准化。

5 严格门诊微生物学监测

门诊引起医院感染的病原菌可存在于就诊病人、医护人员及其他职工, 亦可存在于不同的环境。因此, 要严格门诊微生物学监测, 包括所有可能与医护人员及病人接触的物体表面, 如脉枕、各个诊疗室空气、消毒液、各类器械, 尤其是针刺的针具、医护人员的手等。发现问题, 立即采取措施进行整改。

6 加强门诊医院感染的科普宣传

开展门诊医院感染的科普宣传工作, 根据不同疾病在不同季节流行的特点, 利用健康教育宣传栏定期刊登宣传材料, 宣传预防保健、消毒隔离等科普知识, 使来院就诊的病人能了解常见病的预防保健和传染病的简易消毒隔离方法, 从而自觉地配合门诊预防医院感染工作的开展, 对门诊医院感染的控制具有一定意义。

7 做好医疗废物的管理

加强门诊各诊疗科室的医疗废物的管理, 根据《医疗废物管理条例》对医疗废物进行分类收集, 使用专用废物袋、利器盒等专门的容器存放, 专人运送, 专业的医疗废物处置中心进行处理, 防止医疗废物的流失、泄漏、扩散, 而造成医院感染。

参考文献

[1]李玉岩.控制医院感染发生的对策[J].家庭护士, 2008, 6 (4B) :1005-1007.

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